2024年高效復(fù)習(xí)試題及答案高級(jí)審計(jì)師

2024年高效復(fù)習(xí)試題及答案高級(jí)審計(jì)師姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

E.誠(chéng)信

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合理

C.審計(jì)證據(jù)充分、適當(dāng)

D.審計(jì)結(jié)論客觀公正

E.審計(jì)報(bào)告清晰易懂

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為屬于違反職業(yè)道德的行為？

A.接受被審計(jì)單位的禮品

B.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

C.保持獨(dú)立性

D.向被審計(jì)單位泄露審計(jì)信息

E.對(duì)審計(jì)結(jié)果保密

4.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

E.審計(jì)人員配置

5.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于以下哪些因素？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的客觀性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的適當(dāng)性

E.證據(jù)的時(shí)效性

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位管理層存在利益沖突

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位管理層存在利益沖突

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些程序可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位管理層存在利益沖突

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些情況可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

C.被審計(jì)單位管理層存在利益沖突

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

E.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在虛假記載

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何利益關(guān)系的影響，保持完全的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，是為了確定其是否能夠有效防止和發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證，以確保其真實(shí)性和可靠性。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議被審計(jì)單位立即整改。（）

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表明確的審計(jì)意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的舞弊行為有責(zé)任進(jìn)行揭露。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序，以獲取更多的證據(jù)。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，是為了評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)將此情況告知被審計(jì)單位，并要求其作出解釋。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

2.說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要描述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素。

4.解釋高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量和有效性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)判斷的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

2.闡述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境時(shí)應(yīng)采取的策略，包括對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品

B.審計(jì)師可以持有被審計(jì)單位的股票

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以與被審計(jì)單位有長(zhǎng)期的合作關(guān)系

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的可靠性要求？

A.證據(jù)的來(lái)源可靠

B.證據(jù)的客觀性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的及時(shí)性

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)接受被審計(jì)單位的禮物

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守秘密

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的充分性要求？

A.證據(jù)的數(shù)量

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的適當(dāng)性

D.證據(jù)的可靠性

6.下列關(guān)于審計(jì)師舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師無(wú)需評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施降低風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師可以忽略舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師只能評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)結(jié)論的要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師的個(gè)人意見(jiàn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的體現(xiàn)？

A.具備相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)

B.具備豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.具備良好的溝通能力

D.具備良好的道德品質(zhì)

10.下列關(guān)于審計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)完全依賴(lài)于審計(jì)師的主觀判斷

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見(jiàn)可以不包含審計(jì)師的職業(yè)判斷

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制政策一致

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D、E。解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、保密性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和誠(chéng)信。

2.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則包括明確審計(jì)目標(biāo)、合理設(shè)計(jì)審計(jì)程序、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、形成客觀公正的審計(jì)結(jié)論和清晰易懂的審計(jì)報(bào)告。

3.A、D、E。解析思路：接受禮品、泄露審計(jì)信息和泄露審計(jì)結(jié)果均違反職業(yè)道德。

4.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間安排和人員配置。

5.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源、客觀性、充分性、適當(dāng)性和時(shí)效性。

6.A、B、C、D、E。解析思路：異常波動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷、利益沖突、編制不規(guī)范和虛假記載均可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

7.A、B、C、D、E。解析思路：異常波動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷、利益沖突、編制不規(guī)范和虛假記載均可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

8.A、B、C、D、E。解析思路：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告均有助于降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.A、B、C、D、E。解析思路：異常波動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷、利益沖突、編制不規(guī)范和虛假記載均可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

10.A、B、C、D、E。解析思路：異常波動(dòng)、內(nèi)部控制缺陷、利益沖突、編制不規(guī)范和虛假記載均可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求。

2.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，不應(yīng)接受被審計(jì)單位的禮品。

3.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以確定其有效性。

4.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)驗(yàn)證所有審計(jì)證據(jù)，以確保其真實(shí)性和可靠性。

5.正確。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)建議被審計(jì)單位整改。

6.正確。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的明確審計(jì)意見(jiàn)。

7.正確。解析思路：審計(jì)師有責(zé)任揭露被審計(jì)單位的舞弊行為。

8.正確。解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊跡象時(shí)，審計(jì)師應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)程序以獲取更多證據(jù)。

9.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

10.正確。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)告知被審計(jì)單位并要求解釋。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)通過(guò)保持客觀、公正的態(tài)度，與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行有效溝通，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

2.解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)通過(guò)分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和審計(jì)證據(jù)，識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施降低風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序、時(shí)間安排和人員配置等因素。

4.解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)通過(guò)遵循審計(jì)準(zhǔn)則、保持專(zhuān)