2024年中級(jí)審計(jì)師考試的學(xué)習(xí)管理與試題及答案升級(jí)

2024年中級(jí)審計(jì)師考試的學(xué)習(xí)管理與試題及答案升級(jí)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？（）

A.證明力

B.可靠性

C.完整性

D.及時(shí)性

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為屬于違規(guī)操作？（）

A.擅自修改審計(jì)工作底稿

B.保守審計(jì)秘密

C.未按規(guī)定保存審計(jì)檔案

D.及時(shí)向被審計(jì)單位反饋審計(jì)結(jié)果

3.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

4.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面的內(nèi)部控制？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制活動(dòng)

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

5.以下哪些屬于審計(jì)工作底稿的組成部分？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

7.以下哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

8.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的關(guān)系？（）

A.保持獨(dú)立性

B.尊重被審計(jì)單位

C.公正客觀

D.保守秘密

9.以下哪些屬于審計(jì)報(bào)告的編制要求？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)明確、完整

B.審計(jì)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、可靠

C.審計(jì)結(jié)論應(yīng)當(dāng)客觀、公正

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔、易懂

10.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題？（）

A.及時(shí)向被審計(jì)單位反饋

B.按照規(guī)定程序處理

C.保守審計(jì)秘密

D.保持獨(dú)立性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。（）

2.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和可理解性原則。（）

3.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作過(guò)程和結(jié)果的記錄，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)工作情況。（）

4.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得受到任何利益相關(guān)者的不當(dāng)影響。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的結(jié)論。（）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不得對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分、合理的驗(yàn)證。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。（）

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其重要性。

2.說(shuō)明審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)工作底稿的作用和編制要求。

4.闡述審計(jì)報(bào)告的基本要素及其在審計(jì)報(bào)告中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析內(nèi)部控制失效對(duì)審計(jì)工作的影響，并探討審計(jì)人員如何提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作的最終目的是（）。

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.檢查被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理的有效性

D.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

2.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.會(huì)計(jì)憑證

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.管理層聲明

D.被審計(jì)單位員工訪(fǎng)談?dòng)涗?/p>

3.審計(jì)工作底稿的編制日期應(yīng)當(dāng)是（）。

A.審計(jì)報(bào)告簽發(fā)日期

B.審計(jì)工作完成日期

C.審計(jì)計(jì)劃完成日期

D.審計(jì)證據(jù)收集日期

4.審計(jì)人員在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。

A.客觀性

B.完整性

C.公平性

D.獨(dú)立性

5.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況不應(yīng)當(dāng)影響其獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位有直接的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)人員接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

C.審計(jì)人員保持客觀和公正

D.審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層有長(zhǎng)期合作關(guān)系

6.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪項(xiàng)不是考慮的因素？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

7.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種情況不屬于違規(guī)操作？（）

A.擅自修改審計(jì)工作底稿

B.保守審計(jì)秘密

C.未按規(guī)定保存審計(jì)檔案

D.及時(shí)向被審計(jì)單位反饋審計(jì)結(jié)果

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪種情況不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

9.下列哪種審計(jì)報(bào)告適用于發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)？（）

A.保留意見(jiàn)

B.否定意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)

10.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪種情況不屬于審計(jì)人員的職責(zé)？（）

A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.收集和分析審計(jì)證據(jù)

C.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告

D.提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征為證明力、可靠性、完整性。

2.A,C,D

解析思路：違規(guī)操作包括擅自修改審計(jì)工作底稿、未按規(guī)定保存審計(jì)檔案等。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等方面的內(nèi)部控制。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作底稿包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)報(bào)告。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性等基本原則。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員與被審計(jì)單位的關(guān)系應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性、尊重、公正、保密。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制要求包括審計(jì)意見(jiàn)明確、完整，審計(jì)依據(jù)充分、可靠，審計(jì)結(jié)論客觀、公正，審計(jì)報(bào)告簡(jiǎn)潔、易懂。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)反饋、按規(guī)定程序處理、保守秘密、保持獨(dú)立性。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)人員不應(yīng)接受被審計(jì)單位的任何饋贈(zèng)。

2.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循真實(shí)性、完整性、及時(shí)性和可理解性原則。

3.√

解析思路：審計(jì)工作底稿反映審計(jì)工作情況，對(duì)審計(jì)工作結(jié)果有記錄作用。

4.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受不當(dāng)影響。

5.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

6.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性、公允性發(fā)表的結(jié)論。

7.×

解析思路：審計(jì)人員可以對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不得對(duì)經(jīng)營(yíng)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)。

8.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)驗(yàn)證審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽字并加蓋審計(jì)機(jī)構(gòu)公章。

10.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)形象。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其重要性。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是證明力、可靠性、完整性。重要性體現(xiàn)在保證審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性，提高審計(jì)效率。

2.說(shuō)明審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則。

解析思路：獨(dú)立性原則要求審計(jì)人員保持客觀、公正，不受外界影響，確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

3.簡(jiǎn)要介紹審計(jì)工作底稿的作用和編制要求。

解析思路：審計(jì)工作底稿的作用是記錄審計(jì)工作過(guò)程和結(jié)果，編制要求包括真實(shí)、完整、清晰、便于查閱。

4.闡述審計(jì)報(bào)告的基本要素及其在審計(jì)報(bào)告中的作用。

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)結(jié)論。它們?cè)趯徲?jì)報(bào)告中的作用是明確審計(jì)結(jié)論、揭示審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、提供決策依據(jù)。

四、論述題

1.論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。