專注細(xì)節(jié)的中級審計師試題及答案

專注細(xì)節(jié)的中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德？（）

A.獨立性

B.公正性

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

E.遵守相關(guān)法律法規(guī)

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的描述，正確的是（）。

A.審計證據(jù)必須具有充分性和可靠性

B.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)與審計目的相一致

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)由注冊會計師獨立獲取

D.審計證據(jù)可以是書面或口頭形式的

E.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計工作底稿相一致

3.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是（）。

A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

B.風(fēng)險評估程序是審計程序的第一步

C.控制測試程序是針對內(nèi)部控制有效性的測試

D.實質(zhì)性程序是針對財務(wù)報表項目的測試

E.審計程序可以根據(jù)審計風(fēng)險和審計目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是（）。

A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見

C.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字

D.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位確認(rèn)

E.審計報告應(yīng)當(dāng)按照審計準(zhǔn)則的要求編制

5.下列關(guān)于審計質(zhì)量控制的說法，正確的是（）。

A.審計質(zhì)量控制是指確保審計工作質(zhì)量的過程

B.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程

C.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制

D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

E.審計質(zhì)量控制是審計師的責(zé)任

6.下列關(guān)于審計風(fēng)險的描述，正確的是（）。

A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能面臨的損失風(fēng)險

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險是審計師在審計過程中無法避免的風(fēng)險

D.審計風(fēng)險可以通過風(fēng)險評估程序來識別和評估

E.審計風(fēng)險可以通過控制測試程序來降低

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）。

A.內(nèi)部控制是指組織為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層

D.內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險

E.內(nèi)部控制是審計師在審計過程中需要關(guān)注的重要內(nèi)容

8.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是（）。

A.審計工作底稿是審計師在審計過程中形成的記錄和文件

B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整、連續(xù)

C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計過程和結(jié)果

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱和審計

E.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括誠實、公正、獨立、專業(yè)等

C.審計師職業(yè)道德是審計師的核心競爭力

D.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求

E.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)發(fā)展的基石

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）。

A.審計準(zhǔn)則是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的技術(shù)規(guī)范

B.審計準(zhǔn)則包括審計目標(biāo)、審計程序、審計報告等

C.審計準(zhǔn)則是由審計師協(xié)會或政府機(jī)構(gòu)制定的

D.審計準(zhǔn)則是審計師職業(yè)道德的補(bǔ)充

E.審計準(zhǔn)則是審計師在執(zhí)行審計工作時的重要依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受被審計單位管理層的直接領(lǐng)導(dǎo)。（）

2.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來源是否可靠。（）

3.風(fēng)險評估程序的目的在于確定審計重點。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

5.審計報告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)是審計師完成審計工作的日期。（）

6.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)確保審計工作的質(zhì)量符合審計準(zhǔn)則的要求。（）

7.審計師在審計過程中，可以不受審計程序的約束，直接進(jìn)行實質(zhì)性程序。（）

8.內(nèi)部控制的有效性可以通過內(nèi)部控制自我評估來衡量。（）

9.審計工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)至少為五年。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，有權(quán)獲取與審計事項相關(guān)的所有信息。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明如何判斷審計證據(jù)的充分性和可靠性。

3.簡要介紹審計師在風(fēng)險評估程序中應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

4.闡述審計師在審計過程中如何處理與被審計單位管理層之間的沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述內(nèi)部控制對審計師工作的重要性，并分析內(nèi)部控制缺陷如何影響審計意見的發(fā)表。

2.探討在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)（如區(qū)塊鏈、人工智能等）對審計工作帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的最終目的是（）。

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.驗證內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)并報告財務(wù)報表中可能存在的重大錯誤

D.提供對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的意見

2.在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的責(zé)任（）。

A.確保審計工作的獨立性

B.評估財務(wù)報表的公允性

C.對財務(wù)報表負(fù)責(zé)

D.確保財務(wù)報表符合相關(guān)法律法規(guī)

