2024年中級(jí)審計(jì)師考試材料與試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試材料與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查，確保其真實(shí)性和公允性

B.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行檢查

C.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督

答案：ABC

2.審計(jì)的目的是：

A.提供合理的保證

B.傳遞信息

C.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

D.提高企業(yè)效益

答案：ABC

3.下列哪些屬于審計(jì)的基本要素？

A.審計(jì)對(duì)象

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

答案：ABCD

4.審計(jì)程序包括哪些內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

答案：ABCD

5.審計(jì)報(bào)告的作用包括：

A.為利益相關(guān)者提供財(cái)務(wù)信息

B.評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.提供管理層的責(zé)任報(bào)告

D.作為審計(jì)工作的總結(jié)

答案：ABCD

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些方面？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

答案：ABCD

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.內(nèi)部控制是為了滿(mǎn)足法律法規(guī)的要求

答案：ABCD

8.內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

答案：ABCD

9.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：

A.企業(yè)規(guī)模

B.企業(yè)行業(yè)

C.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

D.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

答案：ABCD

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

C.審計(jì)師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師可以同時(shí)為同一客戶(hù)提供審計(jì)和咨詢(xún)兩項(xiàng)服務(wù)。（）

3.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位管理層的良好溝通。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以?xún)H對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的部分項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

4.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，以及如何通過(guò)有效的內(nèi)部控制來(lái)降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)為企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

答案：D

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

C.提供管理層的責(zé)任報(bào)告

D.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

答案：C

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

答案：D

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告只包含審計(jì)師的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全面評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)企業(yè)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)

答案：B

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)

答案：D

6.內(nèi)部控制的目的是：

A.提高企業(yè)效益

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

C.滿(mǎn)足法律法規(guī)的要求

D.以上都是

答案：D

7.內(nèi)部控制的構(gòu)成要素中，不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.審計(jì)活動(dòng)

答案：D

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀公正

C.接受被審計(jì)單位的禮物

D.遵守法律法規(guī)

答案：C

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)判斷是主觀的，不受客觀事實(shí)影響

B.審計(jì)師職業(yè)判斷是客觀的，不受個(gè)人偏見(jiàn)影響

C.審計(jì)師職業(yè)判斷是隨機(jī)的，沒(méi)有固定的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)師職業(yè)判斷是固定的，不受審計(jì)環(huán)境變化影響

答案：B

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一部分

B.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部控制的一部分

C.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是相互獨(dú)立的

D.內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有關(guān)系

答案：A

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABC

解析思路：審計(jì)的定義涉及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審查、合規(guī)性檢查、內(nèi)部控制評(píng)估以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，因此A、B、C都是正確的。

2.答案：ABC

解析思路：審計(jì)的目的包括提供合理的保證、傳遞信息以及預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，這些都是審計(jì)的基本目標(biāo)。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)的基本要素包括審計(jì)對(duì)象、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告，這些都是構(gòu)成審計(jì)工作不可或缺的部分。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，這是審計(jì)工作的基本步驟。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的作用包括為利益相關(guān)者提供財(cái)務(wù)信息、評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、提供管理層的責(zé)任報(bào)告以及作為審計(jì)工作的總結(jié)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，這些都是審計(jì)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。

7.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目的是為了保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、提高經(jīng)濟(jì)效益以及滿(mǎn)足法律法規(guī)的要求。

8.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些都是內(nèi)部控制的重要組成部分。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)考慮企業(yè)規(guī)模、行業(yè)、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制環(huán)境等因素，這些因素都會(huì)影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立性、保持客觀公正、遵循職業(yè)道德規(guī)范和遵守法律法規(guī)，這些都是審計(jì)師必須遵守的原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是確保審計(jì)質(zhì)量的重要前提。

2.答案：×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)為同一客戶(hù)提供審計(jì)和咨詢(xún)兩項(xiàng)服務(wù)，因?yàn)檫@可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性。

3.答案：√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告，這是審計(jì)師的職責(zé)。

4.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要對(duì)被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查，而是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果有針對(duì)性地進(jìn)行。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物，因?yàn)檫@可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持與被審計(jì)單位管理層的良好溝通，這有助于獲取必要的信息。

8.答案：×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的部分項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，因?yàn)檫@可能導(dǎo)致審計(jì)范圍的局限。

9.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，這是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)。

10.答案：√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，這是審計(jì)師的基本要求。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性包括保持客觀公正、不受被審計(jì)單位的影響、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等。獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，對(duì)于確保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。

2.答案：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、風(fēng)險(xiǎn)管理水平等因素。通過(guò)綜合考慮這些因素，審計(jì)師可以更準(zhǔn)確地識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.答案：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：真實(shí)性、客觀性、公正性、完整性、一致性、明確性和及時(shí)性。遵循這些原則可以確保審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，為利益相關(guān)者提供可靠的財(cái)務(wù)信息。

4.答案：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系?？刂骗h(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估幫助識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，控制活動(dòng)是實(shí)施控制的具體措施，信息與溝通則是確保內(nèi)部控制有效運(yùn)行的關(guān)鍵。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)