企業(yè)審計師的工作職責及范圍試題及答案

企業(yè)審計師的工作職責及范圍試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)審計師的工作職責包括以下哪些內容？

A.對企業(yè)的財務報表進行審計

B.評估企業(yè)的內部控制制度

C.對企業(yè)的經營活動進行審計

D.提供審計報告和建議

E.監(jiān)督企業(yè)的合規(guī)性

2.企業(yè)審計師在審計過程中，應遵循以下哪些原則？

A.獨立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.保密性原則

E.公正性原則

3.企業(yè)審計師在審計過程中，需要收集哪些證據(jù)？

A.財務報表

B.內部控制文件

C.業(yè)務流程圖

D.會計憑證

E.詢問記錄

4.企業(yè)審計師在審計過程中，如何評估企業(yè)的內部控制制度？

A.通過觀察內部控制制度的實施情況

B.通過測試內部控制制度的執(zhí)行效果

C.通過分析內部控制制度的合理性

D.通過咨詢相關內部人員

E.以上都是

5.企業(yè)審計師在審計過程中，如何確定審計風險？

A.通過分析企業(yè)的財務狀況

B.通過評估企業(yè)的內部控制制度

C.通過了解企業(yè)的業(yè)務流程

D.通過分析企業(yè)的經營環(huán)境

E.以上都是

6.企業(yè)審計師在審計過程中，如何確定審計程序？

A.根據(jù)審計目標和審計風險

B.根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當性

C.根據(jù)審計標準和規(guī)范

D.根據(jù)審計時間和成本

E.以上都是

7.企業(yè)審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題？

A.向企業(yè)提出建議和改進措施

B.向企業(yè)報告審計發(fā)現(xiàn)的問題

C.與企業(yè)共同研究解決方案

D.向監(jiān)管機構報告重大問題

E.以上都是

8.企業(yè)審計師在審計過程中，如何確保審計報告的客觀性和公正性？

A.審計過程中保持獨立性

B.審計過程中保持客觀性

C.審計過程中保持公正性

D.審計過程中保持專業(yè)性

E.以上都是

9.企業(yè)審計師在審計過程中，如何處理審計過程中的保密問題？

A.與企業(yè)簽訂保密協(xié)議

B.對審計過程中的信息進行保密

C.對審計過程中的數(shù)據(jù)進行分析和處理

D.對審計過程中的文件進行歸檔和保管

E.以上都是

10.企業(yè)審計師在審計過程中，如何確保審計工作的質量和效率？

A.制定合理的審計計劃和程序

B.選擇合適的審計方法和工具

C.加強審計團隊的專業(yè)培訓

D.嚴格控制審計時間和成本

E.以上都是

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)審計師的工作職責僅限于對企業(yè)財務報表的審計。（×）

2.企業(yè)審計師在審計過程中，必須保持獨立性和客觀性。（√）

3.企業(yè)審計師在審計過程中，有權對企業(yè)所有部門進行訪問和調查。（√）

4.企業(yè)審計師在審計過程中，不需要關注企業(yè)的非財務信息。（×）

5.企業(yè)審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題時，應及時向企業(yè)高層管理人員報告。（√）

6.企業(yè)審計師在審計過程中，對內部控制制度的評估結果不會影響審計意見。（×）

7.企業(yè)審計師在審計過程中，可以對企業(yè)的高級管理人員進行匿名調查。（√）

8.企業(yè)審計師在審計過程中，應優(yōu)先考慮審計成本。（×）

9.企業(yè)審計師在審計過程中，對審計發(fā)現(xiàn)的錯誤或舞弊行為，應提出整改建議。（√）

10.企業(yè)審計師在審計過程中，不需要對企業(yè)未來的經營風險進行評估。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述企業(yè)審計師在審計過程中，如何評估企業(yè)的內部控制制度。

2.解釋企業(yè)審計師在審計過程中，如何確定審計風險。

3.簡要說明企業(yè)審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

4.闡述企業(yè)審計師在審計過程中，如何確保審計報告的客觀性和公正性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)審計師在企業(yè)風險管理中的重要作用，并舉例說明。

2.結合實際情況，分析企業(yè)審計師在提高企業(yè)合規(guī)性方面的具體做法和意義。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)審計師在執(zhí)行審計任務時，以下哪項不是其應遵循的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.追求利潤

2.企業(yè)審計師在審計過程中，對內部控制制度的評估主要依據(jù)以下哪個方面的信息？

A.內部控制制度文件

B.內部控制制度執(zhí)行情況

C.財務報表數(shù)據(jù)

