初級(jí)審計(jì)與中級(jí)考試的相輔相成

初級(jí)審計(jì)與中級(jí)考試的相輔相成姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)與中級(jí)審計(jì)的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下哪些方面？

A.審計(jì)對(duì)象

B.審計(jì)內(nèi)容

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)目的

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.嚴(yán)謹(jǐn)性

D.完整性

3.初級(jí)審計(jì)的主要內(nèi)容包括：

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)報(bào)告編制

D.審計(jì)結(jié)論形成

4.中級(jí)審計(jì)的審計(jì)程序通常包括：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

5.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制缺陷

C.審計(jì)程序不當(dāng)

D.審計(jì)人員失誤

6.初級(jí)審計(jì)與中級(jí)審計(jì)在審計(jì)證據(jù)的收集上有哪些不同？

A.初級(jí)審計(jì)更注重證據(jù)的充分性

B.中級(jí)審計(jì)更注重證據(jù)的可靠性

C.初級(jí)審計(jì)更注重證據(jù)的代表性

D.中級(jí)審計(jì)更注重證據(jù)的完整性

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.職業(yè)勝任能力

8.初級(jí)審計(jì)與中級(jí)審計(jì)在審計(jì)報(bào)告的編制上有哪些不同？

A.初級(jí)審計(jì)報(bào)告更側(cè)重于事實(shí)描述

B.中級(jí)審計(jì)報(bào)告更側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.初級(jí)審計(jì)報(bào)告更側(cè)重于審計(jì)結(jié)論

D.中級(jí)審計(jì)報(bào)告更側(cè)重于審計(jì)建議

9.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為屬于違反審計(jì)職業(yè)道德？

A.接受審計(jì)客戶(hù)的禮品

B.提供虛假審計(jì)證據(jù)

C.隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.在審計(jì)報(bào)告中對(duì)事實(shí)進(jìn)行歪曲

10.初級(jí)審計(jì)與中級(jí)審計(jì)在審計(jì)范圍上的區(qū)別主要體現(xiàn)在：

A.初級(jí)審計(jì)更關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.中級(jí)審計(jì)更關(guān)注內(nèi)部控制的有效性

C.初級(jí)審計(jì)更關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.中級(jí)審計(jì)更關(guān)注審計(jì)建議的實(shí)施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.初級(jí)審計(jì)的主要目的是發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為。（）

2.中級(jí)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和審計(jì)結(jié)論。（）

3.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受審計(jì)客戶(hù)的禮品。（）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。（）

5.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的所有信息進(jìn)行保密。（）

6.初級(jí)審計(jì)通常不需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試。（）

7.中級(jí)審計(jì)的審計(jì)范圍通常比初級(jí)審計(jì)更廣。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以隨意更改審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（）

10.初級(jí)審計(jì)和中級(jí)審計(jì)的審計(jì)目標(biāo)是一致的，只是審計(jì)深度有所不同。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述初級(jí)審計(jì)和中級(jí)審計(jì)在審計(jì)證據(jù)收集方面的主要區(qū)別。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的概念，并說(shuō)明審計(jì)人員如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.列舉至少三種審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，并簡(jiǎn)要說(shuō)明其重要性。

4.比較初級(jí)審計(jì)和中級(jí)審計(jì)在審計(jì)報(bào)告編制上的不同點(diǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述初級(jí)審計(jì)與中級(jí)審計(jì)在職業(yè)發(fā)展中的作用及其相互關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析初級(jí)審計(jì)與中級(jí)審計(jì)在提高企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量方面的作用。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.貪污受賄

D.完整性

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的收集方法

C.證據(jù)的完整性

D.證據(jù)的代表性

3.初級(jí)審計(jì)的審計(jì)范圍通常不包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.內(nèi)部控制審計(jì)

C.環(huán)境保護(hù)審計(jì)

D.財(cái)務(wù)狀況審計(jì)

4.中級(jí)審計(jì)的審計(jì)程序通常不包括：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)宣傳

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)客戶(hù)存在重大財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向客戶(hù)報(bào)告

B.在審計(jì)報(bào)告中披露

C.保持沉默，避免引起客戶(hù)不滿(mǎn)

