實(shí)戰(zhàn)練習(xí)中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

實(shí)戰(zhàn)練習(xí)中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則旨在確保審計(jì)質(zhì)量

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師的職責(zé)和行為的規(guī)范

C.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的

D.審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師的職業(yè)道德有明確規(guī)定

2.下列屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則的是（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.職業(yè)謹(jǐn)慎

3.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些情況需要保持獨(dú)立性（）

A.審計(jì)師接受委托對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)

B.審計(jì)師擔(dān)任被審計(jì)單位的顧問(wèn)

C.審計(jì)師為被審計(jì)單位提供內(nèi)部控制咨詢

D.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮物

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能遭受的損失

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)可能發(fā)生的錯(cuò)誤

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能面臨的道德風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的法律風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容，正確的是（）

A.明確審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)時(shí)間安排

D.確定審計(jì)程序

6.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)意見(jiàn)而收集的資料

B.審計(jì)證據(jù)必須真實(shí)、可靠

C.審計(jì)證據(jù)必須具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的描述，正確的是（）

A.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是指審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

B.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)旨在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷

C.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是審計(jì)師進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)

D.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的全面審查

8.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)向委托人提供獨(dú)立的審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)師應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的反映

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的表述

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的描述，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的錯(cuò)誤承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

B.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的違法行為承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

C.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的職業(yè)道德問(wèn)題承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

D.審計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的法律責(zé)任承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，主要目的是為了發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的非重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，可以在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)增加審計(jì)程序。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)部門(mén)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮哪些主要因素。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說(shuō)明職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，并探討如何提高審計(jì)效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的描述，不屬于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)基本內(nèi)容的是（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)報(bào)告格式

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，不屬于審計(jì)證據(jù)基本特征的是（）

A.證明力

B.客觀性

C.相關(guān)性

D.有效性

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的描述，不屬于內(nèi)部控制測(cè)評(píng)程序的是（）

A.確定內(nèi)部控制目標(biāo)

B.評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)

C.測(cè)試內(nèi)部控制執(zhí)行

D.評(píng)估內(nèi)部控制效果

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，不屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的是（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.個(gè)人利益

5.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，不屬于審計(jì)師職責(zé)范圍的是（）

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果

C.指導(dǎo)被審計(jì)單位內(nèi)部控制

D.提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，不屬于審計(jì)報(bào)告基本要素的是（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的描述，不屬于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的是（）

A.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

B.維護(hù)職業(yè)形象

C.保守客戶秘密

D.從事與審計(jì)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)

8.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的描述，不屬于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力要求的是（）

A.良好的職業(yè)道德

B.足夠的專(zhuān)業(yè)知識(shí)

C.良好的溝通能力

D.過(guò)硬的計(jì)算機(jī)操作技能

9.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的描述，不屬于審計(jì)師繼續(xù)教育要求的是（）

A.定期參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)

B.閱讀專(zhuān)業(yè)書(shū)籍

C.參與審計(jì)實(shí)踐

D.獲得相關(guān)證書(shū)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的描述，不屬于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展途徑的是（）

A.提高專(zhuān)業(yè)技能

B.擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍

C.擔(dān)任高級(jí)管理職位

D.從事審計(jì)教學(xué)工作

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABD

2.ABD

3.AB

4.ABD

5.ABD

6.ABCD

7.ABC

8.ACD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)準(zhǔn)則旨在確保審計(jì)質(zhì)量，是對(duì)審計(jì)師的職責(zé)和行為的規(guī)范，同時(shí)包含職業(yè)道德的規(guī)定。

2.審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎等。

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，避免利益沖突，接受委托對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)尤其重要。

4.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤，包括錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

5.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括明確審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)范圍、時(shí)間安排和審計(jì)程序。

6.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備真實(shí)、可靠、相關(guān)性和充分性，以支持審計(jì)意見(jiàn)。

7.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)旨在評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，包括評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、執(zhí)行和效果。

8.審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性負(fù)責(zé)，向委托人提供獨(dú)立的審計(jì)意見(jiàn)，按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作。

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序和審計(jì)結(jié)論。

10.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括遵守審計(jì)準(zhǔn)則、維護(hù)職業(yè)形象、保守客戶秘密和承擔(dān)法律責(zé)任。

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性和客觀性是基本要求。

2.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的主要目的是評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，而非僅僅發(fā)現(xiàn)缺陷。

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)應(yīng)向管理層報(bào)告，但不一定是直接報(bào)告。

4.審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮物可能影響?yīng)毩⑿?，因此通常不被接受?/p>

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行評(píng)價(jià)。

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以說(shuō)明非重大錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，但不是必須的。

7.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)進(jìn)行調(diào)查并報(bào)告，但不一定需要立即停止審計(jì)工作。

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)增加審計(jì)程序以降低風(fēng)險(xiǎn)。

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容。

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，應(yīng)向相關(guān)部門(mén)報(bào)告，以維護(hù)法律和道德規(guī)范。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性，包括保持客觀性、公正性和不受外界影響。獨(dú)立性可以通過(guò)以下方式實(shí)現(xiàn)：選擇獨(dú)立的審計(jì)師、避免利益沖突、保持客觀態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)和行業(yè)環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、關(guān)注異常交易和事件、與被審計(jì)單位管理層和員工溝通等。

3.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排、審計(jì)程序、審計(jì)資源、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制狀況、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。

4.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的基本內(nèi)容有：審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)師聲明、審計(jì)報(bào)告日期等。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