2024年初級審計師復(fù)習(xí)要點試題及答案

2024年初級審計師復(fù)習(xí)要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是獨立、客觀地評價財務(wù)報表是否公允

B.審計是對財務(wù)報表的真實性、公允性進行驗證

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價

D.審計是對企業(yè)財務(wù)活動進行監(jiān)督

2.下列關(guān)于審計程序，正確的有：

A.審計程序包括計劃階段、實施階段和報告階段

B.審計程序的核心是風(fēng)險評估

C.審計程序要求審計師保持獨立性

D.審計程序的目標(biāo)是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

3.下列關(guān)于審計證據(jù)，正確的有：

A.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)包括會計憑證、賬簿等

C.外部證據(jù)包括銀行對賬單、合同等

D.審計證據(jù)的獲取需要審計師運用職業(yè)判斷

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險，正確的有：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.固有風(fēng)險是指不受企業(yè)內(nèi)部控制影響的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

C.控制風(fēng)險是指企業(yè)內(nèi)部控制未能有效預(yù)防或發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

D.檢查風(fēng)險是指審計程序未能發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

5.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密

6.下列關(guān)于審計報告，正確的有：

A.審計報告是審計師對財務(wù)報表審計結(jié)果的書面表達

B.審計報告應(yīng)當(dāng)明確說明審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表審計程序的說明

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對客戶內(nèi)部控制評價的說明

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計準(zhǔn)則是指導(dǎo)審計師開展審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.一般準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)道德的要求

D.具體準(zhǔn)則是對審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序和方法的要求

8.下列關(guān)于審計師獨立性，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持經(jīng)濟獨立性

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持組織獨立性

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持道德獨立性

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)判斷，正確的有：

A.審計師在審計過程中需要運用職業(yè)判斷

B.職業(yè)判斷包括風(fēng)險評估、審計程序設(shè)計和審計證據(jù)評價

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則進行職業(yè)判斷

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性進行職業(yè)判斷

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.職業(yè)道德規(guī)范包括誠實、公正、客觀、專業(yè)、保密等要求

C.審計師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

D.審計師應(yīng)當(dāng)積極參與職業(yè)道德建設(shè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向客戶報告并終止審計工作。（）

2.審計師在審計過程中，可以對客戶的內(nèi)部控制進行評價，但不得對其有效性發(fā)表意見。（）

3.審計師在審計過程中，可以采用抽樣審計方法，但抽樣結(jié)果不能代表總體情況。（）

4.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)立即向客戶報告并要求糾正。（）

5.審計師在審計過程中，可以不遵守審計準(zhǔn)則，只要能夠發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表的重大錯報即可。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)立即向相關(guān)部門報告。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持業(yè)務(wù)獨立性，不得接受客戶提供的任何禮品或利益。（）

8.審計師在審計過程中，可以對客戶的財務(wù)狀況進行預(yù)測，并在審計報告中予以說明。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)保守秘密，不得向任何人透露。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境和經(jīng)營風(fēng)險，以確定審計程序和審計證據(jù)的充分性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中需要考慮的因素。

3.簡述審計師在實施審計程序時，如何運用職業(yè)判斷。

4.簡述審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風(fēng)險的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是必須考慮的因素？

A.客戶的行業(yè)特性

B.客戶的管理層誠信度

C.審計師的個人喜好

D.客戶的財務(wù)狀況

2.在審計計劃階段，審計師首先需要完成的工作是：

A.確定審計程序

B.進行風(fēng)險評估

C.設(shè)計內(nèi)部控制

D.撰寫審計報告

3.以下哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.審計師觀察

D.客戶聲明

4.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項行為違反了職業(yè)道德？

A.保持獨立性

B.接受客戶提供的禮品

C.公正無私

D.保守客戶秘密

5.以下哪項不是審計師在撰寫審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.真實性

C.全面性

D.時效性

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計風(fēng)險的組成部分？

A.固有風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.操作風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

7.以下哪項不是審計師在實施審計程序時應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.客戶的內(nèi)部控制

C.審計師的專業(yè)勝任能力

D.客戶的財務(wù)報表編制基礎(chǔ)

