2024年中級(jí)審計(jì)師考試實(shí)戰(zhàn)案例分享及試題與答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試實(shí)戰(zhàn)案例分享及試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

B.固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制的固有限制

C.控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位未能實(shí)施有效內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)過程中獲取的用于支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、口頭證據(jù)、觀察證據(jù)和電子證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是相互獨(dú)立的

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的保管期限不少于5年

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告等

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序的實(shí)施可以根據(jù)具體情況靈活調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀、公正地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制旨在確保企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等要素

D.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的重要依據(jù)

7.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法，正確的是（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)意見等環(huán)節(jié)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的核心業(yè)務(wù)之一

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷

B.審計(jì)意見包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見

C.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和業(yè)務(wù)規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、具體準(zhǔn)則和審計(jì)指南

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本要求

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有助于提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中可能面臨的錯(cuò)誤判斷和失誤的風(fēng)險(xiǎn)。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。（）

3.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但不一定需要遵循內(nèi)部控制的要求。（）

4.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，不得根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容，但不一定需要包括審計(jì)工作底稿。（）

6.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

7.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性，但不一定需要確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。（）

8.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，但不需要考慮審計(jì)成本。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，但不是所有國(guó)家都采用國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則。（）

10.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本要求，但不是所有注冊(cè)會(huì)計(jì)師都能完全遵守。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三個(gè)層次及其相互關(guān)系。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，并說明為什么兩者都對(duì)審計(jì)結(jié)論至關(guān)重要。

3.說明審計(jì)工作底稿在審計(jì)過程中的作用，以及為什么其編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

4.描述審計(jì)報(bào)告的四個(gè)基本要素，并說明每個(gè)要素在審計(jì)報(bào)告中的重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過程中，如何通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性，以及不獨(dú)立性可能帶來(lái)的后果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)目標(biāo)是為了發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤

B.審計(jì)目標(biāo)是為了提供對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的合理保證

C.審計(jì)目標(biāo)是為了評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)目標(biāo)是為了發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的舞弊行為

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的屬性的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的可信程度

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制的說法，正確的是（）

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組成員共同編制

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)編制

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)編制

D.審計(jì)工作底稿的編制可以由任何審計(jì)人員負(fù)責(zé)

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，但可以根據(jù)具體情況靈活調(diào)整

B.審計(jì)程序是審計(jì)工作的固定步驟，不得進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)完全按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行

D.審計(jì)程序的實(shí)施可以根據(jù)審計(jì)人員的判斷進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見，但不一定包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)，但不一定包括審計(jì)意見和審計(jì)建議

D.審計(jì)報(bào)告可以不包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為保護(hù)資產(chǎn)安全而采取的措施

B.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為提高經(jīng)營(yíng)效率而采取的措施

C.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為提高財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性而采取的措施

D.以上都是

7.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說法，正確的是（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審計(jì)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的審計(jì)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是指對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)

8.下列關(guān)于審計(jì)意見的說法，正確的是（）

A.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷

B.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的判斷

C.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表完整性的判斷

D.審計(jì)意見是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表合法性的判斷

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范和業(yè)務(wù)規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是指被審計(jì)單位在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師協(xié)會(huì)制定的專業(yè)規(guī)范

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德是指被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

C.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)師協(xié)會(huì)在制定審計(jì)準(zhǔn)則時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的道德規(guī)范

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，固有風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位自身的性質(zhì)和交易，控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)過程中獲取的用于支持審計(jì)結(jié)論的信息，可以是多種形式，包括書面、口頭、觀察和電子證據(jù)。充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)關(guān)鍵屬性，兩者都對(duì)審計(jì)結(jié)論至關(guān)重要。

3.ABC

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄，必須真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。審計(jì)工作底稿的編制是為了提供審計(jì)工作的證據(jù)鏈，確保審計(jì)工作的可追溯性。

4.ABD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，但可以根據(jù)具體情況靈活調(diào)整，以適應(yīng)不同的審計(jì)環(huán)境和被審計(jì)單位的特點(diǎn)。審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，但可以根據(jù)審計(jì)人員的判斷進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)意見是報(bào)告的核心部分，其他內(nèi)容都是為了支持審計(jì)意見而存在的。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，而不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性，即證據(jù)是否能夠支持審計(jì)結(jié)論。

3.×

解析思路：審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，同時(shí)也需要遵循內(nèi)部控制的要求，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

4.×

解析思路：審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行，但也需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)審計(jì)過程中出現(xiàn)的新情況。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容，審計(jì)工作底稿是支持這些內(nèi)容的證據(jù)。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制的有效性越高，能夠降低檢查風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.×

解析思路