2024年中級(jí)審計(jì)師考試基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)及試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試基礎(chǔ)知識(shí)復(fù)習(xí)及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的審查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性的審查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制要求，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、簡(jiǎn)潔、易懂

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字或蓋章

4.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的類型，正確的有：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，正確的有：

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.促進(jìn)合規(guī)性

D.提高財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)程序來(lái)降低

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員不受審計(jì)客戶的影響

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)人員的職業(yè)道德來(lái)保證

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定

D.審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字或蓋章

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立、客觀的判斷。（）

2.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的記錄和總結(jié)，可以替代審計(jì)報(bào)告。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員獨(dú)立出具，不受審計(jì)客戶的影響。（）

4.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)以書(shū)面形式為主，口頭證據(jù)不予考慮。（）

5.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員的專業(yè)能力成正比，專業(yè)能力越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。（）

7.審計(jì)獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)人員的職業(yè)道德和審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管來(lái)保證。（）

8.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)與審計(jì)報(bào)告的保存期限相同。（）

9.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估，是為了確定審計(jì)程序的范圍。（）

10.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的基本要求。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)意見(jiàn)的類型及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)獨(dú)立性的重要性及其維護(hù)措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用及其重要性。

2.論述審計(jì)人員在面對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的應(yīng)對(duì)策略和審計(jì)程序。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平

C.防范和揭露經(jīng)濟(jì)犯罪

D.以上都是

2.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.真實(shí)性原則

B.完整性原則

C.可靠性原則

D.以上都是

3.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成的日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)外公布的日期

D.以上都不對(duì)

4.審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)是：

A.審計(jì)工作底稿

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的固有風(fēng)險(xiǎn)？

A.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

B.內(nèi)部控制的缺陷

C.交易復(fù)雜性

D.審計(jì)人員的專業(yè)能力

6.審計(jì)獨(dú)立性包括：

A.實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

B.審計(jì)人員的獨(dú)立性

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性

D.以上都是

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重點(diǎn)領(lǐng)域是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.以上都是

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定者是：

A.審計(jì)人員

B.審計(jì)客戶

C.審計(jì)機(jī)構(gòu)

D.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則理事會(huì)

9.審計(jì)報(bào)告的受眾是：

A.審計(jì)人員

B.審計(jì)客戶

C.股東和債權(quán)人

D.以上都是

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職業(yè)道德要求？

A.客觀公正

B.專業(yè)勝任能力

C.保密原則

D.從事審計(jì)業(yè)務(wù)以外的兼職

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.答案：B,C,D

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性。

2.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括內(nèi)部和外部證據(jù)，以及直接和間接證據(jù)。

3.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)性、完整性、清晰性和符合審計(jì)準(zhǔn)則。

4.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留、保留、拒絕表示和無(wú)法表示意見(jiàn)。

5.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告和后續(xù)程序。

6.答案：A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括資產(chǎn)安全、經(jīng)營(yíng)效率、合規(guī)性和財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。

7.答案：A,B,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)人員的專業(yè)能力有關(guān)。

8.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，通過(guò)職業(yè)道德和監(jiān)管保證。

9.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，由審計(jì)機(jī)構(gòu)制定，具有強(qiáng)制性。

10.答案：A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)當(dāng)客觀、公正、真實(shí)，包括意見(jiàn)和發(fā)現(xiàn)。

二、判斷題

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立判斷。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充，不能替代審計(jì)報(bào)告。

3.答案：正確

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)獨(dú)立出具，不受客戶影響。

4.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方式多樣，包括書(shū)面和口頭證據(jù)。

5.答案：正確

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

6.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與專業(yè)能力成反比，專業(yè)能力越高，風(fēng)險(xiǎn)越低。

7.答案：正確

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性通過(guò)職業(yè)道德和監(jiān)管來(lái)保證。

8.答案：正確

解析思路：審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)與審計(jì)報(bào)告相同。

9.答案：正確

解析思路：審計(jì)人員評(píng)估內(nèi)部控制是為了確定審計(jì)程序的范圍。

10.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明重大問(wèn)題，但不是所有問(wèn)題都需要詳細(xì)說(shuō)明。

三、簡(jiǎn)答題

1.答案：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：可靠性、相關(guān)性和充分性。

解析思路：可靠性指證據(jù)的真實(shí)性和可信度；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性；充分性指證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量足以支持審計(jì)意見(jiàn)。

2.答案：審計(jì)工作底稿的基本要求包括：真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、清晰、簡(jiǎn)潔、易懂、符合審計(jì)準(zhǔn)則、由審計(jì)人員簽字或蓋章。

解析思路：這些要求確保了工作底稿的質(zhì)量和可用性，便于審計(jì)工作的追溯和監(jiān)督。

3.答案：審計(jì)意見(jiàn)的類型包括：無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

解析思路：這些類型根據(jù)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)意見(jiàn)的確定性來(lái)確定。

4.答案：審計(jì)獨(dú)立性的重要性體現(xiàn)在：保證審計(jì)意見(jiàn)的客觀公正、增強(qiáng)審計(jì)報(bào)告的公信力、維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)。

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)的核心原則，確保審計(jì)工作的有效性和可靠性。

四、論述題

1.答案：審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用包括：揭示經(jīng)濟(jì)犯罪、提高企業(yè)透明度、促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、增強(qiáng)投資者