初級(jí)審計(jì)師備考資源整合試題及答案

初級(jí)審計(jì)師備考資源整合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的有：

A.審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位的活動(dòng)

B.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審查

C.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性進(jìn)行驗(yàn)證

2.下列屬于審計(jì)證據(jù)的有：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊(cè)

C.對(duì)外合同

D.管理層的聲明

3.下列關(guān)于審計(jì)程序，正確的有：

A.審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序用于評(píng)估被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.實(shí)質(zhì)性程序用于獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以支持審計(jì)意見

D.以上都是

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)過程中的一種技術(shù)方法

B.審計(jì)抽樣用于確定樣本量和抽樣方法

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率和效果

D.以上都是

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的制度、程序和方法

B.內(nèi)部控制可以降低風(fēng)險(xiǎn)，提高組織運(yùn)營(yíng)效率

C.內(nèi)部控制分為控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)控五個(gè)要素

D.以上都是

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確說明審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性，正確的有：

A.審計(jì)獨(dú)立性是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀、公正的態(tài)度

B.審計(jì)獨(dú)立性分為實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性

C.形式獨(dú)立性要求審計(jì)人員與被審計(jì)單位不存在任何利益沖突

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，正確的有：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.內(nèi)部監(jiān)督是指審計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)督

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過審計(jì)程序和控制活動(dòng)來降低

D.以上都是

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力、保密等

C.審計(jì)職業(yè)道德對(duì)于維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)和公眾利益具有重要意義

D.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

5.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的禮品和招待。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查，包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注和注釋。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些關(guān)鍵領(lǐng)域。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中，如何運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述內(nèi)部控制對(duì)于審計(jì)工作的重要性，并說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.誠(chéng)信

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的程序是：

A.審計(jì)抽樣

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有及時(shí)性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，但無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)：

A.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告

B.出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告

C.出具否定意見的審計(jì)報(bào)告

D.要求被審計(jì)單位自行調(diào)整

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受外界影響

C.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

D.審計(jì)師可以泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.通過被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)部門報(bào)告

C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.不報(bào)告，以免影響被審計(jì)單位聲譽(yù)

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的審計(jì)程序無關(guān)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過增加審計(jì)程序來完全消除

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不可避免的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過減少審計(jì)程序來降低

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.立即停止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.以上都是

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師個(gè)人的責(zé)任

B.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任

C.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師和審計(jì)機(jī)構(gòu)共同的責(zé)任

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)師的工作無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層的意見

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涉及獨(dú)立性、財(cái)務(wù)報(bào)表審查、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性驗(yàn)證，因此選ABCD。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制手冊(cè)、對(duì)外合同和管理層聲明，這些都是審計(jì)師可能使用的證據(jù)。

3.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序和實(shí)質(zhì)性程序，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估用于評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)質(zhì)性程序用于獲取證據(jù)，因此選ABCD。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣是一種技術(shù)方法，用于確定樣本量和抽樣方法，它有助于提高審計(jì)效率和效果，因此選ABCD。

5.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制涉及組織的目標(biāo)、制度、程序和方法，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)等要素，因此選ABCD。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含審計(jì)師的意見，包括無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見，因此選ABCD。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)獨(dú)立性和形式獨(dú)立性，要求審計(jì)師保持客觀公正，不與被審計(jì)單位存在利益沖突，因此選ABCD。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制涉及確保審計(jì)工作符合相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，因此選ABCD。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，可以通過審計(jì)程序和控制活動(dòng)來降低，因此選ABCD。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信、專業(yè)勝任能力和保密等，對(duì)于維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)和公眾利益至關(guān)重要，因此選ABCD。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，而不是直接報(bào)告。

3.答案：正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估考慮行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)環(huán)境有助于識(shí)別和評(píng)估特定風(fēng)險(xiǎn)。

4.答案：正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審查所有審計(jì)證據(jù)，以確保其充分性和適當(dāng)性。

5.答案：錯(cuò)誤

解析思路：出具否定意見的審計(jì)報(bào)告需要滿足特定條件，并非所有重大錯(cuò)報(bào)都導(dǎo)致否定意見。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)提出改進(jìn)建議，以提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

7.答案：正確

解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)立即報(bào)告，以防止進(jìn)一步損害。

8.答案：錯(cuò)誤

解析思路：接受禮品可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性，因此通常不被允許。

9.答案：正確

解析思路：無法獲取充分證據(jù)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

10.答案：正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面審查財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注和注釋，以確保審計(jì)的完整性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)師保持獨(dú)立性主要通過以下方式：保持客觀公正的態(tài)度，不受外界影響；保持與被審計(jì)單位的獨(dú)立關(guān)系，不參與被審計(jì)單位的決策；保持專業(yè)勝任能力，確保審計(jì)意見的準(zhǔn)確性。

2.答案：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵領(lǐng)域包括：被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部