中級(jí)審計(jì)師考試的趨勢(shì)與試題與答案

中級(jí)審計(jì)師考試的趨勢(shì)與試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

3.在審計(jì)過程中，以下哪些行為可能構(gòu)成審計(jì)師違反職業(yè)道德？

A.接受客戶禮品

B.保守客戶商業(yè)秘密

C.未經(jīng)授權(quán)泄露審計(jì)信息

D.公正客觀地執(zhí)行審計(jì)任務(wù)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

C.內(nèi)部控制可以完全消除企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶商業(yè)秘密

C.審計(jì)師可以接受客戶提供的禮品

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是？

A.審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的基本步驟

B.審計(jì)程序有助于審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的問題

C.審計(jì)程序可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序適用于所有類型的審計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告可以代替被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是？

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受年齡、性別等因素影響

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過考試獲得

9.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是？

A.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)過程中，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任

B.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)過程中，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性承擔(dān)法律責(zé)任

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)過程中，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果承擔(dān)法律責(zé)任

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)過程中，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)法律責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德與法律責(zé)任關(guān)系的表述，正確的是？

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師履行法律責(zé)任的基礎(chǔ)

B.審計(jì)師職業(yè)道德與法律責(zé)任相互獨(dú)立

C.審計(jì)師職業(yè)道德可以替代法律責(zé)任

D.審計(jì)師職業(yè)道德與法律責(zé)任沒有關(guān)系

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性。（）

3.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何形式的禮品。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)師的專業(yè)判斷來完全確認(rèn)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，但不受法律法規(guī)的約束。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)來不斷提高。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生直接影響。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守客戶商業(yè)秘密，包括財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息。（）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的概念，并說明其在審計(jì)過程中的重要性。

3.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

4.簡(jiǎn)要說明審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和編制要求。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益沖突

D.財(cái)務(wù)利益

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有合法性

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全防止財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤

B.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模

C.內(nèi)部控制是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)

D.內(nèi)部控制與審計(jì)師的工作無關(guān)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊跡象，應(yīng)采取的措施是：

A.直接向管理層報(bào)告

B.通知董事會(huì)

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.請(qǐng)求法律援助

6.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的表述，正確的是：

A.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不受教育背景的影響

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)來不斷提高

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力與年齡成反比

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過考試獲得后不再提升

7.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有完全責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果負(fù)有完全責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有合理保證責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)有完全責(zé)任

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為可能構(gòu)成違反職業(yè)道德？

A.接受客戶提供的正常業(yè)務(wù)招待

B.保守客戶商業(yè)秘密

C.向客戶披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題

D.接受客戶提供的禮品

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告可以代替被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)

10.下列關(guān)于審計(jì)師與客戶關(guān)系的表述，正確的是：

A.審計(jì)師與客戶之間應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師可以接受客戶提供的任何形式的禮品

C.審計(jì)師與客戶之間可以存在長(zhǎng)期的合作關(guān)系

D.審計(jì)師與客戶之間可以共享商業(yè)秘密

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制，風(fēng)險(xiǎn)承受能力不屬于要素之一。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、相關(guān)性、充分性和可靠性，這些都是確保審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的基本要求。

3.AD

解析思路：接受客戶禮品可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性，未經(jīng)授權(quán)泄露審計(jì)信息同樣違反職業(yè)道德。

4.AB

解析思路：內(nèi)部控制是指企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而建立的一系列控制措施，是審計(jì)師評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要依據(jù)。

5.ABD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，保守客戶商業(yè)秘密，遵循職業(yè)道德規(guī)范。

6.AB

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的基本步驟，有助于發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在的問題。

7.AB

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正地反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，包含審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)。

8.AB

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)專業(yè)知識(shí)，良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力。

9.A

解析思路：審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任，但不是完全責(zé)任。

10.A

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師履行法律責(zé)任的基礎(chǔ)，兩者是相輔相成的。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性確實(shí)取決于其來源的權(quán)威性。

3.×

解析思路：審計(jì)師不能接受客戶提供的任何形式的禮品，以避免利益沖突。

4.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性不能完全確認(rèn)，審計(jì)師需要通過審計(jì)程序來評(píng)估。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，并受法律法規(guī)的約束。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。

7.√

解析思路：審計(jì)師的專業(yè)勝任能力可以通過參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)來不斷提高。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)避免對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生直接影響。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保守客戶商業(yè)秘密，包括財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等。控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括合理規(guī)劃審計(jì)工作、有效執(zhí)行審計(jì)程序、合理利用專家工作等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)師為形成審計(jì)意見所獲取的信息，包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。審計(jì)證據(jù)的重要性在于它為審計(jì)師提供了對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的判斷依據(jù)。

3.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括保持專業(yè)勝任能力、保持職業(yè)懷疑態(tài)度、避免利益沖突、保持公正無私等。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期等。