審計師復(fù)習(xí)策略與試題答案

審計師復(fù)習(xí)策略與試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是審計師在實施風(fēng)險評估程序時通常采取的措施？

A.與管理層討論內(nèi)部控制的弱點

B.獲取對業(yè)務(wù)流程的理解

C.分析歷史財務(wù)數(shù)據(jù)

D.確定審計工作的總體方向

2.審計師在審計過程中遇到以下哪種情況時，應(yīng)考慮實施追加程序？

A.審計師對財務(wù)報表的總體印象良好

B.管理層對某些交易的詳細情況不提供解釋

C.財務(wù)報表中存在異常的波動

D.審計師對內(nèi)部控制的有效性感到滿意

3.審計師在評估管理層舞弊風(fēng)險時，以下哪些因素應(yīng)予以考慮？

A.管理層的職業(yè)道德

B.公司的組織結(jié)構(gòu)

C.競爭壓力

D.稅務(wù)法規(guī)

4.下列哪些審計程序?qū)儆趯嵸|(zhì)性程序？

A.觀察業(yè)務(wù)流程

B.獲取和評估證據(jù)

C.審查管理層的聲明

D.調(diào)查員工的不滿

5.審計師在編制審計計劃時，以下哪些內(nèi)容是必不可少的？

A.審計范圍

B.審計目標

C.審計時間表

D.審計團隊組成

6.以下哪些是審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)遵循的一般原則？

A.保持客觀和獨立性

B.評估風(fēng)險

C.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

D.保守審計信息

7.審計師在審計期間，以下哪些情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.管理層未能提供必要的文件

B.業(yè)務(wù)流程不符合法規(guī)要求

C.會計估計存在較大差異

D.管理層對審計師提出的問題回答含糊

8.以下哪些是審計師在完成審計工作后，需要進行的審計工作？

A.編制審計報告

B.審計工作底稿的歸檔

C.審計文件的歸檔

D.與管理層溝通審計發(fā)現(xiàn)

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪些情況可能表明存在關(guān)聯(lián)方交易？

A.與關(guān)聯(lián)方進行的交易未披露

B.關(guān)聯(lián)方交易的價格公允

C.關(guān)聯(lián)方交易的性質(zhì)和金額合理

D.關(guān)聯(lián)方交易對財務(wù)報表有重大影響

10.審計師在評估管理層舞弊風(fēng)險時，以下哪些行為可能表明管理層存在舞弊動機？

A.管理層對財務(wù)報表的真實性表示擔(dān)憂

B.管理層對審計師提出的問題進行回避

C.管理層對內(nèi)部控制表示懷疑

D.管理層對公司的經(jīng)營業(yè)績感到滿意

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在實施審計程序時，應(yīng)始終以管理層提供的信息為準。

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，對被審計單位的內(nèi)部控制制度進行評價，主要目的是確定內(nèi)部控制的有效性。

3.審計師在審計過程中，對發(fā)現(xiàn)的問題可以自行決定是否進行追查。

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)僅對財務(wù)報表的真實性負責(zé)。

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性，不受任何外界因素的影響。

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)充分依賴內(nèi)部控制制度，減少對實質(zhì)性程序的依賴。

7.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有效性。

8.審計師在審計過程中，對管理層提供的解釋和聲明，無需進行核實。

9.審計師在審計期間，應(yīng)當(dāng)與被審計單位的管理層保持良好的溝通。

10.審計師在完成審計工作后，應(yīng)當(dāng)對審計工作底稿進行歸檔，以備后續(xù)審計或監(jiān)管機構(gòu)檢查。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計師在審計過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險。

3.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.描述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何確保審計程序的適當(dāng)性和有效性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法中，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)謹慎

B.審計師應(yīng)維護審計對象的利益

C.審計師應(yīng)保持獨立性和客觀性

D.審計師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計證據(jù)？

A.管理層的聲明

B.外部審計報告

C.內(nèi)部控制文件

D.會計記錄

3.審計師在實施控制測試時，以下哪種方法通常用于評估控制活動的設(shè)計？

A.審計抽樣

B.流程圖

C.檢查文件和記錄

D.訪談

4.下列哪項不是審計師在審計計劃階段需要考慮的事項？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計時間表

D.審計團隊的專業(yè)能力

5.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪種行為可能導(dǎo)致審計失?。?/p>

A.嚴格遵守審計準則

B.與被審計單位管理層保持良好關(guān)系

C.充分依賴內(nèi)部控制

D.對審計發(fā)現(xiàn)進行適當(dāng)記錄

6.審計師在審計期間，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險，應(yīng)采取的措施是：

A.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.要求管理層提供更多解釋

C.擴大審計范圍

D.立即終止審計工作

7.審計師在審計報告中，下列哪種表述是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.提及審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

