如何實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)與效果試題及答案

如何實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)與效果試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)與效果的表述中，正確的有（）

A.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿

B.審計(jì)效果是衡量審計(jì)工作質(zhì)量的指標(biāo)

C.審計(jì)目標(biāo)與效果密切相關(guān)，但并不完全相同

D.審計(jì)效果的好壞直接影響到審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

E.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)效果的體現(xiàn)

2.以下哪些是審計(jì)目標(biāo)的范疇？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

C.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

D.企業(yè)經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性

E.企業(yè)管理的有效性

3.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.責(zé)任心原則

E.實(shí)事求是原則

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括（）

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.重大遺漏風(fēng)險(xiǎn)

C.重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.重大控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

E.重大政策變更風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的有（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員判斷和評(píng)價(jià)的重要依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量直接影響審計(jì)結(jié)論的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)，也可以是外部證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相適應(yīng)

6.以下哪些屬于審計(jì)程序的環(huán)節(jié)？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)整改

E.審計(jì)反饋

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的有（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)結(jié)果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確審計(jì)人員的責(zé)任

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有法律效力

8.以下哪些屬于審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)計(jì)劃的質(zhì)量控制

B.審計(jì)程序的質(zhì)量控制

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量控制

D.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制

E.審計(jì)整改的質(zhì)量控制

9.以下關(guān)于審計(jì)整改的表述中，正確的有（）

A.審計(jì)整改是審計(jì)工作的延伸

B.審計(jì)整改應(yīng)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改措施

C.審計(jì)整改應(yīng)明確整改責(zé)任人和整改期限

D.審計(jì)整改應(yīng)跟蹤整改效果

E.審計(jì)整改應(yīng)形成書面報(bào)告

10.以下哪些屬于審計(jì)人員的職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.責(zé)任心

E.專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受任何外部因素的影響。（）

3.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)水平無(wú)關(guān)。（）

4.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以隨意調(diào)整。（）

5.審計(jì)報(bào)告只需反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，無(wú)需提出改進(jìn)建議。（）

6.審計(jì)整改僅適用于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不涉及審計(jì)人員的責(zé)任。（）

7.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，但不是審計(jì)工作全部?jī)?nèi)容。（）

8.審計(jì)人員的職業(yè)道德是保證審計(jì)工作質(zhì)量的前提。（）

9.審計(jì)工作可以完全避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（）

10.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題有權(quán)提出異議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的因素。

2.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。

3.闡述審計(jì)程序中如何確保審計(jì)工作質(zhì)量。

4.分析審計(jì)整改過(guò)程中可能遇到的問(wèn)題及應(yīng)對(duì)措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)效果之間的關(guān)系，并探討如何確保審計(jì)目標(biāo)的有效實(shí)現(xiàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，以及如何通過(guò)審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行初步調(diào)查時(shí)，首先應(yīng)關(guān)注的是（）

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.被審計(jì)單位的組織結(jié)構(gòu)

2.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)培訓(xùn)

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于（）

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的收集方法

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)（）

A.直接向管理層報(bào)告

B.調(diào)整審計(jì)程序

C.繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)程序

D.中止審計(jì)工作

5.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)（）

A.早于審計(jì)工作的完成日期

B.晚于審計(jì)工作的完成日期

C.與審計(jì)工作的完成日期相同

D.不影響審計(jì)報(bào)告的日期

6.審計(jì)質(zhì)量控制的核心是（）

A.審計(jì)人員的職業(yè)道德

B.審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)與執(zhí)行

D.審計(jì)報(bào)告的編制

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則不包括（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.利益最大化

8.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注（）

A.內(nèi)部控制的健全性

B.內(nèi)部控制的合規(guī)性

C.內(nèi)部控制的效率性

D.以上都是

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，發(fā)現(xiàn)重大舞弊跡象，應(yīng)（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.繼續(xù)執(zhí)行原審計(jì)程序

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.中止審計(jì)工作

10.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其目的是（）

A.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的核心，審計(jì)效果是衡量目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的指標(biāo)，兩者相互關(guān)聯(lián)，且審計(jì)效果是實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的體現(xiàn)。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)目標(biāo)涵蓋了財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、公允性、內(nèi)部控制的有效性、經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性和管理的有效性等多個(gè)方面。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、責(zé)任心和實(shí)事求是等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括錯(cuò)報(bào)、遺漏、舞弊、控制缺陷和政策變更等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)，其質(zhì)量直接影響到結(jié)論的可靠性，應(yīng)確保證據(jù)充分、適當(dāng)且與審計(jì)目標(biāo)相適應(yīng)。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)整改等環(huán)節(jié)，但不包括審計(jì)培訓(xùn)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、客觀地反映審計(jì)結(jié)果，包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，并明確審計(jì)人員的責(zé)任。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及審計(jì)計(jì)劃、程序、證據(jù)和報(bào)告的全過(guò)程，旨在確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)整改是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的改進(jìn)，應(yīng)明確責(zé)任人和期限，并跟蹤整改效果，形成書面報(bào)告。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)人員的職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、責(zé)任感和專業(yè)勝任能力，這些都是確保審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵。

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.錯(cuò)誤

5.錯(cuò)誤

6.錯(cuò)誤

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：考慮被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制以及外部環(huán)境等因素。

2.解析思路：充分性確保證據(jù)數(shù)量足以支持結(jié)論，適當(dāng)性確保證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)且可靠。

3.解析思路：確保審計(jì)程序的設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行過(guò)程中嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則，及時(shí)更新審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)新情況。

4.解析思路：分析可能遇到的問(wèn)題如管理層不配合、審計(jì)范圍受