中級(jí)審計(jì)師考試科學(xué)學(xué)習(xí)方法及試題與答案

中級(jí)審計(jì)師考試科學(xué)學(xué)習(xí)方法及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的有（）

A.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

B.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和揭露企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊行為

D.為企業(yè)的管理決策提供參考

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照審計(jì)目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的系統(tǒng)性工作

B.審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等階段

C.審計(jì)程序旨在提高審計(jì)質(zhì)量和效率

D.審計(jì)程序的核心是審計(jì)證據(jù)的收集和分析

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注和控制的

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小直接影響審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了形成審計(jì)意見(jiàn)而獲取的證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)等

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)是審計(jì)程序的核心內(nèi)容

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列管理措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益

D.內(nèi)部控制是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注和評(píng)價(jià)的對(duì)象

6.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的有（）

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

D.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)明、審計(jì)說(shuō)明等部分

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的重要成果，應(yīng)當(dāng)報(bào)送相關(guān)利益相關(guān)者

D.審計(jì)報(bào)告的編制和發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有（）

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)信用、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保密等原則

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的生命線，直接關(guān)系到審計(jì)質(zhì)量和公信力

D.審計(jì)師職業(yè)道德的遵守和執(zhí)行是審計(jì)師協(xié)會(huì)和政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要職責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的有（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)機(jī)構(gòu)為保證審計(jì)工作質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序、質(zhì)量控制和監(jiān)督、質(zhì)量改進(jìn)等

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的核心工作，直接關(guān)系到審計(jì)工作的公信力和競(jìng)爭(zhēng)力

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

10.下列關(guān)于審計(jì)法規(guī)的說(shuō)法，正確的有（）

A.審計(jì)法規(guī)是國(guó)家為了規(guī)范審計(jì)工作而制定的法律、法規(guī)和規(guī)章

B.審計(jì)法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)準(zhǔn)則》等

C.審計(jì)法規(guī)是審計(jì)工作的法律依據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守

D.審計(jì)法規(guī)的制定和修訂是審計(jì)立法機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的重要職責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位的良好關(guān)系。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)日常工作，不需要特別的關(guān)注。（）

10.審計(jì)法規(guī)的遵守是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本要求，違反審計(jì)法規(guī)將受到相應(yīng)的處罰。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的主要目標(biāo)和構(gòu)成要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中如何保持職業(yè)道德，以及違反職業(yè)道德可能帶來(lái)的后果。

2.論述審計(jì)質(zhì)量控制的重要性，以及審計(jì)機(jī)構(gòu)如何建立和實(shí)施有效的質(zhì)量控制體系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)的基本目標(biāo)？（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制

C.發(fā)現(xiàn)和揭露財(cái)務(wù)舞弊

D.評(píng)價(jià)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任

2.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是（）。

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)證據(jù)

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，錯(cuò)誤的是（）。

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.來(lái)自獨(dú)立第三方的證據(jù)比來(lái)自內(nèi)部人員的證據(jù)更可靠

D.審計(jì)人員直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更可靠

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是（）。

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

B.保障企業(yè)資產(chǎn)的安全

C.提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率

D.以上都是

5.審計(jì)意見(jiàn)中，下列哪項(xiàng)表示審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)是沒(méi)有任何保留的？（）

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為違反了職業(yè)道德？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.接受被審計(jì)單位的禮品

7.審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施質(zhì)量控制的主要目的是（）。

A.提高審計(jì)質(zhì)量

B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.保障審計(jì)人員的權(quán)益

D.以上都是

8.審計(jì)法規(guī)的主要作用是（）。

A.規(guī)范審計(jì)行為

B.保護(hù)審計(jì)人員權(quán)益

C.提高審計(jì)質(zhì)量

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為了形成審計(jì)意見(jiàn)而獲取的證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)人員的專業(yè)判斷

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，錯(cuò)誤的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的說(shuō)明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的簽字和蓋章

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性、內(nèi)部控制有效性、發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊行為，以及為管理決策提供參考。

2.ABCD。審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施和報(bào)告階段，旨在提高審計(jì)質(zhì)量和效率，核心是收集和分析審計(jì)證據(jù)。

3.ABC。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員需關(guān)注和控制。

4.ABCD。審計(jì)證據(jù)需具備充分性和可靠性，包括書(shū)面、口頭、實(shí)物等多種形式。

5.ABCD。內(nèi)部控制是企業(yè)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)采取的管理措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等要素，審計(jì)人員需評(píng)價(jià)。

6.ABCD。審計(jì)意見(jiàn)包括無(wú)保留、保留、否定和無(wú)法表示意見(jiàn)，需遵循獨(dú)立、客觀、公正原則。

7.ABCD。審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、管理層說(shuō)明、審計(jì)說(shuō)明等，需遵循獨(dú)立、客觀、公正原則。

8.ABCD。審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)實(shí)信用、客觀公正、勤勉盡責(zé)、保密等原則，是執(zhí)業(yè)的生命線。

9.ABCD。審計(jì)質(zhì)量控制包括政策、程序、監(jiān)督、改進(jìn)，貫穿審計(jì)全過(guò)程。

10.ABCD。審計(jì)法規(guī)是法律依據(jù)，包括審計(jì)法、審計(jì)準(zhǔn)則等，審計(jì)人員需嚴(yán)格遵守。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)人員需保持獨(dú)立性和客觀性，以獲得公正的審計(jì)結(jié)論。

2.正確。審計(jì)意見(jiàn)需基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以保證結(jié)論的準(zhǔn)確性。

3.正確。審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以保障審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

4.正確。內(nèi)部控制有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，因?yàn)閮?nèi)部控制有助于預(yù)防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)報(bào)。

5.錯(cuò)誤。審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮品違反了職業(yè)道德。

6.正確。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。

7.錯(cuò)誤。審計(jì)人員不遵守審計(jì)準(zhǔn)則會(huì)影響審計(jì)質(zhì)量。

8.正確。審計(jì)師與被審計(jì)單位保持良好關(guān)系有助于審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

9.錯(cuò)誤。審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要工作，需特別關(guān)注。

10.正確。審計(jì)法規(guī)的遵守是審計(jì)師執(zhí)業(yè)的基本要求，違反將受到處罰。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等因素。

2.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是充分性、可靠性和相關(guān)性。充分性指證據(jù)數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論；可靠性指證據(jù)來(lái)源可靠、可驗(yàn)證；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果、遵守適用的法律法