中級(jí)審計(jì)師考試主題討論會(huì)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師考試主題討論會(huì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的有：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理

D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的舞弊行為

E.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

E.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可驗(yàn)證性

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，正確的有：

A.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)人員的專業(yè)判斷

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)成本效益

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)過程

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)

E.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)建議

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受繼續(xù)教育

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的描述，正確的有：

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的成本效益

E.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的文化

7.下列關(guān)于舞弊的描述，正確的有：

A.舞弊是指被審計(jì)單位或其員工故意誤導(dǎo)審計(jì)師的行為

B.舞弊可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真

C.舞弊可能導(dǎo)致審計(jì)師無法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.舞弊可能導(dǎo)致審計(jì)師無法得出正確的審計(jì)意見

E.舞弊可能導(dǎo)致審計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的描述，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是一種責(zé)任保險(xiǎn)

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的目的是保障審計(jì)師的合法權(quán)益

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍包括因?qū)徲?jì)活動(dòng)產(chǎn)生的法律責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍包括因?qū)徲?jì)活動(dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失

E.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍包括因?qū)徲?jì)活動(dòng)產(chǎn)生的聲譽(yù)損失

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的描述，正確的有：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是提高審計(jì)師專業(yè)水平的重要途徑

B.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)知識(shí)、技能和職業(yè)道德等方面的內(nèi)容

C.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)由審計(jì)行業(yè)組織或相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施

D.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行

E.審計(jì)師繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)記錄在審計(jì)師個(gè)人檔案中

10.下列關(guān)于審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管的描述，正確的有：

A.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管是維護(hù)審計(jì)師行業(yè)秩序的重要手段

B.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)包括對(duì)審計(jì)師的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力和法律責(zé)任等方面的監(jiān)管

C.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)由審計(jì)行業(yè)組織或相關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織實(shí)施

D.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)定期進(jìn)行

E.審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)公開透明

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，它應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過程。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

4.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行不到位，不會(huì)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生重大影響。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保守秘密，不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

8.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的在于確定內(nèi)部控制是否存在缺陷，并采取措施予以糾正。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)部門報(bào)告。（）

10.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件，應(yīng)當(dāng)?shù)玫匠浞种匾暋＃ǎ?/p>

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的要點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷，以提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的基本職責(zé)？

A.獲取充分的審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)

C.審查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.確定被審計(jì)單位的納稅義務(wù)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.代表性

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為違反了審計(jì)師的獨(dú)立性原則？

A.審計(jì)師在審計(jì)前與被審計(jì)單位進(jìn)行充分溝通

B.審計(jì)師保持客觀公正的態(tài)度

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)，哪項(xiàng)描述是錯(cuò)誤的？

A.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程相匹配

B.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠預(yù)防或發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)能夠保護(hù)資產(chǎn)的安全

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮成本效益

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不是必須包含的？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.保密性

D.利益沖突

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的有效性，哪項(xiàng)描述是正確的？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，但執(zhí)行不到位，不會(huì)對(duì)審計(jì)產(chǎn)生重大影響

B.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，但執(zhí)行到位，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理，執(zhí)行到位，可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)不合理，執(zhí)行不到位，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)更高

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，以下哪項(xiàng)措施是正確的？

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.通過審計(jì)報(bào)告向所有利益相關(guān)者報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告，并建議其向董事會(huì)報(bào)告

D.保留證據(jù)，等待管理層調(diào)查結(jié)果

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，哪項(xiàng)描述是正確的？

A.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是強(qiáng)制性的

B.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍僅限于因?qū)徲?jì)活動(dòng)產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失

C.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍包括因?qū)徲?jì)活動(dòng)產(chǎn)生的法律責(zé)任和聲譽(yù)損失

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任范圍不包括因?qū)徲?jì)活動(dòng)產(chǎn)生的道德風(fēng)險(xiǎn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育，哪項(xiàng)描述是正確的？

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件，但不是強(qiáng)制性的

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容僅限于審計(jì)知識(shí)和技能的更新

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的組織實(shí)施由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的完成情況不記錄在審計(jì)師個(gè)人檔案中

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險(xiǎn)管理以及舞弊行為的發(fā)現(xiàn)。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是其基本特征，且應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，具有可靠性和代表性，且可驗(yàn)證。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)充分性、專業(yè)判斷、時(shí)間安排和成本效益。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、依據(jù)、過程、發(fā)現(xiàn)和建議。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、客觀公正、保密和遵守法律法規(guī)，并接受繼續(xù)教育。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)關(guān)注設(shè)計(jì)、有效性、風(fēng)險(xiǎn)和成本效益，以及內(nèi)部控制的文化。

7.ABCD

解析思路：舞弊是指故意誤導(dǎo)的行為，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真，影響審計(jì)證據(jù)的獲取和審計(jì)意見。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)是一種責(zé)任保險(xiǎn)，旨在保障審計(jì)師的合法權(quán)益，包括法律責(zé)任、經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育是提高專業(yè)水平的重要途徑，應(yīng)包括知識(shí)、技能和職業(yè)道德，由行業(yè)組織或相關(guān)機(jī)構(gòu)組織實(shí)施，并記錄在個(gè)人檔案中。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師行業(yè)監(jiān)管是維護(hù)行業(yè)秩序的重要手段，應(yīng)包括職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力和法律責(zé)任等方面的監(jiān)管，并公開透明。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)目標(biāo)是審計(jì)工作的核心，應(yīng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過程。

2.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指其與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性和可靠性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，避免利益沖突。

4.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理但執(zhí)行不到位，可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以保護(hù)利益相關(guān)者的權(quán)益。

6.正確

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

7.正確

解析思路：保密是審計(jì)師職業(yè)道德的重要原則，保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。

8.正確

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)旨在發(fā)現(xiàn)缺陷并采取措施糾正，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向相關(guān)部門報(bào)告，以保障審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

10.正確

解析思路：繼續(xù)教育是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的必要條件，有助于提升專業(yè)能力。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀公正、保密、專業(yè)勝任能力和職業(yè)行為。

2.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要程序包括了解內(nèi)部控制、評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷和提出改進(jìn)建議。

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)應(yīng)采取的措施包括收集證據(jù)、評(píng)估舞弊的影響、與被審計(jì)單位溝通、報(bào)告管理層和監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)注意的要點(diǎn)包括審計(jì)意見的表