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是影響審計意見的因素？

A.審計證據(jù)的質(zhì)量

B.客戶的內(nèi)部控制

C.審計師的個人情緒

D.審計師的經(jīng)驗

9.以下哪項不是審計師在撰寫審計報告時應(yīng)當(dāng)遵循的要求？

A.審計意見應(yīng)當(dāng)明確、簡潔

B.審計意見應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則

C.審計意見應(yīng)當(dāng)包含審計師對財務(wù)報表的意見

D.審計意見可以包含審計師對客戶經(jīng)營管理的評價

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨立性

B.遵守職業(yè)道德

C.使用電子審計工具

D.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計的定義涉及獨立評價、驗證財務(wù)報表、評價內(nèi)部控制和監(jiān)督財務(wù)活動，因此選項ABCD均正確。

2.ABCD

解析思路：審計程序分為計劃、實施和報告三個階段，風(fēng)險評估是核心，獨立性是基礎(chǔ)，獲取充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)是目標(biāo)。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)分為內(nèi)部和外部，內(nèi)部證據(jù)包括會計憑證和賬簿，外部證據(jù)包括銀行對賬單和合同，審計師需運用職業(yè)判斷。

4.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，固有風(fēng)險不受內(nèi)部控制影響，控制風(fēng)險涉及內(nèi)部控制的有效性，檢查風(fēng)險涉及審計程序的充分性。

5.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、專業(yè)勝任能力、遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，以及保守客戶秘密。

6.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計程序說明、內(nèi)部控制評價說明，明確表達審計師的審計結(jié)果。

7.ABCD

解析思路：審計準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，一般準(zhǔn)則涉及職業(yè)道德，具體準(zhǔn)則涉及審計程序和方法。

8.ABCD

解析思路：審計師獨立性包括業(yè)務(wù)、經(jīng)濟、組織和道德獨立性，確保審計的客觀性和公正性。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中需運用職業(yè)判斷進行風(fēng)險評估、程序設(shè)計和證據(jù)評價，遵循準(zhǔn)則并保持獨立性。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德規(guī)范要求遵守規(guī)范、誠實公正、專業(yè)保密，參與職業(yè)道德建設(shè)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)報告，但終止審計工作不是必然的，需評估情況。

2.×

解析思路：審計師可以評價內(nèi)部控制，但評價其有效性是有限的，不能直接發(fā)表意見。

3.√

解析思路：抽樣審計方法適用于大量數(shù)據(jù)的檢查，但抽樣結(jié)果不能代表總體，需結(jié)合其他證據(jù)。

4.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯報應(yīng)報告并要求糾正，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性。

5.×

解析思路：審計師必須遵守審計準(zhǔn)則，否則可能影響審計意見的可靠性。

6.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)客戶違法行為應(yīng)報告相關(guān)部門，履行社會責(zé)任。

7.√

解析思路：審計師應(yīng)保持獨立性，不接受可能影響?yīng)毩⑿缘睦妗?/p>

8.×

解析思路：審計師不能預(yù)測客戶財務(wù)狀況，只能評價財務(wù)報表的公允性。

9.×

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)報告，保守秘密不利于發(fā)現(xiàn)和糾正問題。

10.√

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)環(huán)境和經(jīng)營風(fēng)險，確保審計程序的適當(dāng)性。

三、簡答題

1.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性、誠信和公正。

2.審計師在風(fēng)險評估過程中需要考慮的因素包括：客戶行業(yè)特性、管理層誠信度、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制、經(jīng)營風(fēng)險、法律和法規(guī)環(huán)境等。

3.審計師在實施審計程序時，如何運用職業(yè)判斷：

-根據(jù)審計目標(biāo)和審計程序，評估審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

-考慮審計風(fēng)險和客戶的具體情況，設(shè)計合理的審計程序。

-結(jié)合審計師的專業(yè)知識和經(jīng)驗，對審計證據(jù)進行綜合分析。

-遵循審計準(zhǔn)則，保持獨立性和客觀性。

4.審計師在撰寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容：

-引言部分，說明審計的目的和范圍。

-審計意見，包括對財務(wù)報表的意見和審計師的工作范圍。

-審計發(fā)現(xiàn)，包括對內(nèi)部控制和財務(wù)報表的發(fā)現(xiàn)。

-審計師對管理層的責(zé)任和財務(wù)報表的聲明。

-審計報告的日期和審計師的簽名。

四、論述題

1.審計師在審計過程中如何平衡獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系：

-保持獨立性，避免利益沖突和偏見。

-保持客觀性，基于事實和證據(jù)進行判斷。

-提高專業(yè)勝任能力，通過持續(xù)學(xué)習(xí)和實踐經(jīng)驗。

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