審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防控策略試題及答案

審計(jì)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及防控策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟？

A.確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

E.完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

2.以下哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

E.法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3.審計(jì)人員在識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些因素？

A.交易的性質(zhì)

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜程度

C.內(nèi)部控制的有效性

D.行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)

E.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

4.以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的防控策略？

A.設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序

B.依賴內(nèi)部控制

C.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

D.關(guān)注管理層舞弊

E.調(diào)整審計(jì)抽樣方法

5.以下哪些是審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)考慮的因素？

A.會(huì)計(jì)政策的選擇

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程

C.內(nèi)部控制的有效性

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

E.行業(yè)慣例

6.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)？

A.異常交易

B.突破性增長(zhǎng)

C.內(nèi)部控制缺陷

D.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

E.關(guān)聯(lián)方交易

7.以下哪些是審計(jì)人員在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能使用的工具和方法？

A.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

B.質(zhì)量控制流程

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

D.內(nèi)部控制測(cè)試

E.審計(jì)抽樣

8.以下哪些是審計(jì)人員在設(shè)計(jì)審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜程度

D.會(huì)計(jì)政策的選擇

E.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.公正性

E.溝通能力

10.以下哪些是審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.確保審計(jì)程序的有效性

C.及時(shí)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.調(diào)整審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

E.完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中最重要的步驟。（）

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)僅考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.內(nèi)部控制的有效性是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的重要考慮因素。（）

5.審計(jì)人員在設(shè)計(jì)審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮使用實(shí)質(zhì)性程序。（）

6.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層。（）

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的測(cè)試。（）

9.審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)分為可控和不可控兩類。（）

10.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程的總結(jié)和結(jié)論。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2.說(shuō)明審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，如何考慮被審計(jì)單位的環(huán)境和行業(yè)因素。

3.解釋審計(jì)人員為何需要設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序來(lái)應(yīng)對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)。

4.列舉至少三種審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中可能使用的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計(jì)過(guò)程中，為何風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防控策略對(duì)審計(jì)工作至關(guān)重要。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析在審計(jì)過(guò)程中如何有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防控策略，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.審計(jì)失敗風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)確定的是：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)

D.審計(jì)證據(jù)

3.以下哪種情況下，審計(jì)人員可能不需要實(shí)施額外的審計(jì)程序？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理且有效

B.審計(jì)證據(jù)充分

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)合理

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)低

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職責(zé)？

A.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層

D.確定審計(jì)報(bào)告的日期

5.審計(jì)人員在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪項(xiàng)因素？

A.被審計(jì)單位的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

B.管理層的誠(chéng)信和道德

C.被審計(jì)單位的規(guī)模

D.被審計(jì)單位的行業(yè)

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.內(nèi)部控制缺陷

B.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

C.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的地理位置

7.審計(jì)人員在設(shè)計(jì)審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于以下哪項(xiàng)原則？

A.審計(jì)證據(jù)充分性

B.審計(jì)程序有效性

C.審計(jì)成本效益

D.審計(jì)程序合理性

8.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)可能使用的工具？

A.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.審計(jì)抽樣

D.財(cái)務(wù)比率分析

9.審計(jì)人員在確定審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下哪項(xiàng)因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)程序的合理性

C.被審計(jì)單位的管理層

D.審計(jì)人員的專業(yè)判斷

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.被審計(jì)單位的意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)是識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，因此A和C是正確的。審計(jì)程序的設(shè)計(jì)是為了應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，因此D正確。收集審計(jì)證據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，因此B錯(cuò)誤。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮交易的性質(zhì)、會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜程度、內(nèi)部控制的有效性、行業(yè)特定風(fēng)險(xiǎn)和管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

4.ACDE

解析思路：防控策略包括設(shè)計(jì)審計(jì)程序、依賴內(nèi)部控制、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、關(guān)注管理層舞弊和調(diào)整審計(jì)抽樣方法。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)考慮會(huì)計(jì)政策的選擇、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程、內(nèi)部控制的有效性、會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性和行業(yè)慣例。

6.ABCDE

解析思路：異常交易、突破性增長(zhǎng)、內(nèi)部控制缺陷、會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性和關(guān)聯(lián)方交易都是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。

7.ACDE

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)矩陣、內(nèi)部控制測(cè)試、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告和審計(jì)抽樣都是審計(jì)人員可能使用的工具和方法。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)人員在設(shè)計(jì)審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)考慮評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的重要性、內(nèi)部控制的有效性、會(huì)計(jì)估計(jì)的復(fù)雜程度、會(huì)計(jì)政策的選擇和重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和公正性等原則。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則、確保審計(jì)程序的有效性、及時(shí)識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、調(diào)整審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和完成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

二、判斷題

1.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估的過(guò)程，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)考慮其他風(fēng)險(xiǎn)因素，如合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.正確

解析思路：評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不限于財(cái)務(wù)報(bào)表本身。

4.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要因素，因?yàn)樗赡苡绊懼卮箦e(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

5.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)首先考慮內(nèi)部控制，只有在內(nèi)部控制不足的情況下才優(yōu)先考慮實(shí)質(zhì)性程序。

6.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行調(diào)整，以確保審計(jì)程序的適當(dāng)性。

7.正確

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見(jiàn)客觀公正的基礎(chǔ)。

8.正確

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以評(píng)估其有效性和可靠性。

9.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)分為可控和不可控，但審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注所有風(fēng)險(xiǎn)，而不僅僅是這兩類。

10.正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程和結(jié)論，為審計(jì)意見(jiàn)提供依據(jù)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的方法包括詢問(wèn)管理層、了解內(nèi)部控制、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)等；評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的方法包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響進(jìn)行評(píng)估，并確定風(fēng)險(xiǎn)的重要程度。

2.解析思路：審計(jì)人員在評(píng)估被審計(jì)單位的環(huán)境和行業(yè)因素時(shí)，應(yīng)考慮行業(yè)特點(diǎn)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、法律法規(guī)變化、技術(shù)發(fā)展等因素，以及這些因素對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

3.解析思路：審計(jì)人員設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序是為了應(yīng)對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)意見(jiàn)的合理性和可靠性。合理的審計(jì)程序可以提供足夠的審計(jì)證據(jù)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具包括風(fēng)險(xiǎn)矩陣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)抽樣和財(cái)務(wù)比率分析等，這些工具可以幫助審計(jì)人員識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)