D.與客戶(hù)協(xié)商后決定是否披露

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

D.風(fēng)險(xiǎn)后果

7.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，通常關(guān)注：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的監(jiān)督

D.以上都是

8.初級(jí)審計(jì)與中級(jí)審計(jì)在審計(jì)報(bào)告的審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型上的區(qū)別主要在于：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.以上都是

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種行為可能構(gòu)成違反審計(jì)職業(yè)道德？

A.接受審計(jì)客戶(hù)的正常招待

B.提供虛假審計(jì)證據(jù)

C.向客戶(hù)推薦審計(jì)服務(wù)

D.以上都不違反

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)具備的能力？

A.職業(yè)勝任能力

B.溝通能力

C.貪污受賄

D.分析能力

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：初級(jí)審計(jì)與中級(jí)審計(jì)在審計(jì)對(duì)象、內(nèi)容、范圍和目的上都有所不同，因此選擇所有選項(xiàng)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、嚴(yán)謹(jǐn)性和完整性等原則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

3.ABCD

解析思路：初級(jí)審計(jì)的主要內(nèi)容包括內(nèi)部控制測(cè)試、審計(jì)證據(jù)收集、審計(jì)報(bào)告編制和審計(jì)結(jié)論形成。

4.ABCD

解析思路：中級(jí)審計(jì)的審計(jì)程序通常包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤、內(nèi)部控制缺陷、審計(jì)程序不當(dāng)和審計(jì)人員失誤等。

6.ABCD

解析思路：初級(jí)審計(jì)更注重證據(jù)的充分性和代表性，而中級(jí)審計(jì)更注重證據(jù)的可靠性和完整性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、保密性和職業(yè)勝任能力等職業(yè)道德規(guī)范。

8.ABCD

解析思路：初級(jí)審計(jì)報(bào)告?zhèn)戎赜谑聦?shí)描述，而中級(jí)審計(jì)報(bào)告?zhèn)戎赜陲L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

9.ABCD

解析思路：違反審計(jì)職業(yè)道德的行為包括接受禮品、提供虛假證據(jù)、隱瞞問(wèn)題和歪曲事實(shí)。

10.ABCD

解析思路：初級(jí)審計(jì)和中級(jí)審計(jì)的審計(jì)范圍不同，但目標(biāo)都是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：初級(jí)審計(jì)的主要目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.正確

解析思路：中級(jí)審計(jì)報(bào)告需要包括審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和結(jié)論，以提供更全面的審計(jì)信息。

3.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員接受客戶(hù)禮品可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

4.正確

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是確保審計(jì)結(jié)論有效性的基礎(chǔ)。

5.正確

解析思路：審計(jì)人員有責(zé)任對(duì)獲取的信息保密，以保護(hù)客戶(hù)隱私和商業(yè)秘密。

6.正確

解析思路：初級(jí)審計(jì)可能不需要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試，但中級(jí)審計(jì)通常需要。

7.正確

解析思路：中級(jí)審計(jì)的審計(jì)范圍通常比初級(jí)審計(jì)更廣，以提供更深入的審計(jì)服務(wù)。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)人員不能隨意更改審計(jì)程序，必須按照既定的審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行。

9.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以提供真實(shí)的信息。

10.正確

解析思路：初級(jí)審計(jì)和中級(jí)審計(jì)的目標(biāo)都是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量，但深度不同。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：初級(jí)審計(jì)主要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性，而中級(jí)審計(jì)在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)上，還關(guān)注內(nèi)部控制的有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員無(wú)法發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤或舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別、評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、職業(yè)勝任能力等，這些規(guī)范對(duì)于維護(hù)審計(jì)工作的公正性和有效性至關(guān)重要。

4.解析思路：初級(jí)審計(jì)報(bào)告通常更側(cè)重于事實(shí)描述，而中級(jí)審計(jì)報(bào)告則更注重風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議的提出。

四、論述題

1.解析思路：初級(jí)審計(jì)是審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，通過(guò)初級(jí)審計(jì)的實(shí)踐，審計(jì)人員可以積累經(jīng)驗(yàn)，提高專(zhuān)