初級審計(jì)師考試考前準(zhǔn)備指南及答案

初級審計(jì)師考試考前準(zhǔn)備指南及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)屬于審計(jì)師的職責(zé)？（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

B.為客戶提供會計(jì)咨詢服務(wù)

C.評估企業(yè)的內(nèi)部控制

D.參與企業(yè)的財(cái)務(wù)決策

2.以下哪些屬于審計(jì)工作程序？（）

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.執(zhí)行審計(jì)工作

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.提交審計(jì)意見

3.審計(jì)意見分為以下幾類？（）

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.無法表示意見

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些？（）

A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)

D.預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

5.以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.財(cái)務(wù)賬簿

C.審計(jì)人員的工作底稿

D.內(nèi)部控制手冊

6.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，通常會采用以下哪種方法？（）

A.檢查記錄

B.訪談相關(guān)人員

C.實(shí)地觀察

D.分析數(shù)據(jù)

7.以下哪種審計(jì)程序用于了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境？（）

A.內(nèi)部控制測試

B.業(yè)務(wù)流程審計(jì)

C.審計(jì)抽樣

D.詢問被審計(jì)單位

8.以下哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的要求？（）

A.保持獨(dú)立

B.勤勉盡責(zé)

C.保密信息

D.尊重被審計(jì)單位

9.以下哪種情況可能需要審計(jì)師發(fā)表保留意見？（）

A.審計(jì)師無法獲取充分的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制不滿意

C.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)

D.審計(jì)師對被審計(jì)單位的會計(jì)政策存在質(zhì)疑

10.以下哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要注意的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)清晰、明確

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)完整、真實(shí)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)避免對被審計(jì)單位的不當(dāng)評價(jià)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，以確保其真實(shí)性和公允性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到被審計(jì)單位管理層的不配合，應(yīng)當(dāng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，直到獲取充分的審計(jì)證據(jù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但被審計(jì)單位管理層已采取措施糾正，審計(jì)師可以發(fā)表無保留意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)，但審計(jì)師認(rèn)為錯報(bào)不影響財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者，可以發(fā)表保留意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.說明審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)。

3.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定審計(jì)意見的類型。

4.列舉審計(jì)師在審計(jì)過程中，可能遇到的主要職業(yè)道德問題及其應(yīng)對措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以確保審計(jì)質(zhì)量。

2.探討審計(jì)師在應(yīng)對被審計(jì)單位舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)目標(biāo)？（）

A.評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.確定被審計(jì)單位的盈利能力

D.提供稅務(wù)咨詢服務(wù)

2.以下哪種審計(jì)程序主要用于了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)訪談

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)觀察

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？（）

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)師聲明

D.被審計(jì)單位管理層聲明

4.以下哪種審計(jì)意見表明審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性沒有異議？（）

A.保留意見

B.否定意見

C.無保留意見

D.無法表示意見

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.競爭性

6.以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最低？（）

A.內(nèi)部憑證

B.外部憑證

C.管理層聲明

D.審計(jì)師工作底稿

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能需要發(fā)表保留意見？（）

A.審計(jì)師獲取的審計(jì)證據(jù)不足以支持審計(jì)意見

B.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位的會計(jì)政策存在質(zhì)疑

D.以上都是

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種方法不是風(fēng)險(xiǎn)評估程序的一部分？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)訪談

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)觀察

9.以下哪種審計(jì)意見表明審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性存在重大疑慮？（）

A.保留意見

B.否定意見

C.無保留意見

D.無法表示意見

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能需要發(fā)表無法表示意見？（）

A.審計(jì)師無法獲取必要的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師認(rèn)為被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計(jì)師對被審計(jì)單位的會計(jì)政策存在質(zhì)疑

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,C

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性，以及評估企業(yè)的內(nèi)部控制。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)工作程序包括計(jì)劃、執(zhí)行和報(bào)告審計(jì)工作。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

4.A,B,D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)賬簿、審計(jì)人員的工作底稿和內(nèi)部控制手冊。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，可以采用檢查記錄、訪談、實(shí)地觀察和分析數(shù)據(jù)等方法。

7.A,B,C,D

解析思路：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境可以通過內(nèi)部控制測試、業(yè)務(wù)流程審計(jì)、審計(jì)抽樣和詢問被審計(jì)單位等方式。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求包括保持獨(dú)立、勤勉盡責(zé)、保密信息和尊重被審計(jì)單位。

9.A,B,C

解析思路：審計(jì)師發(fā)表保留意見的情況可能包括無法獲取充分的審計(jì)證據(jù)、對內(nèi)部控制不滿意和財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要注意審計(jì)意見的清晰性、完整性、遵循準(zhǔn)則和避免不當(dāng)評價(jià)。

二、判斷題答案：

1.正確

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。

2.錯誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷后，應(yīng)評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并根據(jù)情況決定是否報(bào)告。

3.錯誤

解析思路：審計(jì)師遇到重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，并根據(jù)情況確定是否需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃。

4.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，確實(shí)需要對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查。

5.錯誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)后，應(yīng)評估其對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并根據(jù)情況決定是否報(bào)告。

6.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)綜合評價(jià)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

7.錯誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)