初級審計師備考提示及試題答案

初級審計師備考提示及試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計的定義，正確的有：

A.審計是對企業(yè)財務報表的審核

B.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動的監(jiān)督

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評價

D.審計是對企業(yè)財務狀況進行評估

2.審計的基本職能包括：

A.查驗

B.評價

C.咨詢

D.預測

3.下列哪些屬于審計的分類：

A.內(nèi)部審計

B.外部審計

C.專項審計

D.環(huán)境審計

4.審計程序一般包括以下幾個階段：

A.審前調(diào)查

B.風險評估

C.審計計劃

D.審計實施

5.審計證據(jù)包括以下幾種類型：

A.會計憑證

B.財務報表

C.內(nèi)部控制文件

D.詢問記錄

6.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

B.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能面臨的風險

C.審計風險與審計程序無關

D.審計風險與審計質(zhì)量成反比

7.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性發(fā)表意見的文件

B.審計報告分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見

C.審計報告是對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進行評價的文件

D.審計報告是對被審計單位經(jīng)濟活動的合法性進行評價的文件

8.下列關于審計職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計人員應當保持獨立性和客觀性

B.審計人員應當保持專業(yè)勝任能力

C.審計人員應當遵守保密原則

D.審計人員應當接受客戶的賄賂

9.下列關于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計質(zhì)量控制是確保審計質(zhì)量的重要手段

B.審計質(zhì)量控制包括審計過程的質(zhì)量控制和審計結(jié)果的質(zhì)量控制

C.審計質(zhì)量控制是審計工作的核心內(nèi)容

D.審計質(zhì)量控制與審計風險無關

10.下列關于審計報告簽名的說法，正確的是：

A.審計報告應由審計項目負責人簽名

B.審計報告應由審計組成員簽名

C.審計報告應由審計機構(gòu)負責人簽名

D.審計報告應由被審計單位負責人簽名

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計的目的是為了確定企業(yè)的財務報表是否真實、公允地反映了企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。（）

2.審計人員在進行審計工作時，應當保持獨立性和客觀性，不受任何利益關系的影響。（）

3.審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計過程中可能因為疏忽或錯誤而未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。（）

4.審計證據(jù)的充分性和適當性是評價審計證據(jù)質(zhì)量的關鍵因素。（）

5.審計人員在進行風險評估時，應當關注被審計單位內(nèi)部控制的有效性。（）

6.審計報告中的保留意見是指審計人員對被審計單位財務報表的真實性、公允性無法表示意見。（）

7.審計人員應當對客戶的財務報表進行全面的審計，包括所有可能影響財務報表的項目。（）

8.審計職業(yè)道德要求審計人員不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

9.審計質(zhì)量控制是審計機構(gòu)內(nèi)部管理的重要組成部分，與外部審計質(zhì)量無關。（）

10.審計人員在進行審計工作時，應當遵循審計準則，確保審計工作的質(zhì)量和效果。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性。

3.說明審計人員在進行風險評估時應當考慮的因素。

4.簡要描述審計報告中的保留意見和否定意見的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用及其重要性。

2.結(jié)合實際案例，分析審計在防范和揭露企業(yè)財務舞弊方面的作用和挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計的固有風險？

A.被審計單位管理層的舞弊風險

B.財務報表項目的復雜性

C.審計人員的專業(yè)勝任能力

D.被審計單位所處行業(yè)的特殊性

2.審計人員在進行內(nèi)部控制測試時，首先應當進行的程序是：

A.詢問管理層

B.觀察內(nèi)部控制活動

C.測試內(nèi)部控制的有效性

D.評估內(nèi)部控制的設計

3.審計人員在進行實質(zhì)性程序時，下列哪種方法適用于確認應收賬款的余額？

A.核對函證

B.分析程序

C.審計抽樣

D.詢問管理層

4.審計報告中的“無法表示意見”通常是由于：

A.審計人員無法獲取足夠的審計證據(jù)

