中級(jí)審計(jì)師學(xué)習(xí)資源對(duì)比試題及答案

中級(jí)審計(jì)師學(xué)習(xí)資源對(duì)比試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法中，正確的有：

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目的和對(duì)象的不同而有所變化

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具有明確性和可操作性

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為達(dá)成目標(biāo)所實(shí)施的政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制環(huán)境和信息與溝通

C.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合成本效益原則

D.內(nèi)部控制的有效性需要定期進(jìn)行評(píng)價(jià)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為得出審計(jì)結(jié)論所獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性

C.審計(jì)證據(jù)可以來自被審計(jì)單位內(nèi)部，也可以來自外部

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)估和分析

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)所采取的具體措施

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)目標(biāo)的要求

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有合理性和可行性

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低取決于被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣說法中，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員從被審計(jì)單位總體中選擇樣本的方法

B.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)原則，確保樣本的代表性

C.審計(jì)抽樣可以幫助審計(jì)人員提高審計(jì)效率和效果

D.審計(jì)抽樣不適用于所有審計(jì)領(lǐng)域和項(xiàng)目

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)為確保審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制、審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制

C.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)質(zhì)量達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制需要審計(jì)人員的共同努力和持續(xù)改進(jìn)

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法中，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持客觀公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和客觀獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性對(duì)于審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過審計(jì)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理制度和外部監(jiān)管來保障

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法中，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)信用、公正公平、勤勉盡責(zé)等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德對(duì)于維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)和形象至關(guān)重要

D.審計(jì)職業(yè)道德需要審計(jì)人員不斷學(xué)習(xí)和提高自己的道德修養(yǎng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須遵守的強(qiáng)制性規(guī)定。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過定期的內(nèi)部審計(jì)來確保。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要足夠。（）

4.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)完全依賴于審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)。（×）

5.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)必須由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同完成。（√）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無法完全控制的。（×）

7.審計(jì)抽樣可以用來替代對(duì)全部項(xiàng)目的詳細(xì)審查。（×）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。（√）

9.審計(jì)人員的獨(dú)立性主要是指其專業(yè)獨(dú)立性。（√）

10.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員在任何時(shí)候都保持職業(yè)操守。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成要素。

2.解釋內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

3.說明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)抽樣中常用的兩種抽樣方法及其適用條件。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.分析審計(jì)獨(dú)立性對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響，并探討如何提高審計(jì)獨(dú)立性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成要素的是：

A.審計(jì)原則

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告格式

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，不屬于內(nèi)部控制三要素的是：

A.控制活動(dòng)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.內(nèi)部審計(jì)

D.控制環(huán)境

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法中，不屬于審計(jì)證據(jù)三個(gè)基本特征的是：

A.可靠性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.充分性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不屬于審計(jì)程序設(shè)計(jì)原則的是：

A.目標(biāo)導(dǎo)向

B.重要性原則

C.客觀性原則

D.經(jīng)濟(jì)性原則

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法中，不屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容的是：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)費(fèi)用

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素的是：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說法中，不屬于審計(jì)抽樣方法的是：

A.隨機(jī)抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.分層抽樣

D.概率抽樣

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法中，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制內(nèi)容的是：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

B.審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部質(zhì)量控制

C.審計(jì)人員職業(yè)道德教育

D.審計(jì)報(bào)告的審批流程

9.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法中，不屬于審計(jì)獨(dú)立性要求的是：

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.客觀獨(dú)立性

D.個(gè)人獨(dú)立性

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法中，不屬于審計(jì)職業(yè)道德原則的是：

A.誠(chéng)實(shí)信用

B.公正公平

C.勤勉盡責(zé)

D.個(gè)人利益最大化

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)的指導(dǎo)原則和規(guī)范，應(yīng)當(dāng)具有普遍適用性、明確性和可操作性。

2.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理措施，包括控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制環(huán)境和信息與溝通，旨在達(dá)成組織目標(biāo)。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的依據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性和充分性，同時(shí)可以來自內(nèi)部或外部。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)采取的措施，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，設(shè)計(jì)合理，可行。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)包含審計(jì)范圍、依據(jù)、發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，要求客觀、公正、真實(shí)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需合理評(píng)估并采取相應(yīng)程序，但無法完全控制。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)抽樣是從總體中選擇樣本的方法，遵循隨機(jī)原則，提高審計(jì)效率和效果，但不是所有審計(jì)領(lǐng)域都適用。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)部質(zhì)量控制，目標(biāo)是確保審計(jì)質(zhì)量，需要審計(jì)人員的共同努力和持續(xù)改進(jìn)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括組織、專業(yè)和客觀獨(dú)立性，對(duì)于審計(jì)質(zhì)量和報(bào)告可靠性至關(guān)重要，通過內(nèi)部管理和外部監(jiān)管來保障。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員的行為規(guī)范，包括誠(chéng)實(shí)信用、公正公平、勤勉盡責(zé)等原則，維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)和形象。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)并非強(qiáng)制性規(guī)定，而是指導(dǎo)性文件。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性確實(shí)需要通過定期的內(nèi)部審計(jì)來確保。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確實(shí)是指證據(jù)的數(shù)量要足夠，以便支持審計(jì)結(jié)論。

4.×

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，而非僅依賴經(jīng)驗(yàn)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)通常需要審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同完成。

6.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以通過合理評(píng)估和采取相應(yīng)程序來控制的。

7.×

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代對(duì)全部項(xiàng)目的詳細(xì)審查。

8.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)確實(shí)是確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

9.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性確實(shí)包括專業(yè)獨(dú)立性。

10.√

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德確實(shí)要求審計(jì)人員在任何時(shí)候都保持職業(yè)操守。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的構(gòu)成要素包括：審計(jì)原則、審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)報(bào)告格式。

2.內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系為：控制活動(dòng)（實(shí)施控制措施）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)）、控制環(huán)境（提供內(nèi)部控制的基礎(chǔ)），三者相互依存，共同構(gòu)成一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

3.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征為：可靠性、相關(guān)性和充分性?？煽啃灾缸C據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目的和結(jié)論的相關(guān)性；充分性指證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論。

4.審計(jì)抽樣中常用的兩種抽樣方法及其適用條件為：隨機(jī)抽樣和系統(tǒng)抽樣。隨機(jī)抽樣適用于總體中每個(gè)項(xiàng)目都有同等被選中的機(jī)會(huì)；系統(tǒng)抽樣適用于總體較大，且項(xiàng)目之間有規(guī)律分布的情況。

四、論述題

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本