中級會計的審計知識試題布局

中級會計的審計知識試題布局姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計的目標(biāo)？

A.評估財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.評估管理層舞弊的風(fēng)險

D.為財務(wù)報表提供絕對保證

2.審計師在進行風(fēng)險評估時，以下哪些是關(guān)鍵步驟？

A.識別和評估內(nèi)部控制

B.評估重大錯報風(fēng)險

C.確定審計程序

D.審計計劃

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪些是常見的審計程序？

A.查閱文件和記錄

B.訪談相關(guān)人員

C.審計抽樣

D.確定財務(wù)報表的真實性

4.以下哪些屬于審計師在實施實質(zhì)性程序時使用的審計方法？

A.分析程序

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)的收集

D.審計報告的編寫

5.審計師在評估管理層舞弊風(fēng)險時，以下哪些是重要的考慮因素？

A.管理層的道德和誠信

B.內(nèi)部控制的有效性

C.財務(wù)報表的編制方法

D.舞弊的動機和機會

6.審計師在實施連續(xù)性測試時，以下哪些是必要的？

A.確定測試期間

B.確定測試范圍

C.設(shè)計測試程序

D.審計證據(jù)的收集

7.審計師在實施抽樣程序時，以下哪些是抽樣風(fēng)險？

A.樣本量過大

B.樣本量不足

C.樣本選擇偏差

D.審計證據(jù)不足

8.以下哪些是審計師在編寫審計報告時應(yīng)遵循的原則？

A.真實性

B.完整性

C.公允性

D.時效性

9.審計師在審計過程中，以下哪些是應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計程序的執(zhí)行情況

D.審計費用

10.審計師在審計過程中，以下哪些是審計師職業(yè)道德的基本要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.責(zé)任心

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不需要考慮客戶的利益和需求。（×）

2.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，可以完全依賴管理層的自我評估報告。（×）

3.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)立即終止審計工作。（×）

4.審計師在實施分析程序時，如果發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)當(dāng)立即進行實質(zhì)性測試。（√）

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（√）

6.審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。（√）

7.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計意見即可。（×）

8.審計師在實施抽樣程序時，可以不考慮樣本的代表性。（×）

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為時，應(yīng)當(dāng)告知客戶并協(xié)助其改正。（√）

10.審計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表負有絕對保證的責(zé)任。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時的主要步驟。

2.解釋審計師在實施實質(zhì)性程序時，分析程序和審計抽樣各自的作用。

3.說明審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

4.論述審計師在審計過程中，如何保持獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險，以及相應(yīng)的應(yīng)對措施。

2.分析審計師在審計過程中如何運用信息技術(shù)提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪個不屬于審計師在審計計劃階段需要完成的任務(wù)？

A.確定審計范圍

B.確定審計程序

C.評估內(nèi)部控制

D.編制審計報告

2.審計師在評估重大錯報風(fēng)險時，以下哪個不是常見的風(fēng)險因素？

A.控制環(huán)境

B.會計估計

C.業(yè)務(wù)規(guī)模

D.管理層變更

3.審計師在實施分析程序時，以下哪種方法可以用來評估財務(wù)趨勢？

A.比較法

B.審計抽樣

C.審計證據(jù)的收集

D.檢查記錄

4.審計師在審計過程中，以下哪種情況表明可能存在舞弊風(fēng)險？

A.管理層對財務(wù)報表的編制方法有詳細說明

B.管理層提供了詳細的內(nèi)部控制系統(tǒng)文件

C.管理層拒絕提供必要的審計證據(jù)