3.審計師在確定審計重要性水平時，通?？紤]的因素不包括（）。

A.被審計單位規(guī)模

B.會計政策的復(fù)雜性

C.股東的期望

D.交易的頻率

4.以下哪項不是審計師在實施風(fēng)險評估程序時的主要目標(biāo)（）。

A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.評估被審計單位的內(nèi)部控制

C.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

D.評價被審計單位的管理層

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)一個可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的舞弊跡象，應(yīng)當(dāng)（）。

A.忽略該跡象

B.與被審計單位管理層討論

C.執(zhí)行額外的審計程序以確認(rèn)或否定該跡象

D.直接向?qū)徲嬑瘑T會報告

6.審計師在審計報告中指出財務(wù)報表存在重大錯報，下列哪種表達(dá)方式是正確的（）。

A.“我們認(rèn)為財務(wù)報表在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制公允反映了……”

B.“我們發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，但我們相信這些錯報并不影響財務(wù)報表的整體公允性。”

C.“根據(jù)我們的專業(yè)判斷，財務(wù)報表未能充分披露所有相關(guān)信息。”

D.“我們無法對財務(wù)報表發(fā)表任何意見，因為存在重大錯報?！?/p>

7.下列關(guān)于審計工作底稿的說法，正確的是（）。

A.審計工作底稿是審計師進(jìn)行審計的依據(jù)

B.審計工作底稿不需要在審計報告發(fā)布后保留

C.審計工作底稿是審計師獨立性的體現(xiàn)

D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由被審計單位提供

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)（）。

A.忽略該缺陷，因為不是所有內(nèi)部控制都是必要的

B.與被審計單位管理層討論該缺陷，并建議改進(jìn)

C.直接向?qū)徲嬑瘑T會報告該缺陷

D.僅在審計報告中提及該缺陷

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是（）。

A.審計師可以接受與客戶存在潛在利益沖突的委托

B.審計師可以接受客戶贈送的禮品

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

D.審計師可以披露客戶的商業(yè)秘密

10.下列關(guān)于審計準(zhǔn)則的說法，正確的是（）。

A.審計準(zhǔn)則是強(qiáng)制性的，所有審計師都必須遵守

B.審計準(zhǔn)則由審計師自己制定，適用于所有審計工作

C.審計準(zhǔn)則是審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的指導(dǎo)原則

D.審計準(zhǔn)則是對審計師職業(yè)行為的限制

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A.獨立性，B.公正性，C.客觀性，D.專業(yè)勝任能力，E.遵守相關(guān)法律法規(guī)。解析思路：審計師的職業(yè)道德要求其具備獨立性、公正性、客觀性、專業(yè)勝任能力，并遵守相關(guān)法律法規(guī)。

2.A.審計證據(jù)必須具有充分性和可靠性，B.審計證據(jù)的收集應(yīng)當(dāng)與審計目的相一致，C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)由注冊會計師獨立獲取，D.審計證據(jù)可以是書面或口頭形式的，E.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)與審計工作底稿相一致。解析思路：審計證據(jù)需滿足充分性和可靠性，收集需與審計目的相匹配，獲取方式需獨立，形式多樣，且需與底稿一致。

3.A.審計程序包括風(fēng)險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序，B.風(fēng)險評估程序是審計程序的第一步，C.控制測試程序是針對內(nèi)部控制有效性的測試，D.實質(zhì)性程序是針對財務(wù)報表項目的測試，E.審計程序可以根據(jù)審計風(fēng)險和審計目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。解析思路：審計程序包含風(fēng)險評估、控制測試和實質(zhì)性程序，風(fēng)險評估是基礎(chǔ)，控制測試和實質(zhì)性程序需根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果調(diào)整。

4.A.審計報告是對審計工作的總結(jié)和評價，B.審計報告應(yīng)當(dāng)包含審計意見，C.審計報告應(yīng)當(dāng)由注冊會計師簽字，D.審計報告應(yīng)當(dāng)由被審計單位確認(rèn)，E.審計報告應(yīng)當(dāng)按照審計準(zhǔn)則的要求編制。解析思路：審計報告是對審計工作的總結(jié)，需包含意見，由注冊會計師簽字，符合準(zhǔn)則要求。

