中級(jí)考試審計(jì)相關(guān)知識(shí)分析與解答

中級(jí)考試審計(jì)相關(guān)知識(shí)分析與解答姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀、公正的鑒證活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行鑒證

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的獲取方式，正確的有：

A.觀察法

B.監(jiān)督法

C.分析法

D.獲取法

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)判斷能力有關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)道德無關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

C.審計(jì)程序與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)程序與審計(jì)師的職業(yè)道德無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行鑒證

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶賄賂

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)人員

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師的職業(yè)道德無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)獨(dú)立性可以受客戶利益影響

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的發(fā)表，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即發(fā)表

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后一段時(shí)間內(nèi)發(fā)表

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后，經(jīng)審計(jì)師簽字蓋章后發(fā)表

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審查后發(fā)表

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行審計(jì)工作

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶賄賂

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮品。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)全部責(zé)任。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅憑分析程序得出審計(jì)結(jié)論。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)完全依賴控制測(cè)試。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)涵蓋所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)直接向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行判斷。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性在審計(jì)過程中的重要性。

3.描述審計(jì)師在評(píng)估客戶內(nèi)部控制時(shí)可能采取的程序。

4.說明審計(jì)報(bào)告中審計(jì)意見的類型及其含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理審計(jì)過程中的道德沖突，并解釋這些處理方式對(duì)審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)師聲譽(yù)的影響。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是：

A.審計(jì)目標(biāo)是為了發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.審計(jì)目標(biāo)是為了評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制

C.審計(jì)目標(biāo)是為了提供對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的合理保證

D.審計(jì)目標(biāo)是為了發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理層的不當(dāng)行為

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序完全消除

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟

C.審計(jì)程序與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)程序與審計(jì)師的職業(yè)道德無關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行鑒證

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)人員

C.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師的職業(yè)道德無關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心要求

B.審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.審計(jì)獨(dú)立性與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計(jì)獨(dú)立性可以受客戶利益影響

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的發(fā)表的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后立即發(fā)表

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后一段時(shí)間內(nèi)發(fā)表

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后，經(jīng)審計(jì)師簽字蓋章后發(fā)表

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)審查后發(fā)表

10.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行審計(jì)工作

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABC

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了鑒證活動(dòng)、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性鑒證，以及內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等方面。

2.答案：ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取方式包括觀察、監(jiān)督、分析等，這些都是獲取審計(jì)證據(jù)的常見方法。

3.答案：AC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，與審計(jì)師的專業(yè)能力和判斷能力有關(guān)，但不受客戶利益影響。

4.答案：AB

解析思路：審計(jì)程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的具體步驟。

5.答案：ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)和評(píng)價(jià)，包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性鑒證的結(jié)果。

6.答案：ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立、客觀、公正，遵守職業(yè)道德規(guī)范，并保守客戶秘密。

7.答案：AB

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，包括審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)人員，與審計(jì)師的專業(yè)能力和職業(yè)道德有關(guān)。

8.答案：AB

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的核心要求，包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，與審計(jì)師的專業(yè)能力無關(guān)，但受客戶利益影響。

9.答案：BCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)在審計(jì)工作完成后，經(jīng)過審計(jì)師簽字蓋章，并可能需要審計(jì)委員會(huì)審查。

10.答案：ABC

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范執(zhí)行審計(jì)工作，保持獨(dú)立、客觀、公正，并保守客戶秘密。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，要求審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持獨(dú)立性和客觀性。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受客戶提供的任何形式的禮品，以保持獨(dú)立性。

3.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性承擔(dān)合理保證的責(zé)任，而非全部責(zé)任。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為時(shí)，應(yīng)先與客戶溝通，如果客戶不采取措施，再考慮向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

5.答案：×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)綜合運(yùn)用各種審計(jì)程序，分析程序是其中之一，但不應(yīng)僅憑分析程序得出審計(jì)結(jié)論。

6.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，即財(cái)務(wù)報(bào)表的假設(shè)和會(huì)計(jì)政策。

7.答案：×

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估客戶內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)綜合運(yùn)