初級(jí)審計(jì)師應(yīng)對(duì)考試的策略與題目

初級(jí)審計(jì)師應(yīng)對(duì)考試的策略與題目姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪些屬于實(shí)質(zhì)性程序？

A.觀察程序

B.分析程序

C.詢(xún)問(wèn)程序

D.重新計(jì)算程序

3.下列哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估

C.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的執(zhí)行情況

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)采取哪些措施？

A.重新執(zhí)行審計(jì)程序

B.與管理層溝通

C.修改審計(jì)計(jì)劃

D.退出審計(jì)業(yè)務(wù)

5.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師自身職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.與管理層溝通

C.詢(xún)問(wèn)內(nèi)部員工

D.檢查內(nèi)部控制制度

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的舞弊跡象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.管理層對(duì)審計(jì)工作的抵觸

C.內(nèi)部控制制度存在缺陷

D.審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.保持謹(jǐn)慎性

D.保持保密性

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.執(zhí)行審計(jì)程序

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的自我評(píng)價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，其首要職責(zé)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表層面的風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審查。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接在報(bào)告中指出。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受來(lái)自客戶(hù)的任何形式的報(bào)酬。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受客戶(hù)利益的影響。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以通過(guò)詢(xún)問(wèn)程序來(lái)獲取必要的審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的部分，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循所在國(guó)家或地區(qū)的審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)估內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何運(yùn)用分析程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

4.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與管理層之間的溝通問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。

2.討論審計(jì)師在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取哪些具體的審計(jì)程序和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.制定審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.觀察程序

B.分析程序

C.重新計(jì)算程序

D.審計(jì)抽樣

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是必要披露的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的執(zhí)行情況

D.審計(jì)師的姓名和聯(lián)系方式

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.保持客觀性

C.保持謹(jǐn)慎性

D.保持與客戶(hù)的良好關(guān)系

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性

B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率和效果

C.保護(hù)資產(chǎn)的安全

D.確保法律法規(guī)的遵守

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)

B.與管理層溝通

C.詢(xún)問(wèn)內(nèi)部員工

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的自我評(píng)價(jià)

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)的必要條件？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映了財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)師是否獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

C.審計(jì)師是否遵循了審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師是否對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行了適當(dāng)?shù)谋O(jiān)督

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制內(nèi)容？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.執(zhí)行審計(jì)程序

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的自我評(píng)價(jià)

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師對(duì)客戶(hù)的法律責(zé)任？

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的保密性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、完整性和保密性等原則。

2.BCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是指審計(jì)師為了獲取關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的特定認(rèn)定而執(zhí)行的程序，包括分析程序、詢(xún)問(wèn)程序、重新計(jì)算程序等。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)估、審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)以及審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的執(zhí)行情況。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)重新執(zhí)行審計(jì)程序、與管理層溝通、修改審計(jì)計(jì)劃，并在必要時(shí)退出審計(jì)業(yè)務(wù)。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序執(zhí)行不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)師自身職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、與管理層溝通、詢(xún)問(wèn)內(nèi)部員工和檢查內(nèi)部控制制度。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表異常波動(dòng)、管理層抵觸審計(jì)工作、內(nèi)部控制制度缺陷以及管理層舞弊行為等舞弊跡象。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面的內(nèi)部控制缺陷。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制包括制定審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行審計(jì)程序、編制審計(jì)報(bào)告和審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的自我評(píng)價(jià)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的首要職責(zé)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

2.×

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表層面和內(nèi)部控制層面的風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶(hù)的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面審查。

4.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)與管理層溝通，并在必要時(shí)修改審計(jì)報(bào)告。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不能接受來(lái)自客戶(hù)的任何形式的報(bào)酬，以保持獨(dú)立性。

6.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受客戶(hù)利益的影響。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以通過(guò)詢(xún)問(wèn)程序來(lái)獲取必要的審計(jì)證據(jù)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的部分，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見(jiàn)。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循所在國(guó)家或地區(qū)的審計(jì)準(zhǔn)則。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等方面。

2.解析思路：審計(jì)師運(yùn)用分析程序時(shí)，應(yīng)分析財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)，識(shí)別異常情況，以獲取審計(jì)證據(jù)。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)說(shuō)明財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允反映了財(cái)務(wù)狀況，并說(shuō)明審計(jì)師是否遵循