中級審計師應(yīng)試策略試題及答案

中級審計師應(yīng)試策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.寬容性

D.尊重性

E.謹慎性

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏。

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

C.審計風(fēng)險的高低取決于審計師的專業(yè)能力。

D.審計師應(yīng)通過風(fēng)險評估程序來降低審計風(fēng)險。

E.審計風(fēng)險與審計師的審計意見沒有直接關(guān)系。

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師進行審計工作的重要依據(jù)。

B.審計證據(jù)包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。

C.審計證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計意見的準確性。

D.審計證據(jù)的獲取方式主要包括觀察、詢問、分析程序和測試。

E.審計證據(jù)的數(shù)量越多，審計意見越準確。

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標，確保財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果、合規(guī)性而制定的一系列政策和程序。

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度。

D.內(nèi)部控制的目標是降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

E.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無關(guān)。

5.下列關(guān)于審計計劃的說法，正確的是：

A.審計計劃是指審計師為了完成審計任務(wù)而制定的一系列工作安排。

B.審計計劃包括總體審計策略和具體審計計劃。

C.審計計劃應(yīng)包括對審計風(fēng)險的評估。

D.審計計劃應(yīng)根據(jù)審計目標進行調(diào)整。

E.審計計劃是審計工作的重要組成部分。

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表進行審計后，向委托人提交的書面文件。

B.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計過程和審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容。

C.審計報告應(yīng)根據(jù)審計意見的類型進行分類。

D.審計報告是審計工作的最終成果。

E.審計報告的編制應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計準則。

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在審計過程中應(yīng)承擔的責任。

B.審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德、保持獨立性、確保審計質(zhì)量等。

C.審計師職業(yè)責任與審計風(fēng)險密切相關(guān)。

D.審計師職業(yè)責任包括對委托人的保密義務(wù)。

E.審計師職業(yè)責任與被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險無關(guān)。

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在審計過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范。

B.審計師職業(yè)道德包括誠信、公正、專業(yè)、謹慎等原則。

C.審計師職業(yè)道德與審計質(zhì)量密切相關(guān)。

D.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)責任的體現(xiàn)。

E.審計師職業(yè)道德與被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險無關(guān)。

9.下列關(guān)于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性是指審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度。

B.審計師獨立性包括組織獨立性、業(yè)務(wù)獨立性、心理獨立性。

C.審計師獨立性是審計師職業(yè)道德的核心。

D.審計師獨立性不受被審計單位經(jīng)營風(fēng)險的影響。

E.審計師獨立性是確保審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

10.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中，為了提高自身專業(yè)能力和素質(zhì)而接受的教育培訓(xùn)。

B.審計師繼續(xù)教育是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件。

C.審計師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等。

D.審計師繼續(xù)教育有助于提高審計師的專業(yè)水平和審計質(zhì)量。

E.審計師繼續(xù)教育與審計師的執(zhí)業(yè)資格無關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，應(yīng)當保持獨立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。（）

2.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能因為各種原因?qū)е聦徲嫿Y(jié)論出現(xiàn)錯誤的風(fēng)險。（）

3.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計師對被審計單位的依賴程度就越低。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，并根據(jù)評價結(jié)果確定審計程序。（）

6.審計師在出具審計報告時，應(yīng)當對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當對審計工作底稿進行保密，不得對外泄露。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當建議被審計單位進行改進。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估和控制審計風(fēng)險。

2.簡述內(nèi)部控制的主要要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計師在出具非無保留意見審計報告時，應(yīng)考慮的因素。

4.簡述審計師在審計過程中如何獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師應(yīng)如何應(yīng)對新技術(shù)帶來的挑戰(zhàn)，并提高審計工作的效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊嫌疑，下列哪項措施是正確的？

A.立即向被審計單位管理層報告

B.保留證據(jù)，繼續(xù)審計工作

C.延長審計時間

D.建議被審計單位自行調(diào)查

3.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的三個基本特征？

A.充分性

B.適當性

C.可靠性

D.完整性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯誤的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報告的可靠性

C.內(nèi)部控制與審計風(fēng)險無關(guān)

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部審計進行評估

5.審計師在編制審計計劃時，下列哪項不是考慮的因素？

A.審計目標

B.審計風(fēng)險

C.審計時間

D.審計費用

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的最終評價

B.審計報告的編制應(yīng)遵循審計準則

C.審計報告的格式可以由審計師自行決定

D.審計報告的編制與審計意見無關(guān)

