審計(jì)課程中的應(yīng)用試題及答案

審計(jì)課程中的應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于控制測(cè)試

B.概率抽樣適用于細(xì)節(jié)測(cè)試

C.非概率抽樣適用于控制測(cè)試

D.非概率抽樣適用于細(xì)節(jié)測(cè)試

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性聲明

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍和審計(jì)方法

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)估管理層的治理結(jié)構(gòu)

D.內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的表述，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持保密性

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持公正性

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的是：

A.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告

C.無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.有保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)管理層的決策負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作主要針對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行，不包括其他方面的信息。（）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受客戶或第三方的影響。（）

3.審計(jì)意見(jiàn)是基于審計(jì)證據(jù)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的結(jié)論，不包括對(duì)單個(gè)項(xiàng)目或事項(xiàng)的意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)抽樣是審計(jì)過(guò)程中的一個(gè)重要步驟，目的是獲取具有代表性的樣本數(shù)據(jù)。（）

5.內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)訪問(wèn)企業(yè)的所有相關(guān)信息和記錄。（）

7.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師完成審計(jì)工作的必要記錄，不需要向客戶披露。（）

8.審計(jì)報(bào)告中的“管理層的責(zé)任”部分是對(duì)管理層責(zé)任的直接評(píng)價(jià)。（）

9.如果審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告中明確提出。（）

10.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任，但不承擔(dān)對(duì)客戶未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)責(zé)任。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“樣本誤差”和“總體誤差”的概念。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在執(zhí)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要控制要素。

4.闡述審計(jì)報(bào)告中的“管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任”部分應(yīng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡職業(yè)判斷與審計(jì)準(zhǔn)則之間的關(guān)系。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜財(cái)務(wù)工具對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私有性

D.公正性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.檔案證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.證實(shí)證據(jù)比解釋證據(jù)更可靠

D.以上都是

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣的說(shuō)法，正確的是：

A.抽樣是為了節(jié)省審計(jì)成本

B.抽樣可以代替詳細(xì)審查

C.抽樣適用于所有審計(jì)程序

D.抽樣適用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

4.在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是非無(wú)保留意見(jiàn)？

A.有保留意見(jiàn)

B.無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.否定意見(jiàn)

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制審計(jì)是審計(jì)工作的一部分

B.內(nèi)部控制審計(jì)只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表

C.內(nèi)部控制審計(jì)可以替代財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

D.內(nèi)部控制審計(jì)是對(duì)管理層的評(píng)價(jià)

6.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)管理層的決策負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)向客戶披露

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)師個(gè)人財(cái)產(chǎn)

D.審計(jì)工作底稿可以隨意修改

8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)

D.個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含管理層的責(zé)任聲明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)管理層的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的簽字和蓋章

10.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序？

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審查內(nèi)部控制

C.審查管理層聲明

D.審查客戶需求

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)工作的基本程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

2.ABCD。審計(jì)證據(jù)必須具有可靠性、與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)、充分性和客觀性。

3.AB。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

4.BD。概率抽樣適用于細(xì)節(jié)測(cè)試，非概率抽樣適用于控制測(cè)試。

5.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性聲明和審計(jì)范圍及方法。

6.A。內(nèi)部控制審計(jì)旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

7.ABCD。審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性、客觀性、保密性和公正性。

8.ABCD。審計(jì)報(bào)告的類型包括標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告、無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告和有保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。

9.AD。審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任，但不承擔(dān)對(duì)客戶未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)責(zé)任。

10.ABCD。審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見(jiàn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。審計(jì)工作不僅針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，還包括對(duì)其他信息的審查。

2.√。審計(jì)師的獨(dú)立性是職業(yè)道德的核心要求。

3.√。審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表的結(jié)論。

4.√。審計(jì)抽樣是為了獲取具有代表性的樣本數(shù)據(jù)。

5.√。內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

6.√。審計(jì)師有權(quán)訪問(wèn)企業(yè)的所有相關(guān)信息和記錄。

7.×。審計(jì)工作底稿是審計(jì)師的工作記錄，但并非所有內(nèi)容都需要向客戶披露。

8.×。管理層的責(zé)任聲明是對(duì)管理層責(zé)任的描述，而非評(píng)價(jià)。

9.√。如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中明確提出。

10.√。審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任，但不涉及對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)狀況的預(yù)測(cè)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

2.樣本誤差：抽樣結(jié)果與總體實(shí)際情況之間的差異?？傮w誤差：總體實(shí)際情況與真實(shí)情況之間的差異。

3.內(nèi)部控制審計(jì)應(yīng)關(guān)注的主要控制要素：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督。

4.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任部分應(yīng)包含：編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

四、論述題答案及解析思路：

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