2024年高級審計(jì)師考試解題技巧與試題及答案

2024年高級審計(jì)師考試解題技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的審查和評價(jià)

B.審計(jì)是對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和評價(jià)

C.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價(jià)

D.審計(jì)是對企業(yè)合規(guī)性的審查

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.控制風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄

B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師工作的憑證

D.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師責(zé)任的重要體現(xiàn)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制是企業(yè)管理層對審計(jì)師的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的依據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師判斷內(nèi)部控制有效性的依據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對企業(yè)內(nèi)部控制制度的評價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對企業(yè)合規(guī)性的審查

D.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對審計(jì)工作的總結(jié)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守保密原則

C.審計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)對其審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對其審計(jì)工作底稿負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)對其審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)對其審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

B.審計(jì)師應(yīng)定期對業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度進(jìn)行評估

C.審計(jì)師應(yīng)確保業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度得到有效執(zhí)行

D.審計(jì)師應(yīng)確保業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度符合相關(guān)法律法規(guī)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度。（）

2.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、清晰地記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保護(hù)客戶隱私。（）

4.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師評估財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的主要依據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分和適當(dāng)?shù)臏y試。（）

7.審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)基于對審計(jì)證據(jù)的合理評價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立和客觀的審查。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免利益沖突，確保獨(dú)立性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)過程中遇到的任何限制或困難。（）

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三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何評估客戶的內(nèi)部控制制度的有效性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵要素。

4.說明審計(jì)師在處理審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

2.結(jié)合實(shí)際情況，探討審計(jì)師在數(shù)字化審計(jì)中的應(yīng)用，以及數(shù)字化審計(jì)對傳統(tǒng)審計(jì)方式的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先關(guān)注哪項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)？

A.檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)工作底稿的編制，應(yīng)當(dāng)遵循哪個(gè)原則？

A.真實(shí)性原則

B.完整性原則

C.及時(shí)性原則

D.重要性原則

4.下列哪種情況，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見？

A.審計(jì)范圍受到限制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表公允性存在疑慮

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.直接向客戶管理層報(bào)告

B.通過客戶管理層向上級報(bào)告

C.保留意見，并在審計(jì)報(bào)告中說明

D.不采取任何行動(dòng)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)避免利益沖突

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受任何形式的報(bào)酬

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果客戶提出不合理的要求，應(yīng)當(dāng)如何處理？

A.直接滿足客戶要求

B.拒絕客戶要求，并向客戶解釋原因

C.與客戶協(xié)商解決

D.忽略客戶要求

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表哪種意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕發(fā)表意見

D.保留意見或拒絕發(fā)表意見

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師對其審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對其審計(jì)工作底稿負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對其審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對其客戶負(fù)責(zé)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及對財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制制度以及合規(guī)性的審查和評價(jià)，因此A、B、C、D均為正確選項(xiàng)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性等原則，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和可靠性。

3.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，其中控制風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)聯(lián)，但不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素之一。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，是審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，也是審計(jì)師工作的憑證，同時(shí)也是審計(jì)師責(zé)任的重要體現(xiàn)。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，也是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的依據(jù)，用于評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表、判斷內(nèi)部控制有效性和出具審計(jì)報(bào)告。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、對內(nèi)部控制制度的評價(jià)、對合規(guī)性的審查以及對審計(jì)工作的總結(jié)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、客觀性、保密性、專業(yè)勝任能力和維護(hù)職業(yè)形象。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對其審計(jì)意見、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題負(fù)責(zé)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制要求建立業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，定期評估，確保制度得到有效執(zhí)行，并符合相關(guān)法律法規(guī)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和中立的態(tài)度，這是確保審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)師記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題的重要文件，其完整性和準(zhǔn)確性對于后續(xù)的審計(jì)工作至關(guān)重要。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，保護(hù)客戶隱私，這是職業(yè)行為的基本要求。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評估財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的重要依據(jù)，審計(jì)師需要對其進(jìn)行評價(jià)。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)立即通知客戶管理層，以便采取糾正措施。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，需要對審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分和適當(dāng)?shù)臏y試，以確保審計(jì)證據(jù)的可靠性。

7.正確

解析思路：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于對審計(jì)證