2024年高級審計(jì)師考試全景解析與試題答案

2024年高級審計(jì)師考試全景解析與試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于高級審計(jì)師考試大綱要求的知識點(diǎn)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)

B.稅法

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制

D.國際審計(jì)與鑒證標(biāo)準(zhǔn)

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師可以接受客戶的利益輸送

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以參與審計(jì)客戶的管理決策

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)部控制？

A.風(fēng)險(xiǎn)評估控制

B.情報(bào)收集控制

C.授權(quán)審批控制

D.信息技術(shù)控制

4.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序？

A.擬定審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測試

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.確認(rèn)審計(jì)結(jié)果

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，以下哪些證據(jù)屬于充分證據(jù)？

A.審計(jì)師的觀察

B.客戶提供的文件

C.第三方提供的文件

D.審計(jì)師的推測

6.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)師對審計(jì)結(jié)果的意見

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪些情況可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與客戶的利益沖突

B.審計(jì)師在客戶單位兼職

C.審計(jì)師接受客戶提供的禮品

D.審計(jì)師接受客戶支付的咨詢費(fèi)

8.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，以下哪些審計(jì)方法可以用于收集審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)詢問

10.以下關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中明確指出審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況

B.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中明確指出審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中明確指出審計(jì)意見的類型

D.審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中明確指出審計(jì)意見的依據(jù)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的利益輸送，只要不影響其獨(dú)立性。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露所有審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，無論其重要性如何。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受客戶提供的禮品，只要禮品的價(jià)值不超過一定限額。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并對其有效性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對其公允性發(fā)表意見。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶采取措施。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對其合法性發(fā)表意見。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明保留意見的原因。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評估客戶的內(nèi)部控制。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)于審計(jì)程序和審計(jì)范圍的信息。

4.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡職業(yè)懷疑態(tài)度與客戶關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在應(yīng)對復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)，應(yīng)采取哪些策略來確保審計(jì)質(zhì)量和獨(dú)立性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何利益輸送

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中不得與客戶存在任何利益關(guān)系

C.審計(jì)師可以接受客戶的正常業(yè)務(wù)合作

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中不得與客戶有任何業(yè)務(wù)往來

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)師的觀察

B.客戶提供的文件

C.審計(jì)師的推測

D.第三方提供的文件

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.擬定審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)測試

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.確認(rèn)審計(jì)結(jié)果

4.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)師的個(gè)人簡歷

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)情況可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性？

A.審計(jì)師在客戶單位兼職

B.審計(jì)師接受客戶支付的咨詢費(fèi)

C.審計(jì)師與客戶存在利益沖突

D.審計(jì)師接受客戶提供的禮品

6.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的健康風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，以下哪種審計(jì)方法不適用于收集審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)調(diào)查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)詢問

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種意見類型表示對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的保留意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性

B.保守客戶秘密

C.違反法律法規(guī)

D.公正客觀

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.評估客戶內(nèi)部控制

B.確定審計(jì)范圍

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.評估客戶的市場競爭地位

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則與實(shí)務(wù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與質(zhì)量控制、國際審計(jì)與鑒證標(biāo)準(zhǔn)均為審計(jì)師考試大綱要求的知識點(diǎn)，而稅法屬于財(cái)務(wù)會計(jì)領(lǐng)域，不在大綱要求范圍內(nèi)。

2.ACD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，保守客戶的商業(yè)秘密，不得參與審計(jì)客戶的管理決策。

3.ACD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評估控制、情報(bào)收集控制、授權(quán)審批控制、信息技術(shù)控制均為內(nèi)部控制的重要組成部分。

4.ABCD

解析思路：擬定審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)測試、編制審計(jì)報(bào)告、確認(rèn)審計(jì)結(jié)果均為審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)程序。

5.ABCD

解析思路：以上均為審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)收集的充分證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題以及審計(jì)師對審計(jì)結(jié)果的意見。

7.ABCD

解析思路：以上均為可能導(dǎo)致審計(jì)師失去獨(dú)立性的情況。

8.ABCD

解析思路：以上均為審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：以上均為審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可以采用的審計(jì)方法。

10.ABCD

解析思路：以上均為審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以客觀、公正的態(tài)度對待審計(jì)工作。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得接受客戶的利益輸送，以保持獨(dú)立性。

3.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露所有審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，無論其重要性如何。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不得接受客戶提供的禮品，以保持獨(dú)立性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并對其有效性發(fā)表意見。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對其公允性發(fā)表意見。

7.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶采取措施。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對其公允性發(fā)表意見，而非合法性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如果對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明保留意見的原因。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

三、簡答題

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)通過了解客戶的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)評估過程等，評估客戶內(nèi)部控制的健全性和有效性。

2.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問管理層、觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況等方法，識別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)程序的性質(zhì)、范圍和目的，以及審計(jì)師對審計(jì)結(jié)果的意見。

4.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過保