2024年初級審計(jì)師考試注意事項(xiàng)試題及答案

2024年初級審計(jì)師考試注意事項(xiàng)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立性

C.客觀公正

D.謹(jǐn)慎

E.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括哪些？

A.確定審計(jì)目標(biāo)和范圍

B.確定審計(jì)程序

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)人員

E.確定審計(jì)時(shí)間

3.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.間接證據(jù)

D.直接證據(jù)

E.非財(cái)務(wù)證據(jù)

4.審計(jì)過程中，如何確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.分析被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素

B.評估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)程度

C.確定審計(jì)重點(diǎn)

D.確定審計(jì)程序

E.確定審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)結(jié)論

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.客觀性原則

D.獨(dú)立性原則

E.責(zé)任制原則

7.下列哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的素質(zhì)？

A.專業(yè)勝任能力

B.職業(yè)道德

C.溝通能力

D.分析能力

E.組織協(xié)調(diào)能力

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性？

A.避免利益沖突

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.保持客觀公正

D.保持專業(yè)勝任能力

E.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)？

A.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

B.保持客觀公正

C.充分利用審計(jì)證據(jù)

D.嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何提高審計(jì)質(zhì)量？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

B.不斷學(xué)習(xí)新知識、新技能

C.加強(qiáng)與其他審計(jì)師的溝通與合作

D.重視審計(jì)質(zhì)量控制

E.及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮品。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以僅根據(jù)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（×）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正，不受任何外界因素影響。（√）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)部門報(bào)告。（√）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審計(jì)。（×）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)的范圍和程序。（×）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)提出改進(jìn)建議。（√）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審計(jì)。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的咨詢服務(wù)。（×）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并形成審計(jì)報(bào)告。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

3.簡要說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

4.描述審計(jì)報(bào)告的主要組成部分及其作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何有效地識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德要求？

A.誠實(shí)守信

B.保持獨(dú)立性

C.追求高額審計(jì)費(fèi)用

D.保持客觀公正

2.審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師首先需要確定的是：

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)時(shí)間

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征？

A.證明力

B.客觀性

C.完整性

D.可靠性

4.審計(jì)師在確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是主要考慮因素？

A.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

D.審計(jì)證據(jù)的充分性

5.審計(jì)報(bào)告中的“審計(jì)意見”部分，通常包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)程序

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.接受被審計(jì)單位的禮品

C.保持客觀公正

D.及時(shí)與被審計(jì)單位溝通

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)素質(zhì)不是其必備的？

A.專業(yè)勝任能力

B.良好的溝通能力

C.嚴(yán)格的保密意識

D.追求高額審計(jì)費(fèi)用

8.審計(jì)師在保持獨(dú)立性時(shí)，以下哪項(xiàng)措施是不必要的？

A.避免利益沖突

B.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

C.接受被審計(jì)單位的咨詢服務(wù)

D.保持客觀公正

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)質(zhì)量控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

10.審計(jì)師在提高審計(jì)質(zhì)量方面，以下哪項(xiàng)措施不是有效的？

A.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)準(zhǔn)則

B.不斷學(xué)習(xí)新知識

C.減少審計(jì)時(shí)間

D.加強(qiáng)與其他審計(jì)師的溝通

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括誠實(shí)守信、獨(dú)立性、客觀公正、謹(jǐn)慎和專業(yè)勝任能力，這些都是保證審計(jì)質(zhì)量的基本要求。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)和范圍、審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)人員，這些都是確保審計(jì)工作有序進(jìn)行的基礎(chǔ)。

3.ABCDE

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)，這些證據(jù)對于形成審計(jì)意見至關(guān)重要。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確定需要分析被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素、評估風(fēng)險(xiǎn)程度、確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作有效。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告通常包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論，這些都是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循重要性、完整性、客觀性、獨(dú)立性和責(zé)任制原則，這些原則保證了審計(jì)工作的專業(yè)性和可靠性。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)勝任能力、職業(yè)道德、溝通能力、分析能力和組織協(xié)調(diào)能力，這些都是執(zhí)行審計(jì)工作的必要條件。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括避免利益沖突、遵循職業(yè)道德規(guī)范、保持客觀公正、保持專業(yè)勝任能力和嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)注意的事項(xiàng)包括遵守審計(jì)準(zhǔn)則、保持客觀公正、充分利用審計(jì)證據(jù)、嚴(yán)格控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和及時(shí)溝通。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師提高審計(jì)質(zhì)量的方法包括嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、不斷學(xué)習(xí)新知識、加強(qiáng)溝通合作、重視質(zhì)量控制和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，接受禮品可能影響?yīng)毩⑿浴?/p>

2.×

解析思路：審計(jì)師需要通過多種證據(jù)來源進(jìn)行審計(jì)，不能僅依賴被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)表。

3.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)及時(shí)報(bào)告，以保護(hù)投資者利益。

5.×

解析思路：審計(jì)師審計(jì)的是財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，而不是所有財(cái)務(wù)信息。

6.×

解析思路：審計(jì)范圍和程序由審計(jì)