2024年高級審計(jì)師考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)試題及答案

2024年高級審計(jì)師考試復(fù)習(xí)重點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德

B.審計(jì)程序和方法

C.會計(jì)準(zhǔn)則和稅收法規(guī)

D.企業(yè)內(nèi)部控制

E.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

2.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

E.專業(yè)勝任能力

3.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)？

A.立即向被審計(jì)單位報(bào)告

B.通過書面形式記錄在審計(jì)工作底稿中

C.對錯(cuò)報(bào)進(jìn)行核實(shí)

D.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

E.采取糾正措施

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.確保資產(chǎn)的安全

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.提高運(yùn)營效率

E.促使管理層履行職責(zé)

5.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些方面？

A.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

B.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理能力

C.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

D.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評估過程

E.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)識別過程

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)資源

7.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，如何對內(nèi)部控制進(jìn)行測試？

A.觀察內(nèi)部控制執(zhí)行情況

B.審查內(nèi)部控制文件

C.實(shí)施內(nèi)部控制測試程序

D.詢問相關(guān)人員

E.分析內(nèi)部控制缺陷

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段需要關(guān)注的問題？

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)報(bào)告的格式

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

D.審計(jì)建議

E.審計(jì)師的責(zé)任

9.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要保持獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中不受外部壓力

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中不受內(nèi)部壓力

E.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中不受個(gè)人利益影響

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則第1號——審計(jì)基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則第2號——審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則第3號——審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則第4號——審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

E.審計(jì)準(zhǔn)則第5號——審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受被審計(jì)單位管理層的意見影響。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行全面審查。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，不需要考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)程序和方法。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷提出糾正建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要關(guān)注的主要內(nèi)容和步驟。

3.解釋內(nèi)部控制五要素，并簡要說明其在審計(jì)過程中的作用。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的主要信息。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對復(fù)雜的審計(jì)環(huán)境。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則第1號——審計(jì)基本準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則第2號——審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則第3號——審計(jì)程序準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則第4號——審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

E.審計(jì)準(zhǔn)則第5號——審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，下列哪種處理方式最為恰當(dāng)？

A.忽略錯(cuò)報(bào)，繼續(xù)審計(jì)程序

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

E.以上都不對

3.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制五要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.財(cái)務(wù)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)確定哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.以上都是

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，下列哪種方法可以用來測試內(nèi)部控制的有效性？

A.觀察法

B.詢問法

C.分析法

D.檢查法

E.以上都是

6.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見的類型

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)師的責(zé)任

E.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性？

A.保持獨(dú)立性

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.客觀公正的態(tài)度

D.以上都是

E.以上都不是

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.保密性

E.利益沖突

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷？

A.忽略缺陷，繼續(xù)審計(jì)程序

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

E.以上都不對

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

E.有條件意見

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：高級審計(jì)師考試涉及審計(jì)準(zhǔn)則、程序、方法、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表分析等多個(gè)方面，這些都是考試的重點(diǎn)內(nèi)容。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、完整性、保密性和專業(yè)勝任能力，這些原則是審計(jì)師必須遵循的基本要求。

3.BCDE

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行核實(shí)，然后記錄在審計(jì)工作底稿中，并采取糾正措施，必要時(shí)向相關(guān)管理層或委員會報(bào)告。

4.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、確保資產(chǎn)安全、保障財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、提高運(yùn)營效率和促使管理層履行職責(zé)。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評估程序中應(yīng)考慮被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力、風(fēng)險(xiǎn)管理能力、風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估過程和風(fēng)險(xiǎn)識別過程。

6.ABDE

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間和審計(jì)資源，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在測試內(nèi)部控制時(shí)，可以通過觀察、審查文件、實(shí)施測試程序、詢問相關(guān)人員和分析內(nèi)部控制缺陷等方法。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包括審計(jì)意見的類型、審計(jì)報(bào)告的格式、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議和審計(jì)師的責(zé)任。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在保持獨(dú)立性方面需要確保不受經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、關(guān)聯(lián)關(guān)系、外部壓力、內(nèi)部壓力和個(gè)人利益影響。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)基本準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)程序準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見公正性的基礎(chǔ)。

2.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持客觀公正，不受管理層意見影響。

3.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面審查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)信息，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)和經(jīng)營環(huán)境，以便制定合理的審計(jì)方案。

5.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)及時(shí)向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。

6.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，以提供審計(jì)意見的依據(jù)。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和程序，不能自行決定。

8.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)提出糾正建議，幫助被審計(jì)單位改進(jìn)內(nèi)部控制。

9.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評價(jià)，以提供審計(jì)意見。

10.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場秩序。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的獨(dú)立性？

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見不受外界干擾。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要關(guān)注的主要內(nèi)容和步驟。

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)資源等因素，并制定相應(yīng)的審計(jì)計(jì)劃。

3.解釋內(nèi)部控制五要素，并簡要說明其在審計(jì)過程中的作用。

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。它們在審計(jì)過程中有助于審計(jì)師評估內(nèi)部控制的有效性。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的主要信息。

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)