中級審計(jì)師考試各科目提要試題及答案

中級審計(jì)師考試各科目提要試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.客觀公正

2.下列哪些屬于審計(jì)程序的基本步驟？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.實(shí)質(zhì)性證據(jù)

D.形式性證據(jù)

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)說明

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

6.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.誠信

B.獨(dú)立

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

7.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見

B.對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行披露

C.對審計(jì)過程中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)

D.對審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估

8.下列哪些屬于審計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持保密

9.下列哪些屬于審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評估程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總和報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持客觀公正的原則。（）

2.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

3.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守保密原則，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)完成。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，不需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要對內(nèi)部控制進(jìn)行測試。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.簡述審計(jì)師在實(shí)施控制測試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何有效地識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具對審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的管理層監(jiān)督

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

D.審計(jì)證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)，但不能同時(shí)具備

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于其專業(yè)勝任能力的要求？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相關(guān)的專業(yè)知識

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的溝通能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是預(yù)防錯(cuò)誤和舞弊的萬能工具

B.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的主觀判斷來確定

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)僅限于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)領(lǐng)域

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)費(fèi)用

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受客戶的利益沖突

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其風(fēng)險(xiǎn)評估程序的內(nèi)容？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

D.審計(jì)師個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其質(zhì)量越好

B.內(nèi)部產(chǎn)生的審計(jì)證據(jù)比外部產(chǎn)生的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)師直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受審計(jì)師主觀判斷的影響

9.下列關(guān)于審計(jì)師報(bào)告責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師的責(zé)任是保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.審計(jì)師的責(zé)任是發(fā)現(xiàn)并披露所有重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)師的責(zé)任是保證審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)師的責(zé)任是向被審計(jì)單位提供管理建議

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括對被審計(jì)單位管理層的評價(jià)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：審計(jì)的獨(dú)立原則包括客觀性、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和客觀公正。）

2.ABCD（解析思路：審計(jì)程序的基本步驟包括風(fēng)險(xiǎn)評估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告。）

3.ABCD（解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動和信息與溝通。）

4.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)的類型包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、實(shí)質(zhì)性證據(jù)和形式性證據(jù)。）

5.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告的組成部分包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。）

6.ABCD（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括誠信、獨(dú)立、專業(yè)勝任能力和保密。）

7.ABCD（解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見、對審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題進(jìn)行披露、對審計(jì)過程中的違規(guī)行為進(jìn)行舉報(bào)和對審計(jì)過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。）

8.ABCD（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求包括保持客觀公正、保持獨(dú)立性、保持專業(yè)勝任能力和保持保密。）

9.ABCD（解析思路：審計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)評估程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序和對審計(jì)結(jié)果進(jìn)行匯總和報(bào)告。）

10.ABCD（解析思路：審計(jì)師的審計(jì)計(jì)劃程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、確定審計(jì)程序和確定審計(jì)時(shí)間表。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性要求之一是保持客觀公正。）

2.正確（解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。）

3.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師不能接受被審計(jì)單位提供的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為審計(jì)證據(jù)，因?yàn)榭赡艽嬖诶鏇_突。）

4.正確（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。）

5.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，即使審計(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)完成，也應(yīng)當(dāng)遵守保密原則。）

6.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，需要考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估。）

7.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，需要對內(nèi)部控制進(jìn)行測試。）

8.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，而不是直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。）

9.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不僅僅是完整性。）

10.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案及解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性需要通過以下方式實(shí)現(xiàn)：保持客觀公正的態(tài)度，不受被審計(jì)單位管理層或利益相關(guān)者的影響；保持專業(yè)勝任能力，確保能夠獨(dú)立、客觀地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)；遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)聲譽(yù)和獨(dú)立性。

2.答案及解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：被審計(jì)單位的環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性和重大錯(cuò)