2024年中級審計(jì)師考試簡易復(fù)習(xí)方法及試題及答案

2024年中級審計(jì)師考試簡易復(fù)習(xí)方法及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)？

A.評估組織的內(nèi)部控制

B.對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

C.為管理層提供咨詢服務(wù)

D.監(jiān)督員工的工作

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的職責(zé)？

A.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)

C.評估被審計(jì)單位的合規(guī)性

D.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)建議

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.堅(jiān)持客觀公正

B.保持獨(dú)立性

C.違反法律法規(guī)

D.維護(hù)審計(jì)對象的利益

4.下列哪項(xiàng)屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)遵循的原則？

A.全面性原則

B.重要性原則

C.確定性原則

D.程序性原則

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.獲取充分的審計(jì)證據(jù)

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

D.確定審計(jì)意見

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.引言部分

B.審計(jì)過程描述

C.審計(jì)結(jié)論

D.財(cái)務(wù)報(bào)表

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

8.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采用的審計(jì)方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)分析

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

10.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評估風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.內(nèi)部審計(jì)部門可以向外部審計(jì)部門提供審計(jì)服務(wù)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以不獲取充分的審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即提出改進(jìn)建議。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有保證責(zé)任。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)意見的客觀性和公正性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行直接修改。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并出具評估報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分的審計(jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的關(guān)系及其在組織中的重要性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的獨(dú)立審查

B.審計(jì)是對組織內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評估

C.審計(jì)是對組織經(jīng)營活動的全面審查

D.以上都是

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法最常用于獲取審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)分析

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)的組成部分？

A.評估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評估內(nèi)部控制的有效性

C.識別和報(bào)告舞弊行為

D.提供管理建議

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)接受不正當(dāng)?shù)睦?/p>

D.審計(jì)師應(yīng)保持客觀公正

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

B.對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)

C.評估被審計(jì)單位的合規(guī)性

D.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)建議

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而建立的制度

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通

C.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

D.內(nèi)部控制是為了提高組織的效率

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況良好

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制健全

C.被審計(jì)單位管理層誠信度高

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)過程描述

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種方法最常用于評估內(nèi)部控制的有效性？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)測試

D.審計(jì)分析

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的依據(jù)

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師自行制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)行業(yè)協(xié)會制定的

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)包括評估組織的內(nèi)部控制、為管理層提供咨詢服務(wù)，但不包括對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)和監(jiān)督員工的工作。

2.D

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、對被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)、評估被審計(jì)單位的合規(guī)性，但不包括為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)建議。

3.C

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師必須遵守法律法規(guī)，違反法律法規(guī)是不符合職業(yè)道德的行為。

4.A,B,D

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)遵循全面性原則、重要性原則和程序性原則，以確保審計(jì)工作的有效性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施包括獲取充分的審計(jì)證據(jù)、評估內(nèi)部控制的有效性、分析財(cái)務(wù)報(bào)表和確定審計(jì)意見。

6.D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容通常包括引言部分、審計(jì)過程描述、審計(jì)結(jié)論，但不包括財(cái)務(wù)報(bào)表本身。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通。

8.D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采用的審計(jì)方法包括審計(jì)抽樣、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)測試和審計(jì)分析。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評估風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題

1.對

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，因?yàn)楠?dú)立性有助于確保審計(jì)結(jié)果的客觀性和公正性。

2.錯(cuò)

解析思路：內(nèi)部審計(jì)部門不得向外部審計(jì)部門提供審計(jì)服務(wù)，以避免利益沖突。

3.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)必須獲取充分的審計(jì)證據(jù)，以確保審計(jì)意見的可靠性。

4.對

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議，以提高內(nèi)部控制的有效性。

5.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有合理保證責(zé)任，但不是保證責(zé)任。

6.對

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持審計(jì)意見的客觀性和公正性，這是審計(jì)師的職業(yè)道德要求。

7.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師不能直接修改被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表，只能提出意見和建議。

8.對

解析思路：如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作，以避免進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)。

9.對

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并出具評估報(bào)告。

10.對

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督，以確保內(nèi)部審計(jì)的有效性。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過保持客觀公正的態(tài)度、獨(dú)立于被審計(jì)單位、遵守職業(yè)道德規(guī)范、接受專業(yè)培訓(xùn)等方式保持獨(dú)立性。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程、評估風(fēng)險(xiǎn)評估過程、測試內(nèi)部控制有效性、識別潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等方法識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過設(shè)計(jì)合理的審計(jì)程序、實(shí)施有效的審計(jì)測試、獲取充分可靠的審計(jì)證據(jù)、保持審計(jì)程序的連續(xù)性等方法獲取充分的審計(jì)證據(jù)。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、與被審計(jì)單位溝通、提出改進(jìn)建