2024年初級審計師考試實戰(zhàn)演練與試題及答案

2024年初級審計師考試實戰(zhàn)演練與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標的說法，正確的是（）

A.評價企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性

B.確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.驗證企業(yè)會計政策的選擇和運用是否恰當(dāng)

D.提高企業(yè)財務(wù)管理的效率

2.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序分為初步審計程序和實質(zhì)性審計程序

B.初步審計程序主要目的是了解審計環(huán)境

C.實質(zhì)性審計程序主要目的是獲取審計證據(jù)

D.以上說法均正確

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)具有相關(guān)性

C.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性

D.以上說法均正確

4.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是（）

A.審計意見是對被審計單位財務(wù)報表的整體評價

B.審計意見應(yīng)客觀、公正、真實

C.審計意見應(yīng)明確、簡潔、易懂

D.以上說法均正確

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)包括審計范圍和目的

C.審計報告應(yīng)包括審計發(fā)現(xiàn)的問題和結(jié)論

D.以上說法均正確

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素

C.內(nèi)部控制可以降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

D.以上說法均正確

7.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和可靠性相關(guān)

C.審計人員應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險的大小，確定審計程序的范圍和深度

D.以上說法均正確

8.下列關(guān)于審計報告類型的說法，正確的是（）

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.以上說法均正確

9.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）

A.審計程序分為風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性審計程序

B.風(fēng)險評估程序的主要目的是了解審計環(huán)境

C.實質(zhì)性審計程序的主要目的是獲取審計證據(jù)

D.以上說法均正確

10.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)主要來源于被審計單位

C.外部證據(jù)主要來源于第三方

D.以上說法均正確

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的職業(yè)懷疑是審計工作順利進行的基石。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序得到充分證實。（）

3.審計意見僅限于財務(wù)報表，不包括對企業(yè)經(jīng)營管理的評價。（）

4.審計人員在執(zhí)行審計工作時，必須遵守審計準則的要求。（）

5.審計證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來源和形式。（）

6.如果審計證據(jù)之間存在矛盾，審計人員可以僅依靠其中一方證據(jù)得出結(jié)論。（）

7.審計人員在發(fā)現(xiàn)被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷時，應(yīng)當(dāng)直接提出建議改進措施。（）

8.審計報告中的非無保留意見是指審計人員無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

9.審計人員應(yīng)當(dāng)對審計過程中獲取的所有信息保密。（）

10.審計意見應(yīng)當(dāng)直接反映被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

2.說明審計人員在執(zhí)行審計程序時，如何運用職業(yè)判斷。

3.簡述內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系。

4.解釋審計意見中的“合理保證”和“有限保證”的含義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對復(fù)雜審計環(huán)境時，如何提高審計質(zhì)量和效率。

2.結(jié)合實際案例，分析內(nèi)部控制失效對審計工作的影響，并探討如何防范和控制審計風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計人員對被審計單位財務(wù)報表進行審計，其首要目標是（）

A.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤

B.評價財務(wù)報表的真實性和公允性

C.評估被審計單位的內(nèi)部控制

D.提供財務(wù)報表的審計報告

2.在審計過程中，審計人員首先執(zhí)行的審計程序是（）

A.實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序

C.內(nèi)部控制測試

D.詢問管理層

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

C.無論是內(nèi)部證據(jù)還是外部證據(jù)，其可靠性取決于證據(jù)的來源

D.以上說法均不正確

4.審計人員對被審計單位內(nèi)部控制進行測試，其目的是（）

A.評價內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷

C.評估控制風(fēng)險

D.以上都是

5.審計意見的類型不包括（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

6.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的個人意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的簽名和蓋章

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計人員的聯(lián)系方式

D.以上說法均不正確

7.內(nèi)部控制五要素中，起到核心作用的是（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

8.審計人員在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則不包括（）

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.效率性

9.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的是（）

A.審計風(fēng)險與審計證據(jù)的充分性和可靠性成反比

B.審計風(fēng)險與審計人員的專業(yè)能力成正比

C.審計風(fēng)險與審計人員的職業(yè)道德成反比

D.以上說法均不正確

10.審計人員對被審計單位財務(wù)報表進行審計，其最終目的是（）

A.發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤

B.評價財務(wù)報表的真實性和公允性

C.評估被審計單位的內(nèi)部控制

D.提供財務(wù)報表的審計報告

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計目標包括評價財務(wù)報表的真實性和公允性，確保內(nèi)部控制的有效性，驗證會計政策的選擇和運用是否恰當(dāng)，以及提高財務(wù)管理的效率。

2.ABCD

解析思路：審計程序分為初步審計程序和實質(zhì)性審計程序，初步審計程序用于了解審計環(huán)境，實質(zhì)性審計程序用于獲取審計證據(jù)。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性，這三個特征是審計證據(jù)有效性的基礎(chǔ)。

4.ABCD

解析思路：審計意見是對財務(wù)報表的整體評價，應(yīng)客觀、公正、真實，明確、簡潔、易懂。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計范圍和目的、審計發(fā)現(xiàn)的問題和結(jié)論。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標而采取的一系列控制措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督五個要素。

7.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，與審計證據(jù)的充分性和可靠性相關(guān)，審計人員應(yīng)根據(jù)審計風(fēng)險的大小確定審計程序。

8.ABCD

解析思路：審計報告類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見，分別對應(yīng)不同的審計情況。

9.ABCD

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性審計程序，風(fēng)險評估程序用于了解審計環(huán)境，實質(zhì)性審計程序用于獲取審計證據(jù)。

10.ABCD

解析思路：審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)主要來源于被審計單位，外部證據(jù)主要來源于第三方。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.錯誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計證據(jù)的三個基本特征是可靠性、相關(guān)性和充分性。

2.審計人員在執(zhí)行審計程序時，運用職業(yè)判斷的方法包括分析性程序、詢問、觀察、檢查和重新計算等。

3.內(nèi)部控制五要素之間的關(guān)系是：控制環(huán)境為其他要素提供基礎(chǔ)，風(fēng)險評估幫助識別和應(yīng)對風(fēng)險，控制活動實施以降低風(fēng)險，信息和溝通確保信息的及時性和準確性，監(jiān)督確保內(nèi)部控制的有效性。

4.“合理保證”是指審計人員通過審計程序提供的保證，以支持審計意見；而“有限保證”是指審計人員提供有限的保證，僅針對特定事項提供意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計人員在面對復(fù)