中級審計師備考中的見解與試題及答案的共享

中級審計師備考中的見解與試題及答案的共享姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的描述，正確的有：

A.確保財務(wù)報表的公允性

B.評價和報告內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報告財務(wù)報表中的重大錯報

D.評估和報告企業(yè)的經(jīng)營成果

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于其與審計目標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)是獨立的、客觀的

3.下列關(guān)于審計程序的設(shè)計，正確的有：

A.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)充分考慮審計風(fēng)險

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)充分考慮審計目標(biāo)

C.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)充分考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)充分考慮審計人員的專業(yè)判斷

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，正確的有：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣方法可以保證樣本的代表性

C.非隨機抽樣方法可以節(jié)省審計時間

D.非隨機抽樣方法可能導(dǎo)致樣本偏差

5.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍和審計程序

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的責(zé)任和審計單位的責(zé)任

6.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制程序的描述，正確的有：

A.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計項目質(zhì)量控制

B.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計人員質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計單位質(zhì)量控制

D.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計報告質(zhì)量控制

7.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計人員應(yīng)當(dāng)保守審計秘密

D.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的描述，正確的有：

A.審計風(fēng)險管理包括識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險

B.審計風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)貫穿于審計全過程

C.審計風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)充分考慮審計人員的專業(yè)判斷

D.審計風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)充分考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

9.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是對審計人員的行為規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是對審計人員的工作要求

C.審計準(zhǔn)則是對審計單位的管理要求

D.審計準(zhǔn)則是對審計報告的要求

10.下列關(guān)于審計報告的描述，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍和審計程序

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的責(zé)任和審計單位的責(zé)任

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行全面的評估。（）

2.審計抽樣是審計過程中的一項強制性程序。（）

3.審計意見的類型分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。（）

4.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)充分依賴內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)性。（）

6.審計人員在執(zhí)行審計工作時，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的約束。（）

7.審計風(fēng)險管理的主要目標(biāo)是降低審計風(fēng)險至可接受水平。（）

8.審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”部分是由審計人員編寫的。（）

9.審計準(zhǔn)則是由國際注冊會計師協(xié)會制定的。（）

10.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持客觀性和公正性。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素。

2.簡述審計抽樣中隨機抽樣的基本步驟。

3.簡述審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

4.簡述審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”部分應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在企業(yè)管理中的作用，并分析審計如何幫助提高企業(yè)的風(fēng)險管理水平。

2.論述審計人員在面對舞弊行為時應(yīng)采取的措施，以及如何通過審計程序來識別和防范舞弊風(fēng)險。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計定義的描述，正確的是：

A.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的審核

B.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性的獨立評價

C.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的編制過程的檢查

D.審計是對企業(yè)財務(wù)報表的編制人員的能力進行評估

2.下列關(guān)于審計目標(biāo)的描述，錯誤的是：

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.評估和報告內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報告財務(wù)報表中的重大錯報

D.評估和報告企業(yè)的經(jīng)營成果，包括盈利能力

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計證據(jù)的適當(dāng)性取決于其與審計目標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度

C.審計證據(jù)的充分性取決于審計證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)是主觀的、主觀判斷的

4.下列關(guān)于審計程序設(shè)計的描述，錯誤的是：

A.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)充分考慮審計風(fēng)險

B.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)充分考慮審計目標(biāo)

C.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)充分考慮審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計程序的設(shè)計應(yīng)當(dāng)不考慮審計人員的專業(yè)判斷

5.下列關(guān)于審計抽樣方法的描述，錯誤的是：

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣方法可以保證樣本的代表性

C.非隨機抽樣方法可以節(jié)省審計時間

D.非隨機抽樣方法可能導(dǎo)致樣本偏差，但可以接受

6.下列關(guān)于審計報告的描述，錯誤的是：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍和審計程序

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的責(zé)任，但不包括審計單位的責(zé)任

7.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制程序的描述，錯誤的是：

A.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計項目質(zhì)量控制

B.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計人員質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計單位質(zhì)量控制

D.審計質(zhì)量控制程序應(yīng)當(dāng)包括審計報告質(zhì)量控制，但不包括審計過程的質(zhì)量控制

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的描述，錯誤的是：

A.審計人員應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計人員應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計人員應(yīng)當(dāng)保守審計秘密

D.審計人員可以接受被審計單位的禮品

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的描述，錯誤的是：

A.審計風(fēng)險管理包括識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險

B.審計風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)貫穿于審計全過程

C.審計風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)充分考慮審計人員的專業(yè)判斷

D.審計風(fēng)險管理的主要目標(biāo)是消除所有審計風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的描述，錯誤的是：

