審計(jì)程序與過(guò)程的系統(tǒng)化研究及試題答案

審計(jì)程序與過(guò)程的系統(tǒng)化研究及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而實(shí)施的審計(jì)工作

B.審計(jì)程序可以分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

2.下列關(guān)于審計(jì)過(guò)程的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)過(guò)程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告三個(gè)階段

B.審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)是確定審計(jì)范圍和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)實(shí)施階段的主要任務(wù)是收集審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告階段的主要任務(wù)是編制審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員為支持審計(jì)結(jié)論而收集的證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量是評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵因素

4.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說(shuō)法，正確的是：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)人員為評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而實(shí)施的程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果是確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序應(yīng)貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程

5.下列關(guān)于控制測(cè)試程序的說(shuō)法，正確的是：

A.控制測(cè)試程序是審計(jì)人員為評(píng)估內(nèi)部控制的有效性而實(shí)施的程序

B.控制測(cè)試程序包括了解內(nèi)部控制、測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行

C.控制測(cè)試程序的結(jié)果是確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

D.控制測(cè)試程序可以替代實(shí)質(zhì)性程序

6.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的說(shuō)法，正確的是：

A.實(shí)質(zhì)性程序是審計(jì)人員為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而實(shí)施的程序

B.實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、細(xì)節(jié)測(cè)試和抽樣程序

C.實(shí)質(zhì)性程序的結(jié)果是確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否存在重大錯(cuò)報(bào)

D.實(shí)質(zhì)性程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告包括引言、管理層責(zé)任、審計(jì)意見(jiàn)等部分

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、公正、客觀地反映審計(jì)過(guò)程和結(jié)果

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是一系列規(guī)范審計(jì)人員行為的準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和程序準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施有助于提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施有助于保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織為確保審計(jì)質(zhì)量而采取的一系列措施

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制有助于提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量控制有助于保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估有助于審計(jì)人員制定合理的審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低有助于提高審計(jì)質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)程序是審計(jì)人員按照審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行的一系列步驟，用以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

2.審計(jì)過(guò)程包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)程序四個(gè)階段。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于證據(jù)的來(lái)源，而與證據(jù)的格式無(wú)關(guān)。（）

4.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估的過(guò)程。（）

5.審計(jì)人員在進(jìn)行控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面的評(píng)估。（）

6.實(shí)質(zhì)性程序主要是通過(guò)分析程序來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

7.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括對(duì)被審計(jì)單位管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）制定的。（）

9.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)人員為了確保審計(jì)工作的質(zhì)量而采取的一系列措施。（）

10.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無(wú)法通過(guò)審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要步驟。

2.解釋控制測(cè)試程序與實(shí)質(zhì)性程序的區(qū)別。

3.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)質(zhì)量對(duì)審計(jì)工作的重要性。

4.闡述審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)過(guò)程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過(guò)審計(jì)程序與過(guò)程的系統(tǒng)化研究，提高審計(jì)工作的效率和效果。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員應(yīng)如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)考慮的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的總體合理性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

2.在控制測(cè)試中，審計(jì)人員最常使用的測(cè)試方法是：

A.檢查文件和記錄

B.觀察內(nèi)部控制運(yùn)行

C.進(jìn)行分析程序

D.詢問(wèn)相關(guān)人員

3.審計(jì)人員在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，最常用的抽樣方法是：

A.隨機(jī)抽樣

B.階段抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.分層抽樣

4.審計(jì)報(bào)告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)日期

C.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日期

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制日期

5.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.立即告知管理層

B.修改審計(jì)報(bào)告

C.調(diào)整審計(jì)程序

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

6.審計(jì)準(zhǔn)則的制定機(jī)構(gòu)是：

A.國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）

B.美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）

C.國(guó)際會(huì)計(jì)師聯(lián)合會(huì)（IFAC）

D.歐洲審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)（ECC）

7.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)之一是：

A.確保審計(jì)報(bào)告的公正性

B.確保審計(jì)工作的獨(dú)立性

C.確保審計(jì)工作的效率

D.確保審計(jì)工作的效果

8.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的是：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.詳細(xì)記錄審計(jì)程序

B.確定審計(jì)范圍和目標(biāo)

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.制定審計(jì)報(bào)告

10.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.提出改進(jìn)建議

B.修改審計(jì)程序

C.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

D.中止審計(jì)工作

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的定義、分類、設(shè)計(jì)原則和實(shí)施要求都是審計(jì)基礎(chǔ)理論，需要考生對(duì)審計(jì)程序有全面的理解。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)過(guò)程是審計(jì)工作的基本流程，包括三個(gè)主要階段，考生應(yīng)熟悉每個(gè)階段的目標(biāo)和任務(wù)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取、分類、可靠性評(píng)價(jià)和數(shù)量質(zhì)量關(guān)系是審計(jì)證據(jù)理論的核心內(nèi)容，考生需掌握。

4.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的第一步，考生應(yīng)理解其目的、步驟和重要性。

5.ABCD

解析思路：控制測(cè)試程序是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的重要手段，考生需了解其目的、方法和結(jié)果應(yīng)用。

6.ABCD

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序是獲取審計(jì)證據(jù)的關(guān)鍵，考生應(yīng)掌握分析程序、細(xì)節(jié)測(cè)試和抽樣程序的應(yīng)用。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，考生應(yīng)熟悉其組成部分、內(nèi)容和編制要求。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)工作有重要指導(dǎo)作用，考生需了解其制定機(jī)構(gòu)、內(nèi)容和作用。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，考生應(yīng)理解其目的、方法和重要性。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)工作不可避免的因素，考生需掌握其定義、分類和評(píng)估方法。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，其目的是為了獲取審計(jì)證據(jù)。

2.×

解析思路：審計(jì)過(guò)程包括四個(gè)階段，后續(xù)程序是指審計(jì)報(bào)告發(fā)布后的相關(guān)工作。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于來(lái)源，還取決于證據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。

4.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序是審計(jì)工作的第一步，旨在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

5.×

解析思路：控制測(cè)試程序是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，但不一定替代實(shí)質(zhì)性程序。

6.×

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序，但不僅限于此，還包括細(xì)節(jié)測(cè)試和抽樣程序。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面文件，內(nèi)容應(yīng)全面。

8.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則由國(guó)際審計(jì)和鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（IAASB）制定，而非IFAC。

9.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)質(zhì)量的重要措施，包括內(nèi)部和外部監(jiān)督。

10.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無(wú)法完全消除的風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過(guò)合理的審計(jì)程序降低。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要步驟。

解析思路：考生需列舉風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的主要步驟，如了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.解釋控制測(cè)試程序與實(shí)質(zhì)性程序的區(qū)別。

解析思路：考生需分別闡述控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序的定義、目的、方法和結(jié)果應(yīng)用。

3.說(shuō)明審計(jì)證據(jù)質(zhì)量對(duì)審計(jì)工作的重要性。

解析思路：考生需解釋審計(jì)證據(jù)質(zhì)量如何影響審計(jì)結(jié)論的可靠性，以及如何確保證據(jù)質(zhì)量。

4.闡述審計(jì)準(zhǔn)則在審計(jì)過(guò)程中的作用。

解析思路：考生需說(shuō)明審計(jì)準(zhǔn)則在指導(dǎo)審