2024年高級審計師考試的精細化復(fù)習(xí)策略試題及答案

2024年高級審計師考試的精細化復(fù)習(xí)策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的原則，正確的有：

A.權(quán)責(zé)分明

B.制衡有效

C.程序規(guī)范

D.信息透明

E.運行高效

2.審計過程中，審計師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：

A.獨立性

B.公正性

C.客觀性

D.私密性

E.客觀公正

3.在審計計劃階段，審計師應(yīng)關(guān)注的主要內(nèi)容包括：

A.審計范圍

B.審計時間

C.審計程序

D.審計方法

E.審計目標(biāo)

4.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為支持審計結(jié)論而收集的信息

B.審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足夠

C.審計證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)

D.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的權(quán)威性

E.審計證據(jù)的可接受性是指證據(jù)形式符合審計規(guī)范

5.在審計實施階段，審計師應(yīng)執(zhí)行的程序包括：

A.審計測試

B.審計抽樣

C.審計調(diào)整

D.審計評價

E.審計報告

6.下列關(guān)于審計報告的表述，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的全面評價

B.審計報告包括審計意見和審計說明

C.審計報告的目的是為利益相關(guān)者提供決策依據(jù)

D.審計報告應(yīng)由審計師簽名并蓋章

E.審計報告的格式應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險管理的表述，正確的是：

A.審計風(fēng)險是指審計師在審計過程中可能遭受損失的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計師應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣斫档蛯徲嬶L(fēng)險

D.審計風(fēng)險管理的目標(biāo)是確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性

E.審計風(fēng)險管理是審計過程中的重要環(huán)節(jié)

8.下列關(guān)于審計師獨立性要求的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持職業(yè)獨立性，不得參與被審計單位的經(jīng)營決策

B.審計師應(yīng)保持業(yè)務(wù)獨立性，不得為被審計單位提供非審計服務(wù)

C.審計師應(yīng)保持財務(wù)獨立性，不得與被審計單位存在經(jīng)濟利益關(guān)系

D.審計師應(yīng)保持組織獨立性，不得受上級單位或部門的不當(dāng)干預(yù)

E.審計師應(yīng)保持道德獨立性，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持誠實守信，不得虛構(gòu)或隱瞞事實

B.審計師應(yīng)保持公正無私，不得受到不正當(dāng)利益的干擾

C.審計師應(yīng)保持廉潔自律，不得接受被審計單位的賄賂或饋贈

D.審計師應(yīng)保持勤勉盡責(zé)，不得拖延或敷衍了事

E.審計師應(yīng)保持保密，不得泄露被審計單位的商業(yè)秘密

10.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計師應(yīng)具備豐富的審計經(jīng)驗

B.審計師應(yīng)具備扎實的會計、財務(wù)知識

C.審計師應(yīng)具備良好的溝通、協(xié)調(diào)能力

D.審計師應(yīng)具備敏銳的洞察力

E.審計師應(yīng)具備良好的心理素質(zhì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)始終保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何形式的饋贈。（）

3.審計師在審計報告中，可以對被審計單位的財務(wù)狀況進行預(yù)測。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤時，應(yīng)立即向其報告。（）

5.審計師在審計計劃階段，應(yīng)確定審計范圍和審計目標(biāo)。（）

6.審計師在審計實施階段，可以不進行實質(zhì)性測試。（）

7.審計師在審計報告中，應(yīng)明確指出被審計單位的內(nèi)部控制缺陷。（）

8.審計師在審計過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計師在審計報告中，應(yīng)詳細列示審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題。（）

10.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。

2.說明審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

3.解釋審計師在審計報告中如何表達審計意見。

4.闡述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位的溝通問題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.結(jié)合實際案例，分析審計師在審計過程中如何應(yīng)對復(fù)雜審計環(huán)境下的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計師職業(yè)道德原則的是：

A.獨立性

B.公正性

C.私密性

D.利益沖突

2.審計師在審計計劃階段，首先應(yīng)確定的是：

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.審計方法

3.審計證據(jù)的可靠性主要取決于：

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的來源

C.證據(jù)的適當(dāng)性

D.證據(jù)的充分性

4.審計師在審計實施階段，對內(nèi)部控制進行測試的目的是：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.確定審計范圍

C.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤

D.確定審計意見

5.審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)的情況，應(yīng)：

A.避免發(fā)表審計意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表無法表示意見

6.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，但未能在財務(wù)報表中予以反映，應(yīng)：