5.A.審計質(zhì)量控制是指確保審計工作質(zhì)量的過程，B.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計工作的全過程，C.審計質(zhì)量控制包括內(nèi)部質(zhì)量控制，D.審計質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求，E.審計質(zhì)量控制是審計師的責(zé)任。解析思路：審計質(zhì)量控制是確保審計工作質(zhì)量的過程，需貫穿審計全過程，包括內(nèi)部質(zhì)量控制，并符合法律法規(guī)要求。

6.A.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計工作時可能面臨的損失風(fēng)險，B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，C.審計風(fēng)險是審計師在審計過程中無法避免的風(fēng)險，D.審計風(fēng)險可以通過風(fēng)險評估程序來識別和評估，E.審計風(fēng)險可以通過控制測試程序來降低。解析思路：審計風(fēng)險是可能面臨的損失風(fēng)險，包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，需通過風(fēng)險評估程序識別和評估。

7.A.內(nèi)部控制是指組織為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取的一系列措施，B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批等，C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的管理層，D.內(nèi)部控制可以降低審計風(fēng)險，E.內(nèi)部控制是審計師在審計過程中需要關(guān)注的重要內(nèi)容。解析思路：內(nèi)部控制是組織為實現(xiàn)目標(biāo)采取的措施，包括結(jié)構(gòu)、分工、授權(quán)等，有效性取決于管理層，可降低審計風(fēng)險。

8.A.審計工作底稿是審計師在審計過程中形成的記錄和文件，B.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)真實、完整、連續(xù)，C.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計過程和結(jié)果，D.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)便于查閱和審計，E.審計工作底稿應(yīng)當(dāng)符合審計準(zhǔn)則的要求。解析思路：審計工作底稿是審計過程中的記錄文件，需真實、完整、連續(xù)，反映過程和結(jié)果，便于查閱和審計，符合準(zhǔn)則要求。

9.A.審計師職業(yè)道德是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，B.審計師職業(yè)道德包括誠實、公正、獨立、專業(yè)等，C.審計師職業(yè)道德是審計師的核心競爭力，D.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求，E.審計師職業(yè)道德是審計師職業(yè)發(fā)展的基石。解析思路：審計師職業(yè)道德是行為規(guī)范，包括誠實、公正、獨立、專業(yè)等，是核心競爭力，符合準(zhǔn)則要求，是職業(yè)發(fā)展的基石。

10.A.審計準(zhǔn)則是指審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當(dāng)遵循的技術(shù)規(guī)范，B.審計準(zhǔn)則包括審計目標(biāo)、審計程序、審計報告等，C.審計準(zhǔn)則是由審計師協(xié)會或政府機(jī)構(gòu)制定的，D.審計準(zhǔn)則是審計師職業(yè)道德的補(bǔ)充，E.審計準(zhǔn)則是審計師在執(zhí)行審計工作時的重要依據(jù)。解析思路：審計準(zhǔn)則是技術(shù)規(guī)范，包括目標(biāo)、程序、報告等，由協(xié)會或政府機(jī)構(gòu)制定，是職業(yè)道德的補(bǔ)充，是執(zhí)行審計工作的重要依據(jù)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：審計師的獨立性是保證審計質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.正確。解析思路：審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的可靠性。

3.正確。解析思路：風(fēng)險評估程序是確定審計重點的基礎(chǔ)。

4.正確。解析思路：獨立性是審計師職業(yè)道德的核心要求。

5.錯誤。解析思路：審計報告的發(fā)表日期應(yīng)當(dāng)是審計意見形成的日期。

6.正確。解析思路：審計質(zhì)量控制確保審計工作質(zhì)量符合準(zhǔn)則要求。

7.錯誤。解析思路：審計師需遵循審計程序，不能隨意改變。

8.正確。解析思路：內(nèi)部控制自我評估是衡量內(nèi)部控制有效性的方法。

9.正確。解析思路：審計工作底稿的保存期限有明確規(guī)定。

10.正確。解析思路：審計師有權(quán)獲取必要的信息以執(zhí)行審計工作。

三、簡答題答