2024年針對審計異常的處理方法試題及答案

2024年針對審計異常的處理方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些情況屬于審計異常？

A.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

B.被審計單位存在重大舞弊嫌疑

C.被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報

D.被審計單位管理層不配合審計工作

E.被審計單位財務(wù)報表編制不規(guī)范

2.在處理審計異常時，審計人員應(yīng)采取哪些措施？

A.評估異常的性質(zhì)和影響

B.調(diào)整審計程序和范圍

C.采取追加審計程序

D.要求被審計單位提供解釋

E.通知被審計單位管理層

3.以下哪些情況可能導(dǎo)致審計異常？

A.被審計單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計單位財務(wù)報表存在虛假記載

C.被審計單位管理層故意隱瞞信息

D.被審計單位會計政策變更不合理

E.被審計單位存在關(guān)聯(lián)方交易

4.審計人員在處理審計異常時，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.異常的性質(zhì)和影響

B.異常的原因和背景

C.異常的糾正措施

D.異常對財務(wù)報表的影響

E.異常對審計意見的影響

5.在審計異常情況下，審計人員應(yīng)如何與被審計單位溝通？

A.直接與被審計單位管理層溝通

B.通過被審計單位內(nèi)部控制部門溝通

C.通過被審計單位審計委員會溝通

D.通過被審計單位董事會溝通

E.通過被審計單位監(jiān)事會溝通

6.以下哪些情況可能表明被審計單位存在舞弊嫌疑？

A.財務(wù)報表存在重大錯報

B.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計單位管理層故意隱瞞信息

D.被審計單位存在關(guān)聯(lián)方交易

E.被審計單位財務(wù)報表編制不規(guī)范

7.審計人員在發(fā)現(xiàn)審計異常時，應(yīng)如何處理？

A.評估異常的性質(zhì)和影響

B.調(diào)整審計程序和范圍

C.采取追加審計程序

D.要求被審計單位提供解釋

E.通知被審計單位管理層

8.以下哪些情況可能表明被審計單位存在重大錯報？

A.財務(wù)報表存在虛假記載

B.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計單位管理層故意隱瞞信息

D.被審計單位會計政策變更不合理

E.被審計單位存在關(guān)聯(lián)方交易

9.審計人員在處理審計異常時，應(yīng)如何確定異常的原因？

A.通過詢問被審計單位管理層

B.通過查閱被審計單位內(nèi)部控制文件

C.通過分析被審計單位財務(wù)報表

D.通過調(diào)查被審計單位業(yè)務(wù)流程

E.通過與被審計單位員工溝通

10.在處理審計異常時，審計人員應(yīng)如何處理異常的糾正措施？

A.要求被審計單位立即糾正

B.要求被審計單位在合理期限內(nèi)糾正

C.要求被審計單位在審計報告前糾正

D.要求被審計單位在審計報告后糾正

E.要求被審計單位在下次審計前糾正

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計異常是指被審計單位財務(wù)報表中存在的錯誤和舞弊行為。（）

2.審計人員在發(fā)現(xiàn)審計異常時，應(yīng)立即向被審計單位管理層報告。（）

3.審計異常的處理方法主要包括調(diào)整審計程序、追加審計程序和通知管理層。（）

4.審計人員在處理審計異常時，可以不采取追加審計程序。（）

5.審計異常的處理結(jié)果會影響審計意見的類型。（）

6.被審計單位管理層對審計異常的解釋和糾正措施是審計人員評估異常影響的重要依據(jù)。（）

7.審計異常的發(fā)現(xiàn)和確認是審計人員的基本職責(zé)。（）

8.審計人員在處理審計異常時，應(yīng)保持客觀、獨立和公正的態(tài)度。（）

9.審計異常的處理結(jié)果應(yīng)當(dāng)記錄在審計工作底稿中。（）

10.審計異常的處理過程中，審計人員應(yīng)與被審計單位保持良好的溝通。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計異常的分類及其特征。

2.解釋審計人員在處理審計異常時應(yīng)如何評估異常的影響。

3.闡述審計人員在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊嫌疑時應(yīng)采取的步驟。

4.說明審計人員在處理審計異常時，如何確保審計程序的完整性和有效性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在審計過程中，如何有效識別和評估審計異常，并提出相應(yīng)的處理策略。

