初級(jí)審計(jì)師備考中的注意事項(xiàng)及試題與答案

初級(jí)審計(jì)師備考中的注意事項(xiàng)及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在初級(jí)審計(jì)師備考過程中，以下哪些是必須掌握的知識(shí)點(diǎn)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法知識(shí)

D.企業(yè)管理知識(shí)

E.審計(jì)程序

2.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、客觀

3.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪些內(nèi)容是必須關(guān)注的？

A.企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

B.企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

C.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

D.企業(yè)的管理團(tuán)隊(duì)

E.企業(yè)的市場競爭

4.以下關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種統(tǒng)計(jì)方法，用于評(píng)估樣本的代表性

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)師的工作量

C.審計(jì)抽樣適用于審計(jì)過程中的所有環(huán)節(jié)

D.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)目標(biāo)

E.審計(jì)抽樣結(jié)果應(yīng)當(dāng)能夠代表總體

5.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

6.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在保證企業(yè)資產(chǎn)的安全和完整

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)經(jīng)營管理效率

D.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)相一致

7.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶委托

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持與客戶的良好關(guān)系

8.以下關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行設(shè)計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性

E.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性

9.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告編制的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡潔明了

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字

10.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過參加培訓(xùn)提高自己的專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過考取相關(guān)證書提升自己的職業(yè)地位

C.審計(jì)師可以通過積累工作經(jīng)驗(yàn)拓寬自己的職業(yè)道路

D.審計(jì)師可以通過參與行業(yè)交流提升自己的知名度

E.審計(jì)師可以通過加入專業(yè)組織擴(kuò)大自己的職業(yè)網(wǎng)絡(luò)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力和干擾，保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源，書面證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序得到充分驗(yàn)證。（）

4.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)來確定。（）

5.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境，以評(píng)估其有效性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)高層管理人員報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持與客戶的良好溝通，以獲取必要的信息。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序的具體內(nèi)容。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)任務(wù)后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，確保其準(zhǔn)確無誤。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在備考初級(jí)審計(jì)師考試時(shí)，應(yīng)如何合理分配學(xué)習(xí)時(shí)間和精力。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)經(jīng)營和審計(jì)工作的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述初級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作，并闡述兩者在審計(jì)實(shí)踐中的關(guān)系。

2.分析當(dāng)前我國審計(jì)環(huán)境的變化對(duì)初級(jí)審計(jì)師備考和執(zhí)業(yè)的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者導(dǎo)向

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.企業(yè)的市場占有率

D.企業(yè)的管理層素質(zhì)

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用的抽樣方法是：

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.以上都是

5.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師個(gè)人簡歷

6.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.提高企業(yè)效益

B.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向企業(yè)高層管理人員報(bào)告

B.保持沉默，避免引起不必要的麻煩

C.與企業(yè)協(xié)商解決

D.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持與客戶的：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者導(dǎo)向

D.以上都是

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保密性

B.獨(dú)立性

C.利益相關(guān)者導(dǎo)向

D.誠信

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：

A.國際審計(jì)準(zhǔn)則

B.美國審計(jì)準(zhǔn)則

C.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：初級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)、會(huì)計(jì)、稅法、企業(yè)管理等多方面知識(shí)，因此需要掌握這些基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，同時(shí)證據(jù)的來源、相關(guān)性和可靠性也是評(píng)價(jià)證據(jù)質(zhì)量的重要方面。

3.A,B,C,D,E

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)狀況和管理團(tuán)隊(duì)有助于全面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)抽樣方法有多種，包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣和非概率抽樣，適用于不同的審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)水平。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)、過程和結(jié)論，包括審計(jì)師的意見和簽字。

6.A,B,C,D,E

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理和審計(jì)的重要組成部分，其有效性直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營效率和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，保守秘密，遵循準(zhǔn)則，接受委托，并維護(hù)良好的職業(yè)關(guān)系。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)和執(zhí)行應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可操作性。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正，簡潔明了，包含審計(jì)意見、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展需要通過不斷學(xué)習(xí)、考取證書、積累經(jīng)驗(yàn)、參與交流和加入專業(yè)組織來實(shí)現(xiàn)。

二、判斷題

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.對(duì)

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性影響審計(jì)結(jié)論的有效性。

3.對(duì)

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。

4.對(duì)

解析思路：審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和目標(biāo)來確定。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)意見是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.對(duì)

解析思路：內(nèi)部控制與企業(yè)經(jīng)營和審計(jì)工作密切相關(guān)。

7.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)高層報(bào)告。

8.對(duì)

解析思路：良好的溝通有助于審計(jì)師獲取必要信息。

9.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)程序的具體內(nèi)容應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和目標(biāo)來確定。

10.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在完成審計(jì)任務(wù)后，應(yīng)復(fù)核審計(jì)報(bào)告以確保其準(zhǔn)確性。

三、簡答題

1.解析思路：合理分配學(xué)習(xí)時(shí)間和精力應(yīng)考慮各科目的難度、個(gè)人基礎(chǔ)和考試要求，制定合理的學(xué)習(xí)計(jì)劃，并保持持續(xù)的學(xué)習(xí)和復(fù)習(xí)。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性，充分性指證據(jù)數(shù)量足夠，適當(dāng)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解內(nèi)部控制、識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序來應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.解析思路：內(nèi)部控制有助于保證財(cái)務(wù)報(bào)告