A.審計準(zhǔn)則是對審計人員的行為規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是對審計人員的工作要求

C.審計準(zhǔn)則是對審計單位的管理要求

D.審計準(zhǔn)則可以由審計人員自行制定

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

解析思路：審計目標(biāo)包括確保財務(wù)報表的公允性、評價和報告內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和報告財務(wù)報表中的重大錯報，以及評估和報告企業(yè)的經(jīng)營成果。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的兩個基本要求，充分性取決于數(shù)量和質(zhì)量，適當(dāng)性取決于與審計目標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度。

3.ABCD

解析思路：審計程序的設(shè)計應(yīng)綜合考慮審計風(fēng)險、審計目標(biāo)、審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及審計人員的專業(yè)判斷。

4.ABCD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣可以保證樣本的代表性，非隨機抽樣可以節(jié)省時間，但可能導(dǎo)致樣本偏差。

5.ABC

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍和審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論，以及審計人員的責(zé)任和審計單位的責(zé)任。

6.ABCD

解析思路：審計質(zhì)量控制程序包括審計項目質(zhì)量控制、審計人員質(zhì)量控制、審計單位質(zhì)量控制，以及審計報告質(zhì)量控制。

7.ABCD

解析思路：審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性和客觀性、專業(yè)勝任能力、保守審計秘密，并遵守審計準(zhǔn)則。

8.ABC

解析思路：審計風(fēng)險管理包括識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)貫穿于審計全過程，并充分考慮審計人員的專業(yè)判斷。

9.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則是對審計人員的行為規(guī)范和工作要求，同時涉及審計單位的管理要求和審計報告的要求。

10.ABC

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍和審計程序、審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論，以及審計人員的責(zé)任和審計單位的責(zé)任。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，但不一定是全面的評估，應(yīng)根據(jù)審計目的和范圍確定。

2.×

解析思路：審計抽樣是一種審計方法，不是強制性程序，但審計師通常會使用抽樣方法來提高審計效率。

3.√

解析思路：審計意見的類型確實包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

4.×

解析思路：審計人員不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性，還應(yīng)進行實質(zhì)性測試以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

5.√

解析思路：審計證據(jù)的適當(dāng)性確實取決于其與審計目標(biāo)的相關(guān)性。

6.×

解析思路：審計人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，不能違反職業(yè)道德規(guī)范。

7.√

解析思路：審計風(fēng)險管理的主要目標(biāo)確實是降低審計風(fēng)險至可接受水平。

8.×

解析思路：“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”部分是由管理層編寫的，審計人員只是對其內(nèi)容進行評價。

9.×

解析思路：審計準(zhǔn)則通常是由各國的注冊會計師協(xié)會或相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)制定的，而不是國際注冊會計師協(xié)會。

10.√

解析思路：審計人員確實應(yīng)當(dāng)保持客觀性和公正性。

三、簡答題答案：

1.審計風(fēng)險的三要素包括：固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

解析思路：固有風(fēng)險是指在沒有內(nèi)部控制的情況下，企業(yè)財務(wù)報表發(fā)生錯報的可能性；控制風(fēng)險是指企業(yè)內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)錯報的可能性；檢查風(fēng)險是指審計未能發(fā)現(xiàn)錯報的可能性。

2.審計抽樣中隨機抽樣的基本步驟包括：確定抽樣總體、確定抽樣方法、確定樣本量、實施抽樣、評價抽樣結(jié)果。

解析思路：隨機抽樣是一種保證樣本代表性的方法，其步驟包括確定抽樣總體、選擇合適的抽樣方法、確定樣本量、進行抽樣測試，并最終評價抽樣結(jié)果。

3.審計人員在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠信、客觀、專業(yè)勝任能力、保密、獨立性。

解析思路：這些原則是審計職業(yè)道德的核心，旨在確保審計人員的行為符合職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

4.審計報告中的“管理層對財務(wù)報表的責(zé)任”部分應(yīng)當(dāng)包含以下內(nèi)容：編制和公允列報財務(wù)報表的責(zé)任、設(shè)計、實施和維護內(nèi)部控制以提供財務(wù)報表的編制和公允列報的合理保證、對財務(wù)報表的編制和列報負責(zé)。

解析思路：這部分內(nèi)容旨在明確管理層在財務(wù)報表編制過程中的責(zé)任，包括財務(wù)報表的編制、列報以及內(nèi)部控制的設(shè)計和維護。

四、論述題答案：

1.審計在企業(yè)管理中的作用包括：監(jiān)督和評價企業(yè)財務(wù)狀況和