A.提出調(diào)整建議

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表無法表示意見

7.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)：

A.予以揭露

B.保持沉默

C.通知被審計單位管理層

D.報告相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)

8.審計師在審計報告中，對于被審計單位管理層提供的解釋和說明，應(yīng)：

A.忽略

B.予以關(guān)注

C.必須接受

D.可以接受

9.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)：

A.提出糾正建議

B.予以揭露

C.保持沉默

D.報告相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)

10.審計師在審計過程中，如發(fā)現(xiàn)被審計單位存在會計政策濫用，應(yīng)：

A.提出糾正建議

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.報告相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的原則包括權(quán)責(zé)分明、制衡有效、程序規(guī)范、信息透明和運行高效，這些都是確保內(nèi)部控制有效性的基本要素。

2.ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德原則要求其保持獨立性、公正性、客觀性和私密性，這些原則對于確保審計質(zhì)量至關(guān)重要。

3.ABCDE

解析思路：審計計劃階段是審計工作的基礎(chǔ)，審計師需要確定審計范圍、時間、程序、方法和目標(biāo)，以確保審計工作的全面性和有效性。

4.ABCDE

解析思路：審計證據(jù)的充分性、適當(dāng)性、可靠性、可接受性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵，它們共同支撐審計師得出合理的審計結(jié)論。

5.ABCDE

解析思路：審計實施階段是審計工作的核心，審計師需要執(zhí)行測試、抽樣、調(diào)整、評價和報告等程序，以確保審計工作的深入性和準(zhǔn)確性。

6.ABCDE

解析思路：審計報告是審計工作的總結(jié)，它應(yīng)包括審計意見、審計說明、審計結(jié)論和審計建議，其格式應(yīng)符合國家相關(guān)規(guī)定。

7.ABCDE

解析思路：審計風(fēng)險管理是審計過程中的重要環(huán)節(jié)，審計師需要識別、評估和應(yīng)對審計風(fēng)險，以確保審計結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。

8.ABCDE

解析思路：審計師的獨立性要求包括職業(yè)獨立性、業(yè)務(wù)獨立性、財務(wù)獨立性、組織獨立性和道德獨立性，這些都是保證審計師客觀公正的前提。

9.ABCDE

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其保持誠實守信、公正無私、廉潔自律、勤勉盡責(zé)和保密，這些原則是審計師職業(yè)行為的基本準(zhǔn)則。

10.ABCDE

解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力要求其具備豐富的經(jīng)驗、扎實的知識、良好的溝通協(xié)調(diào)能力、敏銳的洞察力和良好的心理素質(zhì)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計師的獨立性是其職業(yè)道德的核心，保持獨立性是確保審計質(zhì)量的基本要求。

2.×

解析思路：審計師不得接受被審計單位的任何形式的饋贈，以避免利益沖突。

3.×

解析思路：審計師在審計報告中不得對被審計單位的財務(wù)狀況進行預(yù)測，只能對已審計的財務(wù)報表發(fā)表意見。

4.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤，應(yīng)立即報告，以保障財務(wù)報表的真實性和公允性。

5.√

解析思路：審計計劃階段是審計工作的基礎(chǔ)，確定審計范圍和目標(biāo)是確保審計工作有效性的關(guān)鍵。

6.×

解析思路：審計師在審計實施階段必須進行實質(zhì)性測試，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

7.√

解析思路：審計報告應(yīng)明確指出被審計單位的內(nèi)部控制缺陷，以幫助管理層改進內(nèi)部控制。

8.×

解析思路：審計師不得違反職業(yè)道德規(guī)范，否則將損害審計師的形象和審計工作的質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計報告應(yīng)詳細列示審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題，以便利益相關(guān)者了解審計情況。

10.×

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注被審計單位的經(jīng)營風(fēng)險，以評估其財務(wù)報表的可靠性和真實性。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。

解析思路：審計師應(yīng)通過了解被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境、評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況、測試內(nèi)部控制的有效性等方法來評估內(nèi)部控制的有效性。

2.說明審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

解析思路：審計師在審計計劃階段應(yīng)考慮審計目標(biāo)、審計范圍、審計時間、審計程序、審計方法、審計風(fēng)險、被審計單位的行業(yè)特點和內(nèi)部控制情況等因素。

3.解釋審計師在審計報告中如何表達審計意見。

解析思路：審計師在審計報告中應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果和審計證據(jù)，明確表達審計意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

4.闡述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位的溝通問題。

解析思路：審計師應(yīng)通過定期溝通、及時反饋、明確要求、尊重被審計單位意見和妥善處理分