初級審計(jì)師考試模擬試題及其解析

初級審計(jì)師考試模擬試題及其解析姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.堅(jiān)守秘密

E.維護(hù)公眾利益

2.下列哪些屬于審計(jì)程序中的調(diào)查程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)證據(jù)的評估

D.審計(jì)報(bào)告的編制

E.審計(jì)結(jié)論的形成

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國審計(jì)法》

B.《中華人民共和國公司法》

C.《中華人民共和國證券法》

D.《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》

E.《中華人民共和國合同法》

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

D.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)結(jié)論的形成

D.審計(jì)報(bào)告的編制

E.審計(jì)質(zhì)量的控制

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)準(zhǔn)則總則

B.審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則指南

D.審計(jì)準(zhǔn)則解釋

E.審計(jì)準(zhǔn)則公告

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)對象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.企業(yè)經(jīng)營

D.會(huì)計(jì)政策

E.會(huì)計(jì)估計(jì)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.內(nèi)部監(jiān)督

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

E.附注

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營？

A.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

B.企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略

C.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)

D.企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

E.企業(yè)經(jīng)營成果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，這是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，但不能對內(nèi)部控制的有效性做出絕對的保證。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)處理存在錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)直接在審計(jì)報(bào)告中指出。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查，包括對財(cái)務(wù)報(bào)表附注的審查。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位立即改正。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何委托，包括非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，以確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對審計(jì)工作底稿進(jìn)行保密，不得向無關(guān)第三方透露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何收集和評估審計(jì)證據(jù)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何編制審計(jì)報(bào)告。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡職業(yè)判斷與客觀事實(shí)的關(guān)系。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用審計(jì)技術(shù)與方法，以提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.追求利益最大化

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職責(zé)？

A.評估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.收集和評估審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)報(bào)告

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.客觀性

D.完整性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.評估風(fēng)險(xiǎn)

D.機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)采取的措施？

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.收集審計(jì)證據(jù)

C.編制審計(jì)工作底稿

D.進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)費(fèi)用

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)對象？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制

C.企業(yè)經(jīng)營

D.審計(jì)師個(gè)人

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是企業(yè)內(nèi)部控制的一部分？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.會(huì)計(jì)政策

D.內(nèi)部監(jiān)督

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的組成部分？

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.董事會(huì)報(bào)告

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是企業(yè)經(jīng)營的關(guān)注點(diǎn)？

A.發(fā)展戰(zhàn)略

B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)成果

D.審計(jì)師個(gè)人利益

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、堅(jiān)守秘密和維護(hù)公眾利益。

2.BC。解析思路：審計(jì)程序中的調(diào)查程序主要包括審計(jì)證據(jù)的收集和評估。

3.ABCD。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》、《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》。

4.ABCDE。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

5.ABCDE。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)結(jié)論的形成、審計(jì)報(bào)告的編制和審計(jì)質(zhì)量的控制。

6.ABCDE。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)準(zhǔn)則總則、審計(jì)準(zhǔn)則具體準(zhǔn)則、審計(jì)準(zhǔn)則指南、審計(jì)準(zhǔn)則解釋和審計(jì)準(zhǔn)則公告。

7.ABCDE。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)對象包括財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制、企業(yè)經(jīng)營、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)。

8.ABCD。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

9.ABCDE。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和附注。

10.ABCDE。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營包括企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)經(jīng)營成果。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，也是職業(yè)道德的核心要求。

2.√。解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計(jì)結(jié)論可靠性的基礎(chǔ)。

3.√。解析思路：審計(jì)師對內(nèi)部控制的評價(jià)只能提供合理的保證，不能保證絕對的有效性。

4.×。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通，但并非立即告知。

5.×。解析思路：審計(jì)師應(yīng)將發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤記錄在審計(jì)工作底稿中，并在審計(jì)報(bào)告中適當(dāng)反映。

6.√。解析思路：審計(jì)師應(yīng)全面審查財(cái)務(wù)報(bào)表及其附注，以確保審計(jì)的完整性。

7.×。解析思路：審計(jì)師建議被審計(jì)單位改正內(nèi)部控制缺陷，但無權(quán)強(qiáng)制要求。

8.×。解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，不接受可能損害獨(dú)立性的委托。

9.√。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)對審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，以制定相應(yīng)的審計(jì)程序。

10.√。解析思路：審計(jì)師應(yīng)保密審計(jì)工作底稿，以保護(hù)客戶的商業(yè)秘密。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括保持客觀態(tài)度、避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑等。

2.解析思路：審計(jì)師收集和評估審計(jì)證據(jù)的方法包括觀察、詢問、分析程序、重新計(jì)算等。

3.解析思路：審計(jì)師識別和評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評估重大錯(cuò)報(bào)