2024年高級審計(jì)師考試總結(jié)講解及試題及答案

2024年高級審計(jì)師考試總結(jié)講解及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？（）

A.對審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.嚴(yán)格遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.及時(shí)向相關(guān)方通報(bào)審計(jì)情況

2.審計(jì)計(jì)劃通常包括以下哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估

C.審計(jì)程序和測試

D.審計(jì)資源分配

3.審計(jì)證據(jù)的類型包括哪些？（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.說服性證據(jù)

D.充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

4.審計(jì)工作底稿應(yīng)包括哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)程序和測試的記錄

B.審計(jì)結(jié)論和意見

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

5.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容？（）

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)方法和程序

C.審計(jì)結(jié)論和意見

D.審計(jì)師的簽名

6.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的獨(dú)立性原則？（）

A.保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性

B.保持客觀性和公正性

C.避免利益沖突

D.保持審計(jì)工作的秘密性

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大異常時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？（）

A.進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

B.向客戶報(bào)告異常情況

C.獲取更多審計(jì)證據(jù)

D.向上級領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)如何處理舞弊嫌疑？（）

A.向客戶報(bào)告舞弊嫌疑

B.進(jìn)行獨(dú)立調(diào)查

C.采取措施防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.與客戶共同解決舞弊問題

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)如何應(yīng)對客戶的抵觸情緒？（）

A.增強(qiáng)溝通能力，與客戶建立信任關(guān)系

B.謹(jǐn)慎處理客戶的信息和意見

C.保持客觀和公正，不受客戶情緒影響

D.提供合理的解釋和說明，引導(dǎo)客戶理解審計(jì)目的

10.審計(jì)師在審計(jì)工作中，如何處理專業(yè)判斷的問題？（）

A.咨詢專家意見

B.仔細(xì)研究審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

C.分析審計(jì)證據(jù)，得出合理的結(jié)論

D.與同行交流，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，只需關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受客戶同意的限制。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，無需對審計(jì)過程進(jìn)行總結(jié)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，可以直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮成本效益原則。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定審計(jì)工作的截止日期。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)是必要的。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其管理層的影響。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡要說明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，以確保審計(jì)工作的有效性和可靠性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的步驟是？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)采取的首要措施是？（）

A.立即向客戶報(bào)告

B.進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)容包括？（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)控

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見的不確定性？（）

A.審計(jì)證據(jù)充分適當(dāng)

B.審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見

C.審計(jì)證據(jù)存在矛盾

D.審計(jì)證據(jù)不存在矛盾

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)基于？（）

A.審計(jì)證據(jù)

B.客戶管理層提供的聲明

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.審計(jì)準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的評估，應(yīng)當(dāng)基于？（）

A.審計(jì)證據(jù)

B.客戶管理層提供的聲明

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.審計(jì)準(zhǔn)則

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對關(guān)聯(lián)方交易的審計(jì)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)容包括？（）

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的披露

B.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)

C.關(guān)聯(lián)方交易的公允性

D.以上都是

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，應(yīng)當(dāng)基于？（）

A.審計(jì)證據(jù)

B.客戶管理層提供的聲明

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.審計(jì)準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對審計(jì)意見的表述，應(yīng)當(dāng)基于？（）

A.審計(jì)證據(jù)

B.客戶管理層提供的聲明

C.審計(jì)師的主觀判斷

D.審計(jì)準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括對審計(jì)意見負(fù)責(zé)、保持獨(dú)立性和客觀性、遵循職業(yè)道德規(guī)范、及時(shí)通報(bào)審計(jì)情況。

2.ABCD。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)程序和測試、資源分配。

3.ABCD。審計(jì)證據(jù)類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、說服性證據(jù)、充分適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

4.ABCD。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序和測試記錄、審計(jì)結(jié)論和意見、審計(jì)證據(jù)、專業(yè)判斷。

5.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)范圍、方法、程序、結(jié)論和意見、審計(jì)師簽名。

6.ABCD。獨(dú)立性原則包括保持專業(yè)判斷獨(dú)立性、客觀公正、避免利益沖突、保持審計(jì)工作秘密性。

7.ABCD。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大異常時(shí)，應(yīng)進(jìn)行進(jìn)一步調(diào)查、報(bào)告異常情況、獲取更多證據(jù)、向上級報(bào)告。

8.ABCD。審計(jì)師在處理舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)報(bào)告舞弊嫌疑、獨(dú)立調(diào)查、防范風(fēng)險(xiǎn)、共同解決。

9.ABCD。審計(jì)師在應(yīng)對客戶抵觸情緒時(shí)，應(yīng)增強(qiáng)溝通、謹(jǐn)慎處理信息、保持客觀、提供解釋和說明。

10.ABCD。審計(jì)師在處理專業(yè)判斷問題時(shí)，應(yīng)咨詢專家、研究法規(guī)、分析證據(jù)、交流經(jīng)驗(yàn)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)記錄，以保證審計(jì)工作的完整性和可追溯性。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但也需關(guān)注其他風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)誤。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要客戶同意，尤其是在涉及敏感信息時(shí)。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要對審計(jì)過程進(jìn)行總結(jié)，以反映審計(jì)工作的全面性。

5.正確。審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，可以直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)和質(zhì)量的平衡，而非成本效益。

7.正確。審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)確定審計(jì)工作的截止日期，以保證審計(jì)工作的及時(shí)性。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中，對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)是必要的，以評估控制風(fēng)險(xiǎn)。

9.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行詳細(xì)說明。

10.正確。審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其管理層的影響，以保證審計(jì)的客觀性。

三、簡答題答案及解析思路

1.審計(jì)師應(yīng)通過保持專業(yè)判斷的獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、加強(qiáng)與客戶的溝通、接受同行監(jiān)督等方式來平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系，確保審計(jì)工作的有效性和可靠性。

2.審計(jì)師通過了解客戶業(yè)務(wù)、評估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、分析內(nèi)部控制的有效性、識別潛在舞弊跡象、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等方法來識別和評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、一致性、可比性、可理解性的基本原則。

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、客戶行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部