B.表達審計意見

C.列出審計師的專業(yè)資格

D.提供被審計單位財務(wù)報表的詳細信息

8.下列關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易的表述中，正確的是：

A.關(guān)聯(lián)方交易總是不公允的

B.關(guān)聯(lián)方交易必須披露

C.關(guān)聯(lián)方交易總是合法的

D.關(guān)聯(lián)方交易不受審計準則約束

9.審計師在評估舞弊風(fēng)險時，以下哪種情況通常表明存在舞弊動機？

A.管理層對財務(wù)報表的真實性表示擔(dān)憂

B.管理層對內(nèi)部控制表示懷疑

C.管理層對審計師提出的問題進行回避

D.管理層對公司的經(jīng)營業(yè)績感到滿意

10.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)采取的措施是：

A.與管理層討論舞弊行為

B.立即向監(jiān)管機構(gòu)報告

C.在審計報告中披露舞弊行為

D.繼續(xù)執(zhí)行審計程序

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.D

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，不會僅依賴管理層的聲明來制定審計計劃，而是需要考慮更廣泛的信息和因素。

2.B

解析思路：當(dāng)管理層對某些交易的詳細情況不提供解釋時，審計師應(yīng)考慮這可能是一個信號，表明可能存在異?；驖撛诘娘L(fēng)險，需要實施追加程序。

3.A,B,C,D

解析思路：評估管理層舞弊風(fēng)險時，需要綜合考慮管理層的職業(yè)道德、公司組織結(jié)構(gòu)、競爭壓力和稅務(wù)法規(guī)等因素。

4.B

解析思路：實質(zhì)性程序包括獲取和評估證據(jù)，這是為了確定財務(wù)報表的真實性和公允性。

5.A,B,C

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計范圍、審計目標和審計時間表等基本內(nèi)容，以確保審計工作的有序進行。

6.A,B,C,D

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)遵循保持客觀和獨立性、評估風(fēng)險、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以及保守審計信息的一般原則。

7.A,B,C,D

解析思路：當(dāng)內(nèi)部控制存在缺陷時，可能會出現(xiàn)上述任何一種情況，審計師應(yīng)予以關(guān)注。

8.A,B,C,D

解析思路：審計工作底稿的歸檔是審計工作完成后的一項必要工作，以備后續(xù)審計或監(jiān)管機構(gòu)檢查。

9.A,D

解析思路：關(guān)聯(lián)方交易必須披露，且如果對財務(wù)報表有重大影響，則需特別關(guān)注其公允性和合理性。

10.B,C

解析思路：管理層存在舞弊動機時，可能會表現(xiàn)出回避問題或?qū)?nèi)部控制表示懷疑等行為。

二、判斷題

1.錯誤

解析思路：審計師應(yīng)保持客觀性，不應(yīng)僅依賴管理層提供的信息。

2.正確

解析思路：審計師評價內(nèi)部控制的主要目的是確定其有效性，以減少實質(zhì)性程序的依賴。

3.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)識別和評估風(fēng)險，以確定適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉?/p>

4.錯誤

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)僅對審計意見負責(zé)，財務(wù)報表的真實性應(yīng)由被審計單位負責(zé)。

5.正確

解析思路：審計師的獨立性是審計質(zhì)量的關(guān)鍵，不受外界因素影響。

6.錯誤

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)充分依賴內(nèi)部控制，但并非完全依賴。

7.正確

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制的有效性。

8.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，對管理層提供的解釋和聲明，需要進行核實。

9.正確

解析思路：審計師在審計期間，與被審計單位的管理層保持良好溝通有助于獲取信息。

10.正確

解析思路：審計工作底稿的歸檔是審計工作完成后的一項必要工作，以備后續(xù)審計或監(jiān)管機構(gòu)檢查。

三、簡答題

1.解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮的主要因素包括：被審計單位的環(huán)境、內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況、對舞弊風(fēng)險的評估、財務(wù)報表中重大錯報的可能性等。

2.解析思路：審計師在識別和評估舞弊風(fēng)險時，應(yīng)考慮管理層的動機、機會和態(tài)度。通過詢問、觀察和測試內(nèi)部控制，審計師可以識別潛在的舞弊風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序來評估風(fēng)險。

3.解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序的說明、審計師對被審計單位管理層的責(zé)任聲明等基本內(nèi)容。

4.解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)確保審計程序的適當(dāng)性和有效性，包括合理規(guī)劃審計工作、執(zhí)行適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦颉⒈３挚陀^性和獨立性、記錄審計工作底稿等。