初級(jí)審計(jì)師考試常見誤區(qū)試題及答案VIP

初級(jí)審計(jì)師考試常見誤區(qū)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合理

C.審計(jì)證據(jù)充分

D.審計(jì)報(bào)告真實(shí)

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表編制方法

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制依據(jù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制目的

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析？

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.比較分析

D.預(yù)測(cè)分析

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表披露？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表披露內(nèi)容

B.財(cái)務(wù)報(bào)表披露方式

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露時(shí)間

D.財(cái)務(wù)報(bào)表披露責(zé)任

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)直接向企業(yè)提出警告。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)抽樣方法。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法，無需進(jìn)行審查。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的重大信息，并在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向企業(yè)管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)基于客觀、公正的原則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何處理與客戶之間的利益沖突。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重要性水平。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的重要性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合理

C.審計(jì)證據(jù)充分

D.審計(jì)報(bào)告及時(shí)

3.審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告審批

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表證據(jù)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保護(hù)資產(chǎn)

C.提高審計(jì)效率

D.保障財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法？

A.比率分析

B.結(jié)構(gòu)分析

C.比較分析

D.審計(jì)分析

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.評(píng)估內(nèi)部控制

B.確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.提供財(cái)務(wù)報(bào)表編制服務(wù)

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.保持保密性

D.保持與客戶的良好關(guān)系

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性和利益沖突的避免。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)程序合理、審計(jì)證據(jù)充分以及審計(jì)報(bào)告真實(shí)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)收集和審計(jì)報(bào)告編制。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。

7.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表附注包括財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、編制方法、編制依據(jù)和編制目的。

8.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析包括比率分析、結(jié)構(gòu)分析、比較分析和預(yù)測(cè)分析。

9.ABCD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表披露包括披露內(nèi)容、披露方式、披露時(shí)間和披露責(zé)任。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.√

解析思路：遵守法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則是審計(jì)師的基本要求。

3.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)后，應(yīng)與客戶溝通并評(píng)估影響，而非直接提出警告。

4.√

解析思路：審計(jì)師可以自行決定審計(jì)抽樣方法，但需保證其合理性。

5.√

解析思路：無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，審計(jì)師可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是審計(jì)師評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制有效性的重要步驟。

7.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和編制方法。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的重大信息，并在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行披露。

9.×

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，應(yīng)與客戶溝通并報(bào)告相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)基于客觀、公正的原則出具審計(jì)意見。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過保持獨(dú)立性和專業(yè)判斷，避免利益沖突對(duì)審計(jì)獨(dú)立性的影響。

2.解析思路：審計(jì)師通過評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)因素來確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和重要性水平。

3.解析思路：審計(jì)師通過詢問、觀察和測(cè)試內(nèi)部控制程序來評(píng)估其有效性和可靠性。

4.解析思路：審計(jì)師通