2024年中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)總結(jié)試題及答案

2024年中級(jí)審計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的職責(zé)范圍？

A.查驗(yàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制

C.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大違規(guī)行為

D.提供審計(jì)意見(jiàn)

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.尊重事實(shí)，客觀公正

B.確保審計(jì)程序的科學(xué)性

C.對(duì)客戶信息保密

D.接受審計(jì)客戶的任何指令

3.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)后果

4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師需要關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間安排

5.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.尊重客戶隱私

C.提高審計(jì)質(zhì)量

D.保守客戶商業(yè)秘密

6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)采取以下哪些措施？

A.立即向客戶報(bào)告

B.按規(guī)定程序進(jìn)行處理

C.記錄發(fā)現(xiàn)的情況

D.保留相關(guān)證據(jù)

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

8.下列哪些是審計(jì)師的業(yè)務(wù)技能？

A.財(cái)務(wù)分析

B.內(nèi)部控制評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.溝通能力

9.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)采取以下哪些措施？

A.立即向客戶報(bào)告

B.按規(guī)定程序進(jìn)行處理

C.記錄發(fā)現(xiàn)的情況

D.保留相關(guān)證據(jù)

10.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)紀(jì)律？

A.不得利用審計(jì)職務(wù)謀取私利

B.不得泄露客戶信息

C.不得違反職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.不得從事與審計(jì)業(yè)務(wù)相沖突的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)意見(jiàn)只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，不涉及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和決策。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的委托，對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)列明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分核實(shí)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)明確指出審計(jì)范圍的限制。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)尊重客戶的商業(yè)秘密，不得泄露給第三方。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以提出對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和建議。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并說(shuō)明如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的主要責(zé)任和義務(wù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中遇到的困難和挑戰(zhàn)時(shí)，應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，首先應(yīng)關(guān)注的是：

A.客戶的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告格式

2.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要收集的證據(jù)類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.財(cái)務(wù)證據(jù)

D.非財(cái)務(wù)證據(jù)

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

C.關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)測(cè)性

4.下列哪個(gè)不屬于審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任？

A.保持獨(dú)立性

B.提高審計(jì)質(zhì)量

C.違反客戶意愿

D.保守客戶秘密

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的主要目的是：

A.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性

D.以上都是

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)：

A.直接向客戶報(bào)告

B.向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.以上都是

9.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要具備的技能？

A.財(cái)務(wù)分析

B.溝通能力

C.管理能力

D.技術(shù)能力

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)客戶的商業(yè)秘密應(yīng)：

A.保密

B.公開(kāi)

C.隨意分享

D.部分公開(kāi)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD。審計(jì)的職責(zé)范圍包括查驗(yàn)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大違規(guī)行為以及提供審計(jì)意見(jiàn)。

2.ABC。審計(jì)師的職業(yè)責(zé)任包括保持獨(dú)立性和客觀性、尊重客戶隱私、提高審計(jì)質(zhì)量以及保守客戶商業(yè)秘密。

3.ACD。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)后果。

4.ABCD。審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括確定審計(jì)范圍、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序和安排審計(jì)時(shí)間。

5.ABC。審計(jì)師的職業(yè)道德準(zhǔn)則包括保持獨(dú)立性和客觀性、尊重客戶隱私、提高審計(jì)質(zhì)量以及保守客戶商業(yè)秘密。

6.ABCD。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告、按規(guī)定程序進(jìn)行處理、記錄發(fā)現(xiàn)的情況以及保留相關(guān)證據(jù)。

7.ABCD。審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

8.ABCD。審計(jì)師的業(yè)務(wù)技能包括財(cái)務(wù)分析、內(nèi)部控制評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和溝通能力。

9.ABCD。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告、按規(guī)定程序進(jìn)行處理、記錄發(fā)現(xiàn)的情況以及保留相關(guān)證據(jù)。

10.ABCD。審計(jì)師的職業(yè)紀(jì)律包括不得利用審計(jì)職務(wù)謀取私利、不得泄露客戶信息、不得違反職業(yè)道德準(zhǔn)則以及不得從事與審計(jì)業(yè)務(wù)相沖突的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。

2.錯(cuò)誤。審計(jì)意見(jiàn)不僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，還可能涉及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理和決策。

3.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)客戶的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。

4.正確。審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)充分考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的審計(jì)程序。

5.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，不能接受客戶的委托，對(duì)非財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。

6.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)詳細(xì)列明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)和舞弊行為。

7.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行充分核實(shí)。

8.正確。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)明確指出審計(jì)范圍的限制。

9.正確。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)尊重客戶的商業(yè)秘密，不得泄露給第三方。

10.錯(cuò)誤。審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，不能提出對(duì)企業(yè)未來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和建議。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括：誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密和公正。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括：風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括識(shí)別、分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)控制包括制定和實(shí)施控制措施以降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括：確定審計(jì)范圍、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序和安排審計(jì)時(shí)間。

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的主要責(zé)任和義務(wù)包括：提供真實(shí)、公正的審計(jì)意見(jiàn)，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性，遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保守客戶秘密。

四、論述題答案及解析思路

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)