鞏固知識(shí)的2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

鞏固知識(shí)的2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.誠(chéng)信

C.公正

D.專業(yè)勝任能力

E.謹(jǐn)慎

2.在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？（）

A.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理

B.客戶內(nèi)部控制存在缺陷

C.審計(jì)師缺乏專業(yè)勝任能力

D.客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

E.審計(jì)師與客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.長(zhǎng)期投資

D.固定資產(chǎn)

E.負(fù)債

4.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循以下哪些基本原則？（）

A.重要性原則

B.確認(rèn)原則

C.信賴原則

D.評(píng)價(jià)原則

E.客觀性原則

5.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)評(píng)價(jià)

E.審計(jì)報(bào)告

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分析

B.通過對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試

C.通過對(duì)客戶業(yè)務(wù)流程的了解

D.通過與客戶管理層的溝通

E.通過對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集

7.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.內(nèi)部控制舞弊

C.管理層舞弊

D.職工舞弊

E.審計(jì)師舞弊

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何判斷財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性？（）

A.通過對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分析

B.通過對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試

C.通過對(duì)客戶業(yè)務(wù)流程的了解

D.通過與客戶管理層的溝通

E.通過對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集

9.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)要求？（）

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)定

E.反洗錢法

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性？（）

A.通過對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集

B.通過對(duì)審計(jì)程序的執(zhí)行

C.通過與客戶管理層的溝通

D.通過對(duì)審計(jì)意見的表述

E.通過對(duì)審計(jì)報(bào)告的審核

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持獨(dú)立性，不受客戶或其他外部因素的影響。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可能發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)將所有審計(jì)證據(jù)都視為重要證據(jù)。（）

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性，無需關(guān)注公允性。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以僅憑自己的判斷來確定審計(jì)程序的范圍。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)將審計(jì)工作委托給不具備專業(yè)勝任能力的同事。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向客戶管理層報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以通過對(duì)內(nèi)部控制制度的測(cè)試來評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，只要能夠保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性即可。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分的驗(yàn)證，確保其可靠性和充分性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的情況。

3.簡(jiǎn)要說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

4.描述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用分析程序來評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的審計(jì)環(huán)境，確保審計(jì)工作的有效性和準(zhǔn)確性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.客觀性準(zhǔn)則

B.確認(rèn)準(zhǔn)則

C.信賴準(zhǔn)則

D.評(píng)價(jià)準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？（）

A.內(nèi)部控制文件

B.外部審計(jì)報(bào)告

C.客戶提供的財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)師自行收集的證據(jù)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？（）

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.審計(jì)師自行決定抽樣方法

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊

B.內(nèi)部控制舞弊

C.管理層舞弊

D.審計(jì)師舞弊

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？（）

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.可靠性

D.充分性

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)要求？（）

A.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.稅法

D.審計(jì)師個(gè)人行為規(guī)范

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)師聲明

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A、B、C、D、E。解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、誠(chéng)信、公正、專業(yè)勝任能力和謹(jǐn)慎。

2.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加的情況可能包括審計(jì)程序設(shè)計(jì)不合理、客戶內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)師缺乏專業(yè)勝任能力、客戶財(cái)務(wù)報(bào)表虛假記載、審計(jì)師與客戶存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3.A、B、C、D、E。解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的主要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括應(yīng)收賬款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)和負(fù)債。

4.A、B、D、E。解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循的基本原則包括重要性原則、確認(rèn)原則、評(píng)價(jià)原則和客觀性原則，信賴原則不屬于審計(jì)基本原則。

5.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告。

6.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分析、內(nèi)部控制制度的測(cè)試、客戶業(yè)務(wù)流程的了解、與客戶管理層的溝通和審計(jì)證據(jù)的收集。

7.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、內(nèi)部控制舞弊、管理層舞弊和職工舞弊。

8.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師判斷財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的方法包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的分析、內(nèi)部控制制度的測(cè)試、客戶業(yè)務(wù)流程的了解、與客戶管理層的溝通和審計(jì)證據(jù)的收集。

9.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的法律法規(guī)要求包括企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則、稅法、財(cái)務(wù)報(bào)告編制規(guī)定和反洗錢法。

10.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)師確保審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)確性的方法包括對(duì)審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)程序的執(zhí)行、與客戶管理層的溝通、審計(jì)意見的表述和審計(jì)報(bào)告的審核。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

2.正確。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

3.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)將所有重要證據(jù)視為審計(jì)證據(jù)，但并非所有證據(jù)都同等重要。

4.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不僅僅是合規(guī)性。

5.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)程序的范圍應(yīng)由審計(jì)師根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和實(shí)際情況確定。

6.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)具備專業(yè)勝任能力，不應(yīng)將工作委托給不具備勝任能力的同事。

7.正確。解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即向客戶管理層報(bào)告。

8.正確。解析思路：通過內(nèi)部控制制度的測(cè)試可以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

9.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，以確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

10.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)確保審計(jì)證據(jù)的可靠性和充分性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表、測(cè)試內(nèi)部控制、與客戶管理層溝通、收集和分析審計(jì)證據(jù)等方法來識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突，并在必要時(shí)披露關(guān)聯(lián)關(guān)系，以處理與客戶存在的關(guān)聯(lián)關(guān)系。

3.解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過保持客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)工作、避免利益沖突和不當(dāng)影響來確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

4.解析思路：高級(jí)審計(jì)師通過分析財(cái)務(wù)趨勢(shì)、比較行業(yè)數(shù)據(jù)和行業(yè)