D.管理層解釋了財務(wù)報表中的一些異常波動

5.審計師在實施實質(zhì)性程序時，以下哪種程序可以用來確認應(yīng)收賬款的余額？

A.核對銀行對賬單

B.檢查銷售合同

C.核對客戶信用記錄

D.以上都是

6.審計師在審計過程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德？

A.獨立地執(zhí)行審計工作

B.收取高于市場水平的審計費用

C.保持客觀和公正的態(tài)度

D.對客戶進行適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)建議

7.審計師在實施抽樣程序時，以下哪種抽樣方法可以用來評估樣本的代表性？

A.隨機抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.方便抽樣

D.分層抽樣

8.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計師對財務(wù)報表發(fā)表保留意見？

A.審計師對內(nèi)部控制不滿意

B.審計師對管理層的誠信有疑慮

C.審計師對財務(wù)報表的編制方法有疑問

D.以上都是

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況表明可能存在財務(wù)報表舞弊？

A.管理層解釋了財務(wù)報表中的一些波動

B.管理層提供了詳細的內(nèi)部控制系統(tǒng)文件

C.管理層拒絕提供必要的審計證據(jù)

D.管理層對財務(wù)報表的編制方法有詳細說明

10.審計師在編寫審計報告時，以下哪個不是必要的信息？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計師對管理層的評價

D.審計費用

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABC

解析思路：審計的目標(biāo)包括評估財務(wù)報表的公允性、評估內(nèi)部控制的有效性以及評估管理層舞弊的風(fēng)險。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險評估程序包括識別和評估內(nèi)部控制、評估重大錯報風(fēng)險、確定審計程序和審計計劃。

3.ABC

解析思路：風(fēng)險評估程序中，審計師會查閱文件和記錄、訪談相關(guān)人員以及設(shè)計測試程序。

4.ABC

解析思路：實質(zhì)性程序包括分析程序、審計抽樣和審計證據(jù)的收集。

5.ABCD

解析思路：評估管理層舞弊風(fēng)險時，需要考慮管理層的道德和誠信、內(nèi)部控制的有效性、財務(wù)報表的編制方法以及舞弊的動機和機會。

6.ABCD

解析思路：連續(xù)性測試需要確定測試期間、測試范圍、設(shè)計測試程序和收集審計證據(jù)。

7.BC

解析思路：抽樣風(fēng)險包括樣本量不足和樣本選擇偏差。

8.ABCD

解析思路：編寫審計報告時應(yīng)遵循真實性、完整性、公允性和時效性等原則。

9.ABCD

解析思路：審計報告中應(yīng)披露審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計程序的執(zhí)行情況和審計費用。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本要求包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和責(zé)任心。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，需要考慮客戶的利益和需求，但不是唯一考慮因素。

2.×

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，不應(yīng)完全依賴管理層的自我評估報告，應(yīng)進行獨立評估。

3.×

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)評估風(fēng)險并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，而非立即終止審計工作。

4.√

解析思路：分析程序可以用來評估財務(wù)趨勢，發(fā)現(xiàn)異常情況后應(yīng)進行實質(zhì)性測試。

5.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時，有責(zé)任向監(jiān)管機構(gòu)報告。

6.√

解析思路：審計師在編寫審計報告時，必須對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見。

7.×

解析思路：審計師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，無論是否影響審計意見。

8.×

解析思路：審計師在實施抽樣程序時，應(yīng)考慮樣本的代表性。

9.√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)客戶違反法律法規(guī)時，應(yīng)告知客戶并協(xié)助改正。

10.×

解析思路：審計師對財務(wù)報表負有合理保證的責(zé)任，而非絕對保證。

三、簡答題答案

1.簡述審計師在實施風(fēng)險評估程序時的主要步驟。

解析思路：審計師在實施風(fēng)險評估程序時，主要步驟包括了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、確定應(yīng)對措施。

2.解釋審計師在實施實質(zhì)性程序時，分析程序和審計抽樣各自的作用。

解析思路：分析程序用于評估財務(wù)趨勢和關(guān)系，審計抽樣用于獲取具有代表性的樣本以測試總體。

3.說明審計師在編寫審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本要素。

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計程序的執(zhí)行情況、審計師的責(zé)任聲明等。

4.論述審計師在審計過程中，如何保持獨立性和客觀性。

解析思路：審計師通過保持專業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等方式來保持獨立性和客觀性。

四、論述題答案

1.論述審計師在審計過程中如何識別和評估舞弊風(fēng)險，以及相應(yīng)的應(yīng)對措施。

解析思路：審計師通過了解被審計單位環(huán)境、評估內(nèi)部控制、實施分析程序