中級審計師歷年考題解析試題及答案

中級審計師歷年考題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法中，正確的是（）

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.評價財務(wù)報表的公允性

C.驗證內(nèi)部控制的有效性

D.發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報表中的錯誤

E.提供審計意見

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是（）

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

E.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

3.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是（）

A.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計目標(biāo)確定

B.審計程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計單位的具體情況確定

C.審計程序應(yīng)當(dāng)保證審計工作的獨(dú)立性

D.審計程序應(yīng)當(dāng)保證審計工作的完整性

E.審計程序應(yīng)當(dāng)保證審計工作的連續(xù)性

4.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是（）

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計范圍、審計依據(jù)、審計程序等內(nèi)容

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽署

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位蓋章

E.審計報告應(yīng)當(dāng)報送相關(guān)監(jiān)管部門

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理活動

B.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理制度

C.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理措施

D.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理方法

E.內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理目標(biāo)

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法中，正確的是（）

A.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤

C.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的損失

D.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的審計意見錯誤

E.審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的審計程序錯誤

7.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法中，正確的是（）

A.審計準(zhǔn)則是注冊會計師進(jìn)行審計工作的規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則是審計工作的基本原則

C.審計準(zhǔn)則是審計工作的具體要求

D.審計準(zhǔn)則是審計工作的操作指南

E.審計準(zhǔn)則是審計工作的質(zhì)量保證

8.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法中，正確的是（）

A.審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制是審計工作的基本要求

C.審計質(zhì)量控制是審計工作的核心內(nèi)容

D.審計質(zhì)量控制是審計工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

E.審計質(zhì)量控制是審計工作的最終目標(biāo)

9.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，正確的是（）

A.審計職業(yè)道德是注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德是注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計職業(yè)道德是注冊會計師應(yīng)當(dāng)具備的職業(yè)素養(yǎng)

D.審計職業(yè)道德是注冊會計師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職業(yè)責(zé)任

E.審計職業(yè)道德是注冊會計師應(yīng)當(dāng)履行的職業(yè)義務(wù)

10.下列關(guān)于審計報告的類型的說法中，正確的是（）

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告

B.有保留意見審計報告

C.無法表示意見審計報告

D.否定意見審計報告

E.預(yù)先意見審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的，可以單獨(dú)評價。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是企業(yè)管理層的責(zé)任，審計師無需關(guān)注。（）

4.審計意見是基于審計師對財務(wù)報表整體的評價，而非單個項目。（）

5.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計單位管理層。（）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不受審計準(zhǔn)則的約束。（）

7.審計報告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)晚于審計工作的完成日期。（）

8.審計師對審計過程中發(fā)現(xiàn)的所有問題都必須在審計報告中披露。（）

9.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作的合規(guī)性和有效性。（）

10.審計師在審計過程中，如果遇到無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見的審計報告。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋什么是審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明它們對審計工作的重要性。

3.描述審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，通常會關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)。

4.說明審計師在審計財務(wù)報表時，如何處理與管理層溝通過程中出現(xiàn)的不一致意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何平衡獨(dú)立性、客觀性和專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師面臨的挑戰(zhàn)以及如何利用信息技術(shù)提高審計效率和效果。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的說法中，不正確的是（）

A.確保財務(wù)報表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報告財務(wù)報表中的重大錯報

D.為財務(wù)報表提供審計意見

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，以下哪項不是審計證據(jù)的屬性（）

A.相關(guān)性

B.充分性

C.客觀性

D.可變性

3.下列關(guān)于審計報告的說法中，不正確的是（）

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由審計師個人簽署

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計依據(jù)

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營效率

D.優(yōu)化財務(wù)報表

5.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計風(fēng)險（）

A.控制風(fēng)險

B.重大錯報風(fēng)險

C.道德風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

6.審計準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)是（）

A.國際審計與鑒證準(zhǔn)則理事會（IAASB）

B.美國注冊會計師協(xié)會（AICPA）

C.中國注冊會計師協(xié)會（CICPA）

D.國際會計師聯(lián)合會（IFAC）

7.審計質(zhì)量控制的目標(biāo)不包括（）

A.確保審計工作符合準(zhǔn)則要求

B.確保審計工作符合法律法規(guī)

C.確保審計工作符合客戶要求

D.確保審計工作符合職業(yè)道德

8.審計師在審計過程中，以下哪項不是職業(yè)道德的要求（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.效率

9.下列關(guān)于審計報告類型的說法中，不正確的是（）

A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見

B.有保留意見

C.無法表示意見

D.預(yù)先意見

10.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序（）

A.風(fēng)險評估程序

B.審計證據(jù)收集程序

C.審計結(jié)論程序

D.審計報告編制程序

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計目標(biāo)包括確保財務(wù)報表的真實性、評價財務(wù)報表的公允性、驗證內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)報表中的錯誤以及提供審計意見。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)的屬性包括充分性、適當(dāng)性、可靠性、相關(guān)性和客觀性。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序應(yīng)根據(jù)審計目標(biāo)確定，考慮被審計單位的具體情況，保證審計工作的獨(dú)立性、完整性、連續(xù)性。

4.A,B,C,D

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計范圍、審計依據(jù)、審計程序、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論、審計建議以及審計師的簽署。

5.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是企業(yè)管理層的責(zé)任，審計師需關(guān)注并評估內(nèi)部控制的有效性。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計風(fēng)險包括控制風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險和審計風(fēng)險，其中審計風(fēng)險是指審計過程中可能出現(xiàn)的審計意見錯誤。

7.A,B,C,D,E

解析思路：審計準(zhǔn)則是對注冊會計師進(jìn)行審計工作的規(guī)范，包括基本原則、具體要求和操作指南。

8.A,B,C,D,E

解析思路：審計質(zhì)量控制是保證審計工作質(zhì)量的重要手段，包括確保審計工作的合規(guī)性、有效性和質(zhì)量保證。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計職業(yè)道德是注冊會計師應(yīng)當(dāng)遵守的行為規(guī)范，包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性、專業(yè)能力和職業(yè)道德責(zé)任。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)無保留意見、有保留意見、無法表示意見和否定意見。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互關(guān)聯(lián)的，兩者共同影響審計證據(jù)的質(zhì)量。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行是企業(yè)管理層的責(zé)任，但審計師需關(guān)注并評估其有效性。

4.正確

解析思路：審計意見是基于審計師對財務(wù)報表整體的評價，包括財務(wù)報表的真實性、公允性和合規(guī)性。

5.正確

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯報時，應(yīng)及時通知被審計單位管理層，以便采取措施糾正。

6.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，必須遵守審計準(zhǔn)則的要求。

7.錯誤

解析思路：審計報告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)早于或等于審計工作的完成日期。

8.錯誤

解析思路：審計師只需在審計報告中披露重大審計發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

9.正確

解析思路：審計質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計工作符合準(zhǔn)則要求，提高審計工作的質(zhì)量和效果。

10.錯誤

解析思路：審計師在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)時，應(yīng)當(dāng)發(fā)表無法表示意見的審計報告。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密。

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見，適當(dāng)性是指審計證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)且可靠。

3.審計師在執(zhí)行風(fēng)險評估程序時，通常會關(guān)注關(guān)鍵控制點(diǎn)，如授權(quán)審批、記錄保存、實物控制、信息處理等。

4.審計師在處理與管理層溝通過程中出現(xiàn)的不一致意見時，應(yīng)保持客觀、謹(jǐn)慎，通過進(jìn)一步審計程序或與管理層