中級(jí)審計(jì)師備考原則總結(jié)試題及答案

中級(jí)審計(jì)師備考原則總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些是中級(jí)審計(jì)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.審計(jì)基本準(zhǔn)則

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法

E.審計(jì)實(shí)務(wù)

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

E.誠(chéng)信性

3.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.操作風(fēng)險(xiǎn)

C.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

E.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

4.以下哪些是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)常用的方法？

A.審計(jì)抽樣

B.內(nèi)部控制測(cè)試

C.詢問(wèn)相關(guān)人員

D.審計(jì)觀察

E.審計(jì)分析

5.以下哪些是審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

E.審計(jì)費(fèi)用

6.以下哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)？

A.保持獨(dú)立性

B.遵循審計(jì)準(zhǔn)則

C.采集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.保持客觀性

E.保守秘密

7.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)披露的信息？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)費(fèi)用

8.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)內(nèi)部控制

C.人力資源管理內(nèi)部控制

D.合規(guī)性內(nèi)部控制

E.信息技術(shù)內(nèi)部控制

9.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

E.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

10.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立

C.客觀

D.專業(yè)勝任能力

E.保密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的商業(yè)秘密進(jìn)行保密。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行全面的審查。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的法律法規(guī)遵守情況。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的禮品和招待。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露哪些關(guān)于內(nèi)部控制的信息。

4.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層溝通時(shí)可能出現(xiàn)的沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的防范措施。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，合理運(yùn)用審計(jì)抽樣技術(shù)，提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)環(huán)境

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.管理層對(duì)審計(jì)師的要求不明確

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的理解存在偏差

C.管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性表示擔(dān)憂

D.審計(jì)師對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程不熟悉

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)費(fèi)用

D.審計(jì)時(shí)間

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪種方法不屬于審計(jì)抽樣？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.審計(jì)觀察

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為違反了職業(yè)道德規(guī)范？

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.保守客戶秘密

C.接受客戶禮品

D.提供專業(yè)意見(jiàn)

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制

B.人力資源管理內(nèi)部控制

C.信息技術(shù)內(nèi)部控制

D.審計(jì)師自身內(nèi)部控制

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

B.內(nèi)部控制執(zhí)行有效

C.內(nèi)部控制存在缺陷

D.內(nèi)部控制不存在

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露的信息？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)師個(gè)人意見(jiàn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCDE-解析：中級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)基本準(zhǔn)則、企業(yè)內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法和審計(jì)實(shí)務(wù)等多個(gè)方面。

2.ABCDE-解析：審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和誠(chéng)信性等原則。

3.ABCDE-解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

4.ABCDE-解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序通常包括審計(jì)抽樣、內(nèi)部控制測(cè)試、詢問(wèn)、觀察和分析等。

5.ABCDE-解析：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間和費(fèi)用等因素。

6.ABCDE-解析：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)保持獨(dú)立性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，采集充分證據(jù)，保持客觀性并保守秘密。

7.ABCDE-解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露審計(jì)意見(jiàn)、發(fā)現(xiàn)、程序、結(jié)論和費(fèi)用等信息。

8.ABCDE-解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、人力資源管理、合規(guī)性和信息技術(shù)等方面的內(nèi)部控制。

9.ABCDE-解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。

10.ABCDE-解析：審計(jì)師應(yīng)遵循誠(chéng)信、獨(dú)立、客觀、專業(yè)勝任能力和保密等職業(yè)道德規(guī)范。

二、判斷題答案及解析思路

1.√-解析：審計(jì)師必須保持獨(dú)立性和客觀性，這是其職業(yè)行為的基石。

2.×-解析：審計(jì)師不應(yīng)僅依賴內(nèi)部控制，而應(yīng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.√-解析：審計(jì)師應(yīng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的范圍內(nèi)，確保審計(jì)意見(jiàn)的可靠性。

4.×-解析：審計(jì)師應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中披露審計(jì)意見(jiàn)，但不一定對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。

5.√-解析：審計(jì)師有責(zé)任保守客戶的商業(yè)秘密，這是職業(yè)道德的要求。

6.√-解析：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向客戶報(bào)告，以采取糾正措施。

7.√-解析：審計(jì)師應(yīng)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行全面審查，以確保審計(jì)的全面性。

8.√-解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明審計(jì)意見(jiàn)的依據(jù)，以便用戶理解審計(jì)過(guò)程和結(jié)論。

9.√-解析：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的法律法規(guī)遵守情況，以確保審計(jì)的合規(guī)性。

10.×-解析：審計(jì)師接受客戶禮品和招待可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)了解審計(jì)環(huán)境、詢問(wèn)管理層、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和觀察等步驟來(lái)識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持獨(dú)立性、遵守職業(yè)道德規(guī)范、使用專業(yè)判斷和獲取充分證據(jù)來(lái)保持獨(dú)立性和客觀性。

3.解析：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，包括內(nèi)部控制的有效性和任何缺陷。

4.解析：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)有效溝通、尋求管理層解釋、記錄沖突和必