2024年審計(jì)師考試考試大綱試題及答案

2024年審計(jì)師考試考試大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.驗(yàn)證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性

D.發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

C.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源、形式和數(shù)量由審計(jì)人員自行確定

D.審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)

3.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

B.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.企業(yè)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

D.企業(yè)管理層的能力和誠(chéng)信

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的方法

B.審計(jì)程序分為實(shí)質(zhì)性程序和合規(guī)性程序

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論進(jìn)行說(shuō)明

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員簽字蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交給企業(yè)管理層

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制的有效性取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

7.下列關(guān)于審計(jì)師的職責(zé)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)秘密

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)的尊嚴(yán)和形象

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)尊重和保護(hù)客戶的隱私

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)守信的原則

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性

9.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備較強(qiáng)的分析能力和判斷能力

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)流程的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)流程包括接受業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟進(jìn)等環(huán)節(jié)

B.審計(jì)師業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)師業(yè)務(wù)流程的實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化有助于提高審計(jì)效率和效果

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部因素干擾，始終保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)有法律責(zé)任。（）

3.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)師需要執(zhí)行的審計(jì)程序越少。（）

4.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在財(cái)務(wù)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度。（）

6.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須使用統(tǒng)一的審計(jì)報(bào)告格式。（）

7.審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，有權(quán)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)關(guān)注客戶的業(yè)務(wù)流程和會(huì)計(jì)政策。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不受客戶保密協(xié)議的限制。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何判斷內(nèi)部控制的有效性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.闡述審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的程序。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.闡述審計(jì)師在職業(yè)道德方面面臨的挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告客戶的財(cái)務(wù)舞弊行為

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)客戶的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)為客戶提供會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量取決于其數(shù)量

B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量不受其來(lái)源的影響

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量取決于其可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)目標(biāo)無(wú)關(guān)

3.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的描述，正確的是：

A.審計(jì)師的獨(dú)立性是指其在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受任何外部壓力的影響

B.審計(jì)師的獨(dú)立性是指其在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持客觀公正的態(tài)度

C.審計(jì)師的獨(dú)立性是指其在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師的獨(dú)立性是指其在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持財(cái)務(wù)獨(dú)立性

4.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)遵守的法律法規(guī)

C.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)維護(hù)審計(jì)職業(yè)的尊嚴(yán)

D.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)保持專業(yè)勝任能力

5.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的描述，正確的是：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的會(huì)計(jì)、審計(jì)和財(cái)務(wù)知識(shí)

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的溝通和人際交往能力

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的審計(jì)技術(shù)和方法

6.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)流程的描述，正確的是：

A.審計(jì)師業(yè)務(wù)流程是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)遵循的一系列步驟

B.審計(jì)師業(yè)務(wù)流程是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要完成的任務(wù)

C.審計(jì)師業(yè)務(wù)流程是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要使用的審計(jì)程序

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)流程是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要遵循的審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見的報(bào)告

B.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制制度的有效性發(fā)表意見的報(bào)告

C.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)客戶管理層的能力和誠(chéng)信發(fā)表意見的報(bào)告

D.審計(jì)報(bào)告是指審計(jì)師對(duì)客戶業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性發(fā)表意見的報(bào)告

8.下列關(guān)于內(nèi)部控制的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性而采取的一系列措施

C.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)而采取的一系列措施

D.內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其合規(guī)性目標(biāo)而采取的一系列措施

9.下列關(guān)于審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

B.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶的內(nèi)部控制制度的有效性

C.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶的管理層的能力和誠(chéng)信

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注客戶的審計(jì)歷史和審計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)遵循客觀公正原則

B.審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立原則

C.審計(jì)師應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

D.審計(jì)師應(yīng)遵循成本效益原則

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.C

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、驗(yàn)證企業(yè)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性以及發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為，但并非所有選項(xiàng)都是審計(jì)目標(biāo)。

2.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵，審計(jì)證據(jù)必須與審計(jì)目標(biāo)直接相關(guān)，而審計(jì)證據(jù)的來(lái)源、形式和數(shù)量由審計(jì)人員根據(jù)實(shí)際情況確定。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)以及管理層的能力和誠(chéng)信。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員為獲取審計(jì)證據(jù)而采取的方法，包括實(shí)質(zhì)性程序和合規(guī)性程序，其設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)，實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論進(jìn)行說(shuō)明，并由審計(jì)人員簽字蓋章。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督五個(gè)要素，其有效性取決于企業(yè)規(guī)模和業(yè)務(wù)性質(zhì)，目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括保持獨(dú)立性和客觀性、遵守審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)、對(duì)審計(jì)過(guò)程中的發(fā)現(xiàn)和結(jié)論負(fù)責(zé)以及保守企業(yè)的商業(yè)秘密。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德包括維護(hù)審計(jì)職業(yè)的尊嚴(yán)和形象、尊重和保護(hù)客戶的隱私、遵守誠(chéng)實(shí)守信的原則以及維護(hù)審計(jì)工作的獨(dú)立性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)、較強(qiáng)的分析能力和判斷能力、豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)以及不斷學(xué)習(xí)和更新知識(shí)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)流程包括接受業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和后續(xù)跟進(jìn)等環(huán)節(jié)，其設(shè)計(jì)應(yīng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)，實(shí)施應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，優(yōu)化有助于提高審計(jì)效率和效果。

二、判斷題答案

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案

1.答案思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中應(yīng)考慮的主要因素包括客戶的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制制度的有效性、管理層的誠(chéng)信、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)要求等。

2.答案思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中通過(guò)觀察、詢問(wèn)、分析程序等方法判斷內(nèi)部控制的有效性，評(píng)估控制活動(dòng)的執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

3.答案思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中通過(guò)檢查文件和記錄、觀察、詢問(wèn)相關(guān)人員、實(shí)施分析程序等方法收集審計(jì)證據(jù)，并評(píng)估其可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性。

4.答案思路：審計(jì)師在出具非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的程序包括：確定非無(wú)保留意見的類型