2024年審計(jì)師考題盲點(diǎn)試題及答案

2024年審計(jì)師考題盲點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.競爭意識

D.客觀公正

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪些行為可能違反了保密原則？

A.向無關(guān)人員透露客戶信息

B.在客戶同意的情況下透露部分信息

C.將客戶信息用于個人利益

D.在公開報(bào)告中使用客戶信息

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)影響

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)必須是真實(shí)、完整、有效的

B.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)必須來源于被審計(jì)單位

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量成正比

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪些情況可能構(gòu)成舞弊？

A.被審計(jì)單位管理層故意隱瞞事實(shí)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部人員故意泄露信息

C.審計(jì)師自身失誤導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果不準(zhǔn)確

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評價

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位管理層進(jìn)行評價

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是？

A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督檢查等方面

C.內(nèi)部控制制度可以完全消除企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)

8.下列關(guān)于審計(jì)師的職責(zé)，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位舞弊行為進(jìn)行揭露

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評價

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性，正確的是？

A.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)師的獨(dú)立性分為實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師自身努力實(shí)現(xiàn)

D.審計(jì)師的獨(dú)立性不受外界因素影響

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的是？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)

C.審計(jì)質(zhì)量控制可以確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)質(zhì)量控制可以提高審計(jì)師的職業(yè)道德水平

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀公正的態(tài)度。（√）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)立即終止審計(jì)工作。（×）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，只需關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。（×）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時，應(yīng)充分披露審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的禮品或宴請。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅憑被審計(jì)單位提供的資料進(jìn)行審計(jì)。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時，應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中應(yīng)考慮的主要因素。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)進(jìn)行的主要工作。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的主要問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

2.論述在數(shù)字化時代，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告

2.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計(jì)

B.判斷抽樣適用于內(nèi)部控制測試

C.分層抽樣適用于存在大量相似交易的情況

D.以上都是

3.審計(jì)師在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時，下列哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)報(bào)表的要素？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.管理層討論與分析

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，錯誤的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)師簽名

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)工作底稿無需在審計(jì)報(bào)告后保存

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師對客戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估的步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.識別和評估風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.執(zhí)行審計(jì)程序

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)師個人行為的要求

B.審計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過外部監(jiān)督來保證

D.以上都是

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)判斷？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.審計(jì)程序的適當(dāng)性

C.審計(jì)結(jié)論的合理性

D.審計(jì)報(bào)告的語言表達(dá)

8.下列關(guān)于審計(jì)師保密義務(wù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師在審計(jì)過程中不得向外界透露客戶信息

B.審計(jì)師在審計(jì)完成后可以隨意使用客戶信息

C.審計(jì)師在未經(jīng)客戶同意的情況下，可以將客戶信息用于其他目的

D.審計(jì)師在特定情況下，可以透露客戶信息，但需告知客戶

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的審計(jì)責(zé)任？

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見

B.對內(nèi)部控制制度的有效性發(fā)表意見

C.對被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行評價

D.對審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的禮品

B.審計(jì)師可以接受客戶的宴請

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀公正

D.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的報(bào)酬

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.C.競爭意識

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、客觀公正等，競爭意識不屬于職業(yè)道德要求。

2.A.向無關(guān)人員透露客戶信息；C.將客戶信息用于個人利益

解析思路：保密原則要求審計(jì)師不得泄露客戶信息，向無關(guān)人員透露和用于個人利益均違反保密原則。

3.A.風(fēng)險(xiǎn)因素；B.風(fēng)險(xiǎn)影響；C.風(fēng)險(xiǎn)控制

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)影響和風(fēng)險(xiǎn)控制，這三者是評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。

4.A.審計(jì)證據(jù)必須是真實(shí)、完整、有效的；B.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

解析思路：審計(jì)證據(jù)的基本要求是真實(shí)、完整、有效，同時根據(jù)證據(jù)來源和性質(zhì)，可以分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

5.A.被審計(jì)單位管理層故意隱瞞事實(shí)；D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

解析思路：舞弊行為包括故意隱瞞事實(shí)、偽造記錄等，這些行為可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)。

6.A.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評價；B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽署；C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的評價，應(yīng)由審計(jì)師簽署，并包含審計(jì)范圍、程序和結(jié)果。

7.A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段；B.內(nèi)部控制制度包括組織結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程、監(jiān)督檢查等方面

解析思路：內(nèi)部控制制度是企業(yè)管理風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，包括組織結(jié)構(gòu)、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和監(jiān)督檢查等方面。

8.A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見；B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評價

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性發(fā)表意見，以及對內(nèi)部控制制度有效性進(jìn)行評價。

9.A.審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)；B.審計(jì)師的獨(dú)立性分為實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性；C.審計(jì)師的獨(dú)立性可以通過審計(jì)師自身努力實(shí)現(xiàn)

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，需要審計(jì)師自身努力實(shí)現(xiàn)。

10.A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分；B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)；C.審計(jì)質(zhì)量控制可以確保審計(jì)工作的質(zhì)量

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要環(huán)節(jié)，包括內(nèi)部和外部審計(jì)，能夠確保審計(jì)工作質(zhì)量。

二、判斷題答案及解析思路

1.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性，必須保持獨(dú)立性和客觀公正的態(tài)度。

2.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時應(yīng)繼續(xù)審計(jì)，并在審計(jì)報(bào)告中披露。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部或外部來源，不僅限于被審計(jì)單位提供的資料。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)充分披露審計(jì)過程中的重大發(fā)現(xiàn)，包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)果。

5.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德，不得接受客戶的禮品或宴請。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)基于獨(dú)立判斷進(jìn)行審計(jì)，不應(yīng)僅憑被審計(jì)單位提供的資料。

7.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息技術(shù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作的有效性。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度，以便進(jìn)行有效審計(jì)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時應(yīng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并采取適當(dāng)措施。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的法律法規(guī)遵守情況，以確保審計(jì)的合規(guī)性。

三、簡答題答案及解析思路

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

解析思路：回答應(yīng)包括獨(dú)立、客觀、公正、保密、專業(yè)勝任能力等原則。

2.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估過程中應(yīng)考慮的主要因素。

解析思路：回答應(yīng)包括被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制制度、經(jīng)營環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況等因素。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)進(jìn)行的主要工作。

解析思路：回答應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時間安排、審計(jì)程序等。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的主要問