了解審計(jì)工作性質(zhì)的試題及答案

了解審計(jì)工作性質(zhì)的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作的性質(zhì)包括以下哪些方面？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.審慎性

E.保密性

2.審計(jì)工作的目的不包括以下哪項(xiàng)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)

C.確保企業(yè)內(nèi)部控制有效性

D.監(jiān)督企業(yè)管理層

E.評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)狀況

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)工作的基本要求？

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.對(duì)客戶(hù)進(jìn)行道德約束

D.具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能

E.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表

4.審計(jì)程序包括哪些步驟？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

D.執(zhí)行審計(jì)程序

E.編制審計(jì)報(bào)告

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪些因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的客觀性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的充分性

E.證據(jù)的時(shí)效性

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.操作風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

E.道德風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何對(duì)待異常事項(xiàng)？

A.忽略異常事項(xiàng)

B.詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員

C.審查相關(guān)證據(jù)

D.調(diào)查原因

E.直接得出結(jié)論

8.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師聲明

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)過(guò)程

E.審計(jì)結(jié)果

9.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.審慎性原則

C.實(shí)事求是原則

D.守法原則

E.保密原則

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大違法行為，應(yīng)采取哪些措施？

A.及時(shí)向客戶(hù)報(bào)告

B.建議客戶(hù)采取措施

C.通知相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

E.暫停審計(jì)工作

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作是一種獨(dú)立的、客觀的、公正的、審慎的會(huì)計(jì)監(jiān)督活動(dòng)。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶(hù)提供的任何形式的禮物或利益。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不對(duì)其有效性負(fù)責(zé)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向客戶(hù)披露。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制制度的有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不對(duì)其經(jīng)營(yíng)決策負(fù)責(zé)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)工作的重要性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)證據(jù)的獲取方法。

4.描述審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與客戶(hù)之間的利益沖突。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)首先采取的措施是：

A.直接向客戶(hù)披露

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.詢(xún)問(wèn)客戶(hù)管理層

D.暫停審計(jì)工作

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的類(lèi)型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)，以下哪項(xiàng)不是評(píng)價(jià)的依據(jù)？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的歷史

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于以下哪項(xiàng)？

A.審計(jì)師的判斷

B.客戶(hù)的聲明

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.操作風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)，通常是因?yàn)椋?/p>

A.審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

B.客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況不佳

C.客戶(hù)的內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大違法行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即停止審計(jì)工作

B.向客戶(hù)管理層報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)，通常是因?yàn)椋?/p>

A.審計(jì)師無(wú)法獲取足夠的審計(jì)證據(jù)

B.客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況不佳

C.客戶(hù)的內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)工作的性質(zhì)包括獨(dú)立性、客觀性、公正性和審慎性，這些都是審計(jì)工作的重要特征。

2.B

解析思路：審計(jì)工作的目的不包括提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)，財(cái)務(wù)咨詢(xún)通常屬于咨詢(xún)服務(wù)范疇。

3.E

解析思路：審計(jì)工作的基本要求包括遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持獨(dú)立性和客觀性、具備專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，編制財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)工作的結(jié)果，而非要求。

4.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源、客觀性、關(guān)聯(lián)性、充分性和時(shí)效性。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)。

7.BCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)異常事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員、審查相關(guān)證據(jù)和調(diào)查原因，而不是忽略或直接得出結(jié)論。

8.ABE

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師聲明、審計(jì)過(guò)程和審計(jì)結(jié)果，財(cái)務(wù)報(bào)表是審計(jì)的對(duì)象而非報(bào)告內(nèi)容。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循客觀性、審慎性、實(shí)事求是、守法和保密原則。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大違法行為，應(yīng)采取及時(shí)報(bào)告、建議采取措施、通知監(jiān)管機(jī)構(gòu)等措施，并可能暫停審計(jì)工作。

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.錯(cuò)誤

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)工作的重要性包括：確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、提高企業(yè)透明度、保護(hù)投資者利益、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等。

2.審計(jì)師保持獨(dú)立性主要通過(guò)：獨(dú)立于被審計(jì)單位、不參與被審計(jì)單位的決策、保持客觀公正的態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

3.審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括：觀察、檢查、詢(xún)問(wèn)、函證、重新計(jì)算、分析程序等。

4.審計(jì)報(bào)告的基本結(jié)構(gòu)包括：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見(jiàn)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期。內(nèi)容上包括審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等。

四、