中級審計師考試沖刺寶典試題及答案

中級審計師考試沖刺寶典試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.確定審計目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計審計方案

C.實施審計程序

D.編制審計報告

2.下列哪些是審計風(fēng)險的三要素？

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險評估

C.風(fēng)險應(yīng)對

D.審計風(fēng)險

3.下列哪些是審計證據(jù)的三個基本特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.合法性

4.下列哪些屬于審計工作的質(zhì)量控制要素？

A.審計計劃

B.審計程序

C.審計人員素質(zhì)

D.審計工作底稿

5.下列哪些是審計準(zhǔn)則的要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

7.下列哪些是審計抽樣方法？

A.隨機抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.劃分抽樣

8.下列哪些是審計報告的組成部分？

A.引言

B.審計意見

C.審計說明

D.審計發(fā)現(xiàn)

9.下列哪些屬于審計工作的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.獨立性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

10.下列哪些是審計工作底稿的作用？

A.證明審計程序的實施

B.便于審計工作底稿的審核

C.便于審計工作的后續(xù)管理

D.便于審計工作的追溯

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風(fēng)險是指審計過程中可能發(fā)生錯誤的概率。（×）

2.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財務(wù)報表的真實性和公允性。（√）

3.審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進(jìn)行獨立、客觀的判斷。（√）

4.審計抽樣是一種保證審計工作質(zhì)量的方法。（√）

5.審計人員有權(quán)對客戶的財務(wù)信息進(jìn)行保密。（×）

6.審計工作底稿是審計人員實施審計程序和收集審計證據(jù)的記錄。（√）

7.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表整體合理性的評價。（√）

8.審計準(zhǔn)則是對審計工作的規(guī)范和指導(dǎo)。（√）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計工作的獨立性和客觀性。（√）

10.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保存至少十年。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.簡述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

3.簡述審計抽樣程序的基本步驟。

4.簡述審計報告的組成部分及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

2.論述內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，以及審計人員在審計過程中對內(nèi)部控制的關(guān)注點。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務(wù)報表的真實性和公允性進(jìn)行獨立、客觀的審查。

B.審計是檢查和評價被審計單位內(nèi)部控制的有效性。

C.審計是提供管理建議以改進(jìn)被審計單位的經(jīng)營。

D.審計是編制財務(wù)報表的過程。

2.下列關(guān)于審計風(fēng)險的分類，不屬于審計風(fēng)險的是：

A.審計風(fēng)險

B.控制風(fēng)險

C.風(fēng)險評估

D.風(fēng)險應(yīng)對

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的相關(guān)性，正確的是：

A.審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的相關(guān)程度。

B.審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)的客觀性。

C.審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)的完整性。

D.審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)的合法性。

4.下列關(guān)于審計工作底稿的編制，正確的是：

A.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計人員的個人筆記。

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計程序的詳細(xì)記錄。

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計人員的個人意見。

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)包含審計人員的個人喜好。

5.下列關(guān)于審計報告的審計意見，正確的是：

A.審計意見應(yīng)當(dāng)包含對財務(wù)報表整體合理性的評價。

B.審計意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位經(jīng)營活動的評價。

C.審計意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位內(nèi)部控制的有效性評價。

D.審計意見應(yīng)當(dāng)包含對被審計單位管理層的評價。

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的基本要素，不屬于的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.審計活動

7.下列關(guān)于審計抽樣的方法，不屬于概率抽樣的是：

A.隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方差抽樣

D.劃分抽樣

8.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的要求，不屬于的是：

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計費用

9.下列關(guān)于審計工作的職業(yè)道德要求，不屬于的是：

A.客觀公正

B.獨立性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.審計人員的宗教信仰

10.下列關(guān)于審計工作底稿的保存期限，正確的是：

A.至少1年

B.至少3年

C.至少5年

D.至少10年

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

2.D

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題

1.×審計風(fēng)險是指財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的可能性。

2.√內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財務(wù)報表的真實性和公允性，以及提高經(jīng)營效率和效果。

3.√審計人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對審計證據(jù)進(jìn)行獨立、客觀的判斷，以確保審計意見的可靠性。

4.√審計抽樣是一種通過抽取樣本來評價總體特征的方法，它有助于提高審計效率。

5.×審計人員有責(zé)任對客戶的財務(wù)信息保密，但并非絕對保密。

6.√審計工作底稿是審計人員實施審計程序和收集審計證據(jù)的記錄，是審計工作的重要組成部分。

7.√審計意見是對被審計單位財務(wù)報表整體合理性的評價，是審計報告的核心內(nèi)容。

8.√審計準(zhǔn)則是審計工作的規(guī)范和指導(dǎo)，旨在提高審計質(zhì)量。

9.√審計人員應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計工作的獨立性和客觀性。

10.√審計工作底稿應(yīng)當(dāng)保存至少十年，以備后續(xù)審計工作或監(jiān)管機構(gòu)審查。

三、簡答題

1.審計證據(jù)的三個基本特征是：客觀性、相關(guān)性和充分性?？陀^性指證據(jù)應(yīng)當(dāng)基于客觀事實；相關(guān)性指證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計目標(biāo)相關(guān)；充分性指證據(jù)應(yīng)當(dāng)足以支持審計意見。

2.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)包括：保證財務(wù)報表的真實性和公允性、提高經(jīng)營效率和效果、遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部控制政策。

3.審計抽樣程序的基本步驟包括：確定抽樣總體、確定抽樣方法、確定樣本量、實施抽樣、評價抽樣結(jié)果。

4.審計報告的組成部分及其作用：引言（介紹審計背景和范圍）、審計意見（對財務(wù)報表整體合理性的評價）、審計說明（對審計程序和方法、審計發(fā)現(xiàn)等的具體說明）、審計發(fā)現(xiàn)（對財務(wù)報表中存在的重大錯報或問題的描述）。

四、論述題

1.審計人員保持獨立性包括實質(zhì)上的獨立性和形式上的獨立性。實質(zhì)上的獨立性要求審計人員不受被審計單位管理層或其他利益相關(guān)者的不當(dāng)影響，保持客觀公正的態(tài)度；形式上的獨立性要求審計人員與被審計單位保持獨立的關(guān)系，避免利益沖突。