D.以上都是

3.企業(yè)審計師在審計過程中，對財務報表的審計目標是？

A.驗證財務報表的真實性和公允性

B.評估企業(yè)的盈利能力

C.分析企業(yè)的財務風險

D.提供對企業(yè)未來發(fā)展的預測

4.企業(yè)審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務報表存在重大錯報，應采取的措施是？

A.修改財務報表

B.向企業(yè)提出書面意見

C.直接向監(jiān)管機構報告

D.以上都是

5.企業(yè)審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的適當性要求是指？

A.證據(jù)必須與審計目標相關

B.證據(jù)必須可靠

C.證據(jù)必須充分

D.以上都是

6.企業(yè)審計師在審計過程中，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.確定審計范圍

B.設計審計程序

C.執(zhí)行審計程序

D.評估審計結果

7.企業(yè)審計師在審計過程中，對審計工作的質量負責的是？

A.審計師本人

B.審計機構

C.企業(yè)管理層

D.以上都是

8.企業(yè)審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)內部控制存在缺陷，應？

A.立即報告

B.盡量避免報告

C.等待下一次審計

D.忽略缺陷

9.企業(yè)審計師在審計過程中，對審計報告的編制負責的是？

A.審計師

B.審計機構

C.企業(yè)管理層

D.以上都是

10.企業(yè)審計師在審計過程中，以下哪項不是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.否定意見

D.樂觀意見

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：企業(yè)審計師的工作職責涵蓋財務報表審計、內部控制評估、經營活動審計、提供審計報告和建議以及監(jiān)督合規(guī)性等方面。

2.ABCDE

解析思路：審計師應遵循獨立性、客觀性、完整性、保密性和公正性等原則，確保審計工作的質量和效果。

3.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中需要收集財務報表、內部控制文件、業(yè)務流程圖、會計憑證和詢問記錄等證據(jù)。

4.BCE

解析思路：審計師評估內部控制制度主要通過觀察執(zhí)行情況、測試執(zhí)行效果、分析合理性和咨詢相關人員。

5.BCDE

解析思路：審計風險確定需分析企業(yè)財務狀況、評估內部控制制度、了解業(yè)務流程和經營環(huán)境。

6.ABCDE

解析思路：審計程序確定需考慮審計目標、審計風險、審計證據(jù)的充分性和適當性、審計標準和規(guī)范以及審計時間和成本。

7.ABCDE

解析思路：審計師處理審計發(fā)現(xiàn)的問題需提出建議、報告問題、研究解決方案、報告重大問題和提出整改措施。

8.ABCDE

解析思路：確保審計報告客觀性和公正性需保持獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)性和遵守保密協(xié)議。

9.ABCDE

解析思路：處理保密問題需簽訂保密協(xié)議、保密信息、分析數(shù)據(jù)、歸檔文件和保管文件。

10.ABCDE

解析思路：確保審計工作質量和效率需制定審計計劃、選擇審計方法、加強培訓、控制時間和成本。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)審計師的工作職責不僅限于財務報表審計，還包括內部控制和合規(guī)性等方面。

2.√

解析思路：獨立性是審計師執(zhí)行審計任務的基本要求，確保審計意見的客觀性和公正性。

3.√

解析思路：審計師有權訪問和調查企業(yè)所有部門，以確保審計的全面性和深入性。

4.×

解析思路：審計師在審計過程中需要關注企業(yè)的非財務信息，如運營效率、市場狀況等。

5.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)重大問題時，應及時報告，以保障企業(yè)利益和合規(guī)性。

6.×

解析思路：內部控制制度的評估結果會影響審計意見，因為內部控制是審計意見的基礎。

7.√

解析思路：匿名調查有助于獲取真實反饋，有助于審計師全面了解企業(yè)情況。

8.×

解析思路：審計成本應在保證審計質量的前提下進行控制，不應成為優(yōu)先考慮的因素。

9.√

解析思路：審計師發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊行為時，應提出整改建議，以幫助企業(yè)改進。

10.×

解析思路：審計師在審計過程中需要評估企業(yè)未來的經營風險，以提供全面的審計意見。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.企業(yè)審計師在審計過程中，如何評估企業(yè)的內部控制制度？

解析思路：審計師通過觀察內部控制制度的實施情況、測試執(zhí)行效果、分析合理性和咨詢相關人員來評估內部控制制度。

2.解釋企業(yè)審計師在審計過程中，如何確定審計風險。

解析思路：審計師通過分析企業(yè)的財務狀況、評估內部控制制度、了解業(yè)務流程和經營環(huán)境來確定審計風險。

3.簡要說明企業(yè)審計師在審計過程中，如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

解析思路：審計師通過提出建議、報告問題、研究解決方案、報告重大問題和提出整改措施來處理審計發(fā)現(xiàn)的問題。

4.闡述企業(yè)審計師在審計過程中，如何確保審計報告的客觀性和公正性。

解析思路：審計師通過保持獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)性和遵守保密協(xié)議來確保審計報告的客觀性和公正性。

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