審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的模型及其應(yīng)用及試題答案

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的模型及其應(yīng)用及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些因素屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的內(nèi)部因素？

A.公司治理結(jié)構(gòu)

B.會計(jì)政策的選擇

C.信息系統(tǒng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程

2.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中，哪些因素屬于外部因素？

A.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

B.行業(yè)競爭

C.法律法規(guī)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程

3.下列哪些方法可以用于識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)計(jì)劃

4.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的定性分析？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的定量分析？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中，如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的控制環(huán)境？

A.公司治理結(jié)構(gòu)

B.會計(jì)政策的選擇

C.信息系統(tǒng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程

8.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中，如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的實(shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中，如何確定審計(jì)意見？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型是用來評估審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法。（正確/錯(cuò)誤）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型通常包括識別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)階段。（正確/錯(cuò)誤）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）

4.審計(jì)師在評估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該考慮內(nèi)部控制的有效性。（正確/錯(cuò)誤）

5.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)該基于對風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。（正確/錯(cuò)誤）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型要求審計(jì)師對所有客戶的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相同的評估。（正確/錯(cuò)誤）

7.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中，如果固有風(fēng)險(xiǎn)高，則審計(jì)師應(yīng)該增加控制測試的數(shù)量。（正確/錯(cuò)誤）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型認(rèn)為，內(nèi)部控制越強(qiáng)大，審計(jì)師需要實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序就越少。（正確/錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，不需要考慮客戶的行業(yè)特性。（正確/錯(cuò)誤）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的剩余風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序后剩余的風(fēng)險(xiǎn)。（正確/錯(cuò)誤）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型來指導(dǎo)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)。

3.說明審計(jì)師在評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

4.闡述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型在審計(jì)過程中的重要性及其對審計(jì)質(zhì)量的影響。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型在審計(jì)過程中的應(yīng)用及其對提高審計(jì)效率和效果的作用。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型在應(yīng)對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境中的應(yīng)用挑戰(zhàn)及其應(yīng)對策略。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師需要考慮的內(nèi)部因素？

A.會計(jì)人員的專業(yè)能力

B.公司治理結(jié)構(gòu)

C.信息系統(tǒng)

D.客戶的行業(yè)地位

2.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的固有風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制不足

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.會計(jì)估計(jì)的不確定性

D.審計(jì)師的判斷失誤

3.審計(jì)師在評估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是常用的評估方法？

A.詢問管理層

B.觀察內(nèi)部控制

C.測試內(nèi)部控制

D.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的定量分析工具？

A.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)意見的類型

5.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的規(guī)模和復(fù)雜性

6.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中，以下哪項(xiàng)不是控制環(huán)境的一部分？

A.管理層的誠信和道德價(jià)值觀

B.會計(jì)政策的選擇

C.信息系統(tǒng)

D.內(nèi)部審計(jì)職能

7.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，以下哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估的考慮因素？

A.舞弊的動(dòng)機(jī)

B.舞弊的機(jī)會

C.舞弊的借口

D.審計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的實(shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)抽樣

B.分析程序

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)師的判斷

9.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的剩余風(fēng)險(xiǎn)是指？

A.審計(jì)師已經(jīng)識別和評估的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師尚未識別的風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序后剩余的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師對風(fēng)險(xiǎn)的判斷

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型的目標(biāo)？

A.識別和評估風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序

C.提高審計(jì)效率

D.減少審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。內(nèi)部因素包括公司治理結(jié)構(gòu)、會計(jì)政策的選擇、信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程。

2.ABC。外部因素包括經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)競爭和法律法規(guī)。

3.ABD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中，審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)計(jì)劃用于識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的定性分析涉及對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷和評估。

5.D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的定量分析涉及對風(fēng)險(xiǎn)數(shù)值的量化評估。

6.D。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平通過評估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)來確定。

7.ACD。控制環(huán)境包括公司治理結(jié)構(gòu)、信息系統(tǒng)和財(cái)務(wù)報(bào)表編制流程。

8.ABD。審計(jì)師在評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會和借口。

9.ABD。實(shí)質(zhì)性程序包括審計(jì)抽樣、分析程序和審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

10.ABCD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型的目標(biāo)包括識別和評估風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施審計(jì)程序、提高審計(jì)效率和減少審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型是用來評估審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法。

2.正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型通常包括識別風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)階段。

3.正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)。

4.正確。審計(jì)師在評估控制風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該考慮內(nèi)部控制的有效性。

5.正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型要求審計(jì)程序的設(shè)計(jì)基于對風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型要求審計(jì)師根據(jù)客戶的具體情況，進(jìn)行差異化的風(fēng)險(xiǎn)評估。

7.錯(cuò)誤。固有風(fēng)險(xiǎn)高時(shí)，審計(jì)師應(yīng)該增加實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量，而不是控制測試。

8.正確。內(nèi)部控制越強(qiáng)大，審計(jì)師需要實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序就越少。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，需要考慮客戶的行業(yè)特性。

10.正確。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型中的剩余風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師通過實(shí)施審計(jì)程序后剩余的風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡答題答案及解析思路：

1.固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是：固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在開始審計(jì)前對財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)；控制風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師對內(nèi)部控制有效性的評估；剩余風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序后，對財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的估計(jì)。三者相互影響，審計(jì)師需要綜合考慮這三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)因素來設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)用審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型來指導(dǎo)審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，首先需要識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，然后根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序，最后實(shí)施審計(jì)程序并收集審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見的形成。

3.審計(jì)師在評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會、借口、能力、態(tài)度和暴露的可能性等因素。

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型在審計(jì)過程中的重要性體現(xiàn)在：有助于審計(jì)師識別和評估風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量；有助于審計(jì)師設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性；有助于審計(jì)師對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估模型在審計(jì)過程中的應(yīng)用有助于提高審計(jì)效率和效果，具體體現(xiàn)在：通過風(fēng)險(xiǎn)評估，審計(jì)師可以集中資源于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，提高審計(jì)效率；通過風(fēng)險(xiǎn)