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師職業(yè)責任的一部分？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.保持獨立性

C.獲取充足的審計證據(jù)

D.對審計結(jié)果負責

8.下列關(guān)于審計師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計師繼續(xù)教育是強制性的

B.審計師可以自行決定是否參加繼續(xù)教育

C.審計師繼續(xù)教育的內(nèi)容不包括職業(yè)道德教育

D.審計師繼續(xù)教育不影響審計師的執(zhí)業(yè)資格

9.下列關(guān)于審計師獨立性說法，錯誤的是：

A.審計師獨立性是審計師職業(yè)道德的核心

B.審計師獨立性包括組織獨立性和業(yè)務(wù)獨立性

C.審計師獨立性不受被審計單位經(jīng)營風(fēng)險的影響

D.審計師獨立性可以通過審計師所在機構(gòu)的獨立性來保證

10.下列關(guān)于審計師在數(shù)字化時代應(yīng)對挑戰(zhàn)的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)減少對信息技術(shù)的依賴

B.審計師應(yīng)關(guān)注新技術(shù)對審計工作的影響

C.審計師應(yīng)拒絕使用新技術(shù)

D.審計師應(yīng)忽視網(wǎng)絡(luò)安全問題

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABD

解析思路：獨立性、客觀性和謹慎性是審計師職業(yè)道德的基本原則，而寬容性和尊重性雖然也是重要的職業(yè)態(tài)度，但不是職業(yè)道德原則。

2.BDE

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，審計師通過風(fēng)險評估程序來降低審計風(fēng)險，審計風(fēng)險與審計意見的準確性有關(guān)。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是審計師進行審計工作的重要依據(jù)，包括外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)，其質(zhì)量直接影響審計意見的準確性，獲取方式包括觀察、詢問、分析程序和測試。

4.ABD

解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為了實現(xiàn)經(jīng)營目標而制定的一系列政策和程序，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素，其目標是降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。

5.ABCD

解析思路：審計計劃是指審計師為了完成審計任務(wù)而制定的一系列工作安排，包括總體審計策略和具體審計計劃，應(yīng)包括對審計風(fēng)險的評估，并根據(jù)審計目標進行調(diào)整。

6.ABCDE

解析思路：審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表進行審計后，向委托人提交的書面文件，應(yīng)包括審計意見、審計過程和審計發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容，編制應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計準則。

7.ABD

解析思路：審計師職業(yè)責任是指審計師在審計過程中應(yīng)承擔的責任，包括遵守職業(yè)道德、保持獨立性、確保審計質(zhì)量等，與審計風(fēng)險密切相關(guān)，對委托人保密，關(guān)注舞弊風(fēng)險。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德是指審計師在審計過程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范，包括誠信、公正、專業(yè)、謹慎等原則，與審計質(zhì)量密切相關(guān)，是審計師職業(yè)責任的體現(xiàn)。

9.ABCDE

解析思路：審計師獨立性是指審計師在審計過程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，包括組織獨立性、業(yè)務(wù)獨立性、心理獨立性，是審計師職業(yè)道德的核心，不受被審計單位經(jīng)營風(fēng)險的影響。

10.ABCD

解析思路：審計師繼續(xù)教育是指審計師在執(zhí)業(yè)過程中，為了提高自身專業(yè)能力和素質(zhì)而接受的教育培訓(xùn)，是審計師職業(yè)發(fā)展的必要條件，包括專業(yè)知識和技能培訓(xùn)、職業(yè)道德教育等，有助于提高審計師的專業(yè)水平和審計質(zhì)量。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性和客觀性，不受任何外部壓力的影響。

2.√

解析思路：審計風(fēng)險是指審計過程中可能因為各種原因?qū)е聦徲嫿Y(jié)論出現(xiàn)錯誤的風(fēng)險。

3.√

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計結(jié)論。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，審計師對被審計單位的依賴程度就越低。

5.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價，并根據(jù)評價結(jié)果確定審計程序。

6.√

解析思路：審計師在出具審計報告時，應(yīng)當對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。

7.√

解析思路：審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告。

8.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當對審計工作底稿進行保密，不得對外泄露。

9.√

解析思路：審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當建議被審計單位進行改進。

10.√

解析思路：審計師在審計過程中，應(yīng)當關(guān)注被審計單位的舞弊風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計師在審計過程中評估和控制審計風(fēng)險的方法包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險