2.分析在審計異常處理中，審計人員面臨的主要挑戰(zhàn)，并探討如何克服這些挑戰(zhàn)以確保審計工作的質(zhì)量和效率。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計異常的常見類型？

A.財務(wù)報表錯報

B.舞弊行為

C.內(nèi)部控制缺陷

D.被審計單位管理層能力不足

2.審計人員在發(fā)現(xiàn)審計異常時，首先應(yīng)采取的措施是：

A.立即向被審計單位管理層報告

B.評估異常的性質(zhì)和影響

C.要求被審計單位提供解釋

D.調(diào)整審計程序和范圍

3.以下哪項不是審計人員在處理審計異常時需要考慮的因素？

A.異常的性質(zhì)

B.異常的影響

C.被審計單位的規(guī)模

D.審計人員的經(jīng)驗

4.審計異常處理中，追加審計程序的主要目的是：

A.驗證被審計單位的解釋

B.確認異常的性質(zhì)和影響

C.減少審計風(fēng)險

D.提高審計效率

5.審計人員在處理審計異常時，如果被審計單位管理層拒絕提供解釋，應(yīng)：

A.繼續(xù)追加審計程序

B.要求被審計單位提供書面解釋

C.通知被審計單位董事會

D.直接發(fā)表保留意見

6.以下哪項不是審計異常處理的結(jié)果？

A.審計意見的類型

B.審計報告的日期

C.審計程序的調(diào)整

D.審計費用的增加

7.審計人員在處理審計異常時，應(yīng)如何確保審計程序的獨立性？

A.獨立開展審計工作

B.不接受被審計單位的禮品

C.不與被審計單位有任何利益沖突

D.以上都是

8.以下哪項不是審計異常處理中可能遇到的挑戰(zhàn)？

A.被審計單位管理層的不配合

B.審計資源的限制

C.審計人員的專業(yè)能力不足

D.審計準(zhǔn)則的變化

9.審計人員在處理審計異常時，應(yīng)如何處理被審計單位的解釋？

A.直接接受

B.忽略

C.評估其合理性和充分性

D.要求更多證據(jù)

10.審計異常處理完成后，審計人員應(yīng)：

A.編制審計工作底稿

B.完成審計報告

C.通知被審計單位管理層

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計異常包括內(nèi)部控制缺陷、舞弊嫌疑、財務(wù)報表錯報和管理層不配合等。

2.ABCD

解析思路：審計人員應(yīng)評估異常、調(diào)整程序、追加程序和通知管理層。

3.ABCD

解析思路：舞弊嫌疑通常由財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制缺陷、管理層隱瞞信息和關(guān)聯(lián)方交易等因素引起。

4.ABCDE

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注異常的性質(zhì)、原因、糾正措施、對財務(wù)報表的影響以及對審計意見的影響。

5.ABCDE

解析思路：審計人員應(yīng)通過不同渠道與被審計單位溝通，包括管理層、內(nèi)部控制部門、審計委員會、董事會和監(jiān)事會。

6.ABCDE

解析思路：舞弊嫌疑的表現(xiàn)形式多樣，包括財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制缺陷、管理層隱瞞信息、關(guān)聯(lián)方交易和報表編制不規(guī)范等。

7.ABCDE

解析思路：審計人員發(fā)現(xiàn)審計異常時，應(yīng)評估性質(zhì)、調(diào)整程序、追加程序、要求解釋和通知管理層。

8.ABCDE

解析思路：審計異?？赡鼙憩F(xiàn)為財務(wù)報表錯報、內(nèi)部控制缺陷、管理層隱瞞信息、會計政策變更不合理和關(guān)聯(lián)方交易等。

9.ABCDE

解析思路：審計人員通過詢問、查閱文件、分析報表、調(diào)查流程和與員工溝通來確定異常原因。

10.ABCDE

解析思路：審計人員應(yīng)要求被審計單位立即、合理期限內(nèi)、審計報告前、審計報告后或下次審計前糾正異常。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.