中級(jí)審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)培訓(xùn)

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

3.審計(jì)程序主要包括哪些步驟？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制的基本要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

5.審計(jì)證據(jù)有哪些分類？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)誤差風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)

8.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的編制要求？

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)客觀、公正

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)具有可追溯性

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱

9.下列哪些屬于審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

10.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)是指審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以確定其是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

2.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得因被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)利益影響其審計(jì)意見。（）

3.內(nèi)部控制是指被審計(jì)單位為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的一系列相互關(guān)聯(lián)的內(nèi)部控制政策和程序。（）

4.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)意見而獲取的書面或其他形式的證據(jù)。（）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。（）

6.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的編制和保管負(fù)有終身責(zé)任。（）

8.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（）

9.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)，具有強(qiáng)制性。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況，制定合理的審計(jì)程序。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本職能。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的獲取途徑和重要性。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容和編寫要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在防范和發(fā)現(xiàn)舞弊中的作用，并分析審計(jì)人員在審計(jì)過程中如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范對(duì)審計(jì)人員的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例分析違反職業(yè)道德規(guī)范可能帶來的后果。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.確保企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.預(yù)測(cè)企業(yè)的未來財(cái)務(wù)狀況

D.以上都是

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的基本職能？

A.審計(jì)監(jiān)督

B.審計(jì)評(píng)價(jià)

C.審計(jì)咨詢

D.審計(jì)招聘

3.內(nèi)部控制的首要要素是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的準(zhǔn)確性

D.以上都是

5.審計(jì)報(bào)告的目的是：

A.向股東提供財(cái)務(wù)信息

B.向債權(quán)人提供信用保證

C.向政府提供稅收信息

D.向公眾提供審計(jì)意見

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)首先考慮：

A.審計(jì)成本

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)質(zhì)量

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的范疇？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)報(bào)告

C.審計(jì)職業(yè)道德

D.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

8.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循的獨(dú)立性原則主要是指：

A.客觀性

B.公正性

C.獨(dú)立性

D.保密性

9.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.實(shí)用性

B.完整性

C.可追溯性

D.保密性

10.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)采取的措施是：

A.立即告知被審計(jì)單位管理層

B.向注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)報(bào)告

C.保持沉默，避免引起注意

D.等待被審計(jì)單位自行糾正

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析：審計(jì)的基本職能包括審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)咨詢。

2.ABCD

解析：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循客觀性、獨(dú)立性、完整性和保密性原則。

3.ABCD

解析：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

4.ABCD

解析：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

5.ABCD

解析：審計(jì)證據(jù)按來源分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，按性質(zhì)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

6.ABCD

解析：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。

7.ABCD

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)誤差風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCD

解析：審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)、完整、客觀、公正、可追溯性和便于查閱。

9.ABCD

解析：審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密性。

10.ABCD

解析：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則和審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析：審計(jì)的目的是確定財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合規(guī)性和公允性。

2.√

解析：審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)意見客觀公正的基礎(chǔ)。

3.√

解析：內(nèi)部控制是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段，其要素之間相互關(guān)聯(lián)，共同作用。

4.√

解析：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員獲取和評(píng)估以支持審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

5.√

解析：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，應(yīng)包括審計(jì)意見等必要內(nèi)容。

6.√

解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

7.√

解析：審計(jì)工作底稿的編制和保管是審計(jì)人員責(zé)任的一部分。

8.√

解析：保密性是審計(jì)職業(yè)道德的重要要求，保護(hù)客戶信息不被泄露。

9.√

解析：審計(jì)準(zhǔn)則具有強(qiáng)制性，審計(jì)人員必須遵守。

10.√

解析：審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況制定合理的審計(jì)程序，確保審計(jì)工作的有效性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)的基本職能包括：審計(jì)監(jiān)督、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)咨詢。審計(jì)監(jiān)督是指對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，確保其符合相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部管理制度；審計(jì)評(píng)價(jià)是指對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求；審計(jì)咨詢是指為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)、管理和內(nèi)部控制等方面的咨詢服務(wù)。

2.內(nèi)部控制的基本要素包括：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通?？刂骗h(huán)境是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，包括管理層的誠(chéng)信和道德價(jià)值觀；風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指識(shí)別和分析與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)；控制活動(dòng)是指實(shí)施的具體控制措施，以降低風(fēng)險(xiǎn)；信息與溝通是指內(nèi)部信息的收集、處理和傳遞，確保相關(guān)人員能夠及時(shí)了解和采取行動(dòng)。

3.審計(jì)證據(jù)的獲取途徑包括：查閱文件和記錄、觀察、詢問、分析程序和其他適當(dāng)?shù)姆椒?。審?jì)證據(jù)的重要性在于其能夠支持審計(jì)人員的意見，確保審計(jì)意見的合理性和可靠性。

4.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容包括：審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)結(jié)論。審計(jì)意見是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見；審計(jì)發(fā)現(xiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中存在的重大問題或問題的描述；審計(jì)依據(jù)是支持審計(jì)意見的審計(jì)證據(jù)；審計(jì)結(jié)論是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的評(píng)價(jià)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)在防范和發(fā)現(xiàn)舞弊中扮演著重要角色。審計(jì)人員通過實(shí)施審計(jì)程序，如風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，能夠識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層、財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)流程等方面，以便發(fā)現(xiàn)舞弊的跡象。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)識(shí)別出的舞弊風(fēng)險(xiǎn)