B.被審計單位內(nèi)部控制存在重大缺陷

C.審計人員未能遵守審計準則

D.被審計單位財務報表存在重大錯報

5.審計職業(yè)道德規(guī)范中，審計人員應當遵守的保密原則不包括：

A.不泄露客戶的商業(yè)秘密

B.不泄露審計過程中的信息

C.不泄露審計人員的個人隱私

D.不泄露審計機構(gòu)的內(nèi)部信息

6.審計質(zhì)量控制中，審計項目合伙人負責：

A.制定審計計劃

B.審計現(xiàn)場工作

C.審計項目質(zhì)量控制

D.審計報告的編制

7.下列關于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計抽樣是一種完全隨機的抽樣方法

B.審計抽樣適用于所有類型的審計證據(jù)

C.審計抽樣是一種非統(tǒng)計抽樣方法

D.審計抽樣可以減少審計工作量

8.審計人員在進行風險評估時，下列哪項不是考慮的因素？

A.被審計單位的歷史業(yè)績

B.被審計單位的行業(yè)特點

C.審計人員的個人偏好

D.被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

9.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應當具有客觀性、可靠性和相關性

B.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量

C.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)的來源

D.審計證據(jù)的可靠性是指審計證據(jù)的來源

10.審計人員在進行審計工作時，下列哪項不是審計準則的要求？

A.保持獨立性和客觀性

B.遵守職業(yè)道德規(guī)范

C.使用先進的審計技術

D.保守客戶秘密

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計是對企業(yè)財務報表的審核、監(jiān)督、評價和評估，包括內(nèi)部和外部審計。

2.ABC。審計的基本職能包括查驗、評價和咨詢，但不包括預測。

3.ABCD。審計的分類包括內(nèi)部審計、外部審計、專項審計和環(huán)境審計。

4.ABCD。審計程序包括審前調(diào)查、風險評估、審計計劃和審計實施。

5.ABCD。審計證據(jù)包括會計憑證、財務報表、內(nèi)部控制文件和詢問記錄。

6.AB。審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險，與審計程序相關，與審計質(zhì)量成反比。

7.AB。審計報告是對財務報表真實性和公允性發(fā)表意見的文件，分為無保留意見、保留意見、否定意見和無法表示意見。

8.ABC。審計職業(yè)道德要求審計人員保持獨立性和客觀性、專業(yè)勝任能力、遵守保密原則。

9.ABC。審計質(zhì)量控制包括審計過程的質(zhì)量控制和審計結(jié)果的質(zhì)量控制，是審計工作的核心內(nèi)容，與審計風險相關。

10.ABC。審計報告簽名應由審計項目負責人、審計組成員和審計機構(gòu)負責人共同簽名。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計的目的是確保財務報表的真實性和公允性。

2.正確。審計人員應保持獨立性和客觀性，不受利益關系影響。

3.正確。審計風險是指審計過程中可能未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的風險。

4.正確。審計證據(jù)的充分性和適當性是評價證據(jù)質(zhì)量的關鍵。

5.正確。風險評估應關注內(nèi)部控制的有效性。

6.錯誤。保留意見是指審計人員對財務報表的真實性、公允性持有保留意見。

7.正確。審計人員應對所有可能影響財務報表的項目進行全面審計。

8.正確。審計人員應遵守保密原則，不泄露客戶商業(yè)秘密。

9.錯誤。審計質(zhì)量控制與外部審計質(zhì)量也相關。

10.正確。審計人員應遵循審計準則，確保審計質(zhì)量和效果。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計的基本程序包括：接受審計委托、計劃審計工作、實施風險評估、實施實質(zhì)性程序、編制審計報告、后續(xù)跟蹤。

2.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見；適當性是指審計證據(jù)與審計目標相關，能夠支持審計意見。

3.審計人員在進行風險評估時應當考慮的因素包括：被審計單位的歷史業(yè)績、行業(yè)特點、內(nèi)部控制環(huán)境、財務報表項目復雜性等。

4.保留意見是指審計人員對財務報表的真實性、公允性持有保留意見；否定意見是指審計人員對財務報表的真實性、公允性表示否定。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計在維護市場經(jīng)濟秩序中的作